Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

Вид платежа Период Сроки сдачи декларации (расчетов), иной отчетности Сроки уплаты налога, взносов (авансовых платежей), платежей
Бухгалтерская отчетность Годовая бухгалтерская отчетность представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ)  
Сведения о среднесписочной численности работников Отчетные периоды – календарный год (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ) Сведения о среднесписочной численности за предшествующий календарный год представляются не позднее 20 января текущего года (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ)  
Налог на прибыль для организаций, отчитывающихся ежеквартально Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)
Налоговые декларации (налоговый расчет) за отчетные периоды - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация за год – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)
Авансовые платежи для налогоплательщиков – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ
Налог на прибыль для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)
Налоговые декларации (налоговый расчет) по итогам отчетного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация за год – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)
Авансовые платежи для налогоплательщиков по итогам отчетного периода – не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ
Налог на прибыль для организаций, отчитывающихся ежеквартально, но уплачивающих ежемесячные авансовые платежи и платежи по итогам отчетного периода Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ)

Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ)
Налоговые декларации (налоговый расчет) за отчетные периоды - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ)

Налоговая декларация за год – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ)
Ежемесячные авансовые платежи – не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ)

Уплата налога за год – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 287 НК РФ)

Налоговые агенты платят налог в сроки, установленные ст. 287 НК РФ
НДС для налогоплательщиков и налоговых агентов Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ) До 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ) Налог уплачивается по 1/3 от суммы за истекший квартал не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ)
Косвенные налоги при торговле с Республикой Беларусь и Республикой Казахстан Месяц, в котором были приняты на учет импортированные товары До 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были поставлены на учет (п. 8 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 г.) До 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары поставлены на учет, либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 7 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от 11.12.2009 г.)
НДФЛ для работодателей Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ) 2-НДФЛ представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Сведения о невозможности удержать НДФЛ представляются по форме 2-НДФЛ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода (п. 5 ст. 226 НК РФ)
Налоговые агенты перечисляют удержанные суммы НДФЛ в бюджет не позднее дня получения в банке средств на выплату дохода, а также дня перечисления со счета налогового агента на счет налогоплательщика (п. 6 ст. 226 НК РФ)
НДФЛ для лиц, самостоятельно представляющих декларацию Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ)

Авансовые платежи платятся на основании уведомления (п. 9 ст. 227 НК РФ)
3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ) Налог должен быть уплачен не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ)

Авансовые платежи должны быть уплачены (п. 9 ст. 227 НК РФ):
1) за январь-июнь – не позднее 15 июля;
2) за июль-сентябрь – не позднее 15 октября;
3) за октябрь-декабрь – не позднее 15 января

Водный налог Налоговый период – квартал (ст. 333.11 НК РФ) Налоговая декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 333.15 НК РФ) Налог уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (налоговым периодом) (п. 2 ст. 333.14 НК РФ)
НДПИ Налоговый период – месяц (ст. 341 НК РФ) Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим месяцем (п. 2 ст. 345 НК РФ) Налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим (ст. 344 НК РФ)
Акцизы для плательщиков (кроме имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом) Налоговый период – месяц (ст. 192 НК РФ) Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

Если налогоплательщик уплатил авансовый платеж акциза, то не позднее 18 числа текущего периода он обязан предоставить перечень документов, установленный п. 7 ст. 204 НК РФ

Если есть освобождение от уплаты акциза, то не позднее 18 числа текущего месяца представляются документы, установленные п. 14 ст. 204 НК РФ
Акциз уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 204 НК РФ)

Авансовые платежи – не позднее 15 числа текущего налогового периода (п. 6 ст. 204 НК РФ)
Акцизы для плательщиков, имеющих свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом Налоговый период – месяц (ст. 192 НК РФ) Налоговая декларация представляется не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 204 НК РФ)

Если налогоплательщик уплатил авансовый платеж акциза, то не позднее 18 числа текущего периода он обязан предоставить перечень документов, установленный п. 7 ст. 204 НК РФ

Если есть освобождение от уплаты акциза, то не позднее 18 числа текущего месяца представляются документы, установленные п. 14 ст. 204 НК РФ
Акциз уплачивается не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3.1. ст. 204 НК РФ)

Авансовые платежи – не позднее 15 числа текущего налогового периода (п. 6 ст. 204 НК РФ)
УСН Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ)

Отчетный период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)
 
Налогоплательщиками-организациями декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)
Налогоплательщики-организации платят налог не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели платят налог не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (абз. 1 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)

Налогоплательщики платят авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
ЕНВД Налоговый период – квартал (ст. 346.30 НК РФ) Декларация представляется не позднее 20 числа первого месяца периода, следующего за налоговым (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) Налог уплачивается не позднее 25 числа первого месяца периода, следующего за налоговым (п. 1 ст. 346.32 НК РФ)
ЕСХН Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ)

Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ)

Декларация по итогам налогового периода представляется не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) Налог уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 346.9 НК РФ)

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (п. 2 ст. 346.9 НК РФ)
Транспортный налог Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ)

Отчетные периоды – первый, второй, третий кварталы (п. 2 ст. 360 НК РФ).
Налоговые декларации представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) Сроки уплаты налога устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ)

Законами субъектов РФ могут быть установлены обязанность уплаты авансовых платежей и сроки уплаты этих платежей
(п. 1 ст. 363 НК РФ)

Налог на имущество Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ)

Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев (п. 2 ст. 379 НК РФ)

Декларация по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ)

Налоговые расчеты по итогам отчетного периода – не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ)

Налог и авансовые платежи платятся в сроки, установленные актами субъектов РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ)
Земельный налог Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ)

Отчетные периоды – первый, второй, третий квартал (п. 2 ст. 393 НК РФ)
Декларация представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ) Налог и авансовые платежи платятся в сроки, установленные актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт—Петербурга) (п. 1 ст. 397 НК РФ)
Взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС (в части временной нетрудоспособности и в связи с материнством) плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч. 2 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

Расчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
РСВ-1 представляется не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ч. 9 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

4-ФСС представляется не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за отчетным (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

РСВ-2 представляется главами К(Ф)Х до 1 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч. 5 ст. 16 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Ежемесячный платеж подлежит уплате не позднее 15 числа календарного месяца за предыдущий месяц (ч. 5 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Дополнительные взносы в ПФР Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч. 2 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Реестр застрахованных лиц представляется не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные взносы (ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ) Ежемесячный платеж подлежит уплате не позднее 15 числа календарного месяца за предыдущий месяц (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ч. 5 ст. 15 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Взносы на травматизм в ФСС Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год (ч. 2 ст. 10 Федерального Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) 4-ФСС представляется не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Отчет об использовании сумм страховых взносов представляется не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за истекшим кварталом вместе с 4-ФСС (п. 6 Постановления ФСС РФ от 15.10.2008 № 209, п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

Подтверждение основного вида экономической деятельности страхователя не позднее 15 апреля текущего года (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55)
Взносы уплачиваются ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках (иных кредитных организациях) средств на выплату заработной платы за истекший месяц, а страхователем, обязанным уплачивать страховые взносы на основании гражданско-правовых договоров, - в срок, установленный страховщиком (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
Взносы в ПФР и ФФОМС самозанятыми лицами

Расчетным периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) Расчет по форме-4а ФСС, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.10.2009 № 847н, представляется не позднее 15 января года, следующего за отчетным годом (п. 11 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790, п. 4 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития от 26.10.2009 № 847н) Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного год. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Взносы в ФСС самозанятыми лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию     Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790)
Взносы за негативное воздействие на окружающую природную среду Отчетный период – квартал (п. 2 приказа Ростехнадзора от 08.06.2006 № 557) Представление расчета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 3 Порядка заполнения и представления формы расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду, утв. приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204) Внесение платы не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 приказа Ростехнадзора от 08.06.2006 № 557)
Платежи за пользование недрами Отчетный период – квартал (п. 4 и п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1) Представление расчета не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1) Внесение 1/4 годового платежа не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 4 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1)
Единая упрощенная декларация Отчетные периоды - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ) Декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ)  
Декларирование производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции Отчетный период - квартал (п. 15 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815) Декларация представляется ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 15 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 09.08.2012 № 815)