Презентация новых материалов выпуска (видео)

Ноябрь 2014

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

(Выпуск ИС 1С:ИТС Ноябрь 2014)

 

Цель данного обзора – проинформировать пользователя о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Налоговая инспекция не посчитает НДФЛ уплаченным, если денежные средства организация перечислит раньше, чем удержит налог

В письме от 29.09.2014 № БС-4-11/19714@ ФНС России рассмотрела вопрос, считается ли НДФЛ уплаченным, если организация перечислила денежные средства в счет его уплаты авансом (до выплаты дохода).

Налоговое ведомство разъяснило, что денежные средства, перечисленные авансом, не могут считаться уплатой НДФЛ, поскольку у налогового органа нет возможности зачесть их в уплату налога.

Свою позицию ФНС России обосновала следующим. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Таким образом, пока доход не выплачен, организация не может удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Следовательно, уплата налога в авансовом порядке осуществляется за счет средств организации, что является нарушением п. 9 ст. 226 НК РФ. Согласно этому пункту уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

В подобном случае необходимо поступить так. В установленный срок организация должна уплатить налог в полном объеме, а на сумму перечисленного аванса ей следует представить в налоговый орган заявление о возврате на расчетный счет ошибочно перечисленной суммы.

С 1 января 2015 года будет реализован механизм зачета платежей по взносам между фондами

В настоящее время зачесть переплату по взносам, перечисленным в один из внебюджетных фондов (ПФР, ФФОМС, ФСС), в счет предстоящих платежей, погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам) в отношении взносов, уплаченных в другой внебюджетный фонд, не допускается (ч. 21 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ).

Однако Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ (далее – Закон № 188-ФЗ) внес ряд изменений в законодательство о страховых взносах (обзор изменений см. здесь), одним из которых является возможность подобного зачета, но с определенным условием. Так, произвести зачет правомерно между теми взносами, которые взимаются одним и тем же органом (пп. "з" п. 15 ст. 5, ст. 6 Закона № 188-ФЗ).

Для того чтобы орган контроля осуществил зачет, страхователю потребуется представить в территориальное отделение ПФР или ФСС России заявление в письменном виде либо в электронной форме. Форма заявления пока не утверждена.

Ни в Законе № 188-ФЗ, ни в разъяснении Минтруда России не говорится, правомерно ли зачесть в 2015 году переплату по взносам, образовавшуюся ранее (например, в 2014 году). Поскольку о переходных положениях в Законе № 188-ФЗ не сказано, вероятнее всего, новшество будет распространяться на взносы, излишне перечисленные с 1 января 2015 года и позднее.

ФНС России дала старт применению универсального корректировочного документа (УКД)

В письме от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ ФНС России предложила налогоплательщикам новый вид документа – универсальный корректировочный документ (УКД). Вместе с новой формой традиционно представлены разъяснения по порядку заполнения и применения документа.

Универсальный корректировочный документ позволяет экономическим субъектам, не нарушая налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете, объединить информацию, отражаемую в первичных учетных документах, оформляемых в случае изменения общей стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав и корректировочных счетах-фактурах, исключив ее дублирование.

Форма УКД носит рекомендательный характер. Каждый налогоплательщик самостоятельно принимает решение, будет он применять новый документ в целях бухгалтерского учета и расчетов с бюджетом или будет использовать самостоятельно разработанные и утвержденные формы первичных учетных документов и отдельно оформленные корректировочные счета-фактуры.

Минфин России утвердил Порядок определения стоимости чистых активов организации

Приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н (далее – приказ № 84н) утвержден Порядок определения стоимости чистых активов организации, который должны применять акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, государственные и муниципальные унитарные предприятия, производственные и жилищные накопительные кооперативы, а также хозяйственные партнерства. Кроме того, Порядок распространяется на организаторов азартных игр.

Согласно Порядку стоимость чистых активов рассчитывается по данным бухгалтерского учета следующим образом. Стоимость чистых активов равна разности между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации. При этом объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются. Принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций. Принимаемые к расчету обязательства включают все обязательства организации (за исключением доходов будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества). Активы и обязательства принимаются к расчету по стоимости, которая подлежит отражению в бухгалтерском балансе организации (в нетто-оценке за вычетом регулирующих величин) исходя из правил оценки соответствующих статей бухгалтерского баланса.

Приказ № 84н вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. В настоящее время приказ не опубликован.

С 1 января 2015 года запрещена демонстрация рекламы на платных телеканалах

1 октября 2014 года Федеральная антимонопольная служба России выпустила письмо № АК/39552/14, в котором сообщила о запрете распространения рекламы на платных и кодированных телеканалах.

Этот запрет связан с вступлением в силу изменений в Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» (далее – Закон о рекламе). Так, согласно новой ч. 14.1 ст. 14 Закона о рекламе с 01.01.2015 запрещена демонстрация рекламы на телеканалах, доступ к которым осуществляется исключительно на платной основе и (или) с применением декодирующих технических устройств. Это правило не коснется общероссийских обязательных общедоступных телеканалов, а также телеканалов, распространяемых в России с использованием ограниченного радиочастотного ресурса посредством наземного эфирного вещания.

Кроме того, запрет на рекламу не затронет телеканалы, которые распространяются на основании лицензии на вещание посредством наземного эфирного вещания. При этом в лицензии должны быть приведены сведения об используемых радиочастотах и (или) о позиции телеканала в мультиплексе, а выделение таких частот каналу или определение его позиции должно быть осуществлено решением комиссии по телерадиовещанию. При этом на территории Крымского федерального округа запрет на рекламу не коснется всех телеканалов, распространяемых посредством эфирной наземной трансляции (как в аналоговом формате, так и в составе цифровых мультиплексов) – вне зависимости от наличия решения комиссии по телерадиовещанию.

Предполагается, что Минкомсвязь России и Роскомнадзор разместят на своих сайтах перечень каналов, имеющих право на основании решения Федеральной конкурсной комиссии по телерадиовещанию осуществлять наземное эфирное аналоговое и цифровое вещание в административных центрах субъектов РФ и городах с населением более 100 000 человек. На таких каналах показ рекламы также будет разрешен.

При выплате аванса по заработной плате работодатель не должен удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет

По общему правилу работодатель является налоговым агентом в отношении заработной платы, начисляемой работникам (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). При этом зарплата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Меньшую ее часть принято называть "авансом". Зачастую возникает вопрос, нужно ли перечислять в бюджет НДФЛ при выплате такого аванса. Ответ на него в письме от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@ дала ФНС России. Налоговое ведомство указало, что работодатель должен перечислять НДФЛ не позднее дня получения денег в банке на выплату заработной платы либо дня ее перечисления на счет сотрудника (п. 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, перечислить налог необходимо только один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника. Кроме того, налоговое ведомство отмечает, что НДФЛ следует уплачивать в бюджет после удержания из дохода налогоплательщика. Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Поэтому не являются налогом суммы, которые налоговый агент уплачивает в бюджет в авансовом порядке, то есть до выплаты дохода физическому лицу и удержания из него НДФЛ. Работодатель может обратиться в инспекцию с заявлением об их возврате на его расчетный счет.

Минфин России сообщил, что новые формы журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж применяются с 1 октября 2014 года

Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 № 735 внесены изменения в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок и книгу продаж, а также в правила их заполнения.

В письме от 18.09.2014 № 03-07-15/46850 Минфин России сообщил, что нормы постановления № 735 следует применять с 01.10.2014. К такому выводу финансовое ведомство пришло, проанализировав Указ Президента РФ от 23.05.1996 № 763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти", ст. 5 НК РФ, а также ссылаясь на постановление Конституционного суда РФ от 02.07.2013 № 17-П.

Таким образом, новые формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж применяются с 01.10.2014.

Система "1С:Предприятие"– возможности программы

Для удобной работы в программе "1С:Бухгалтерия 8" необходимо заполнить сведения юридического лица (ИП). Меню: Главное – Настройки – Организации (рис. 1):

  • наименование (сокращенное, полное);
  • наименование в программе;
  • префикс;
  • ИНН;
  • КПП;
  • ОГРН;
  • дата регистрации;
  • юридический, почтовый и фактический адреса;
  • контактные телефоны;
  • наименование лиц, уполномоченных подписывать первичные документы, регистры, декларации;
  • в случае необходимости логотип и печать.

Данные о регистрации в государственных органах также необходимо занести в реквизиты организации (ИП). В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0, начиная с релиза 3.0.36) при заполнении или изменении сведений об организации (ИП) автоматически определяются госорганы, в которых организация или ИП состоит на учете (рис. 2):

  • Инспекция Федеральной налоговой службы;
  • Отделение Пенсионного фонда РФ;
  • Отделение Фонда социального страхования РФ.

Также существует возможность вручную задать коды госорганов: при нажатии на кнопку Заполнить по коду данные будут заполнены автоматически.

С помощью сервиса заполнения сведений о госорганах в справочнике "Контрагенты" автоматически создаются контрагенты с видом "Государственный орган". Если в справочнике "Контрагенты" существует группа, в которой находятся контрагенты, соответствующие госорганам, то новые элементы будут создаваться в этой группе, иначе для этих целей будет автоматически создана группа "Государственные органы".

Для вызова печатной формы карточки организации предусмотрена кнопка Реквизиты (рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

Об автоматическом заполнении реквизитов более подробно читайте здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" обновлены и добавлены практические статьи.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Нематериальные активы", "Товары", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Расчеты с персоналом", "Налоги и взносы", "Учетная политика", "Регламентные операции".

В рубрике "Основные средства" обновлены практические статьи по инвентаризации основных средств, где расхождения не выявлены; выбытию основных средств с учетом неполной амортизации; получению недвижимого имущества в качестве вклада в уставный капитал; дооценке основных средств, по итогам которой сумма относится на увеличение добавочного капитала; переоценке основных средств, в результате чего сумма уценки объекта относится на счет 91 "Прочие доходы и расходы"; модернизации основных средств, где рассматривается переустройство существующего здания и замена устаревшего инженерного оборудования.

В рубрике "Нематериальные активы" актуализированы примеры, в которых рассматривается: покупка нематериальных активов (оплата – поступление – принятие к учету); приобретение права использования НМА; передача права использования НМА; амортизация нематериальных активов (линейный способ); списание нематериальных активов (по окончании срока).

В рубрике "Товары" обновлены практические ситуации: "Покупка товаров у иностранного лица на территории РФ (налоговый агент по НДС)", "Продажа товаров в розничной торговле (продажные цены)", "Продажа товаров через интернет-магазин (оплата наличными)", "Продажа товаров через интернет-магазин (доставка включена в стоимость товаров)", "Продажа товаров по пластиковым картам", "Продажа товаров в комиссионной торговле (позиция комиссионера, розница)", "Возврат товаров поставщику (до принятия к учету)".

Рубрика "Банковские операции" содержит обновленные статьи по учету безналичных расчетов, а именно: перевод между расчетными счетами с использованием и без использования счета 57 "Переводы в пути", а также поступление оплаты от покупателя на расчетный счет в качестве постоплаты, где организация получает денежные средства от покупателя в счет погашения задолженности за ранее реализованные товары.

В рубрике "Кассовые операции" обновлены методические статьи, в которых иллюстрируется: формирование кассовой книги по основной деятельности; проведение организацией инвентаризации денежных средств в кассе; поступление денежных средств в кассу платежного агента; сдача розничной выручки в кассу кассиром-операционистом, оформленной документом "Поступление наличных"; учет ГСМ по талонам на бензин.

В рубрике "Расчеты и обязательства" обновлена практика: по дивидендам, выданным российским юридическим лицам; по отражению механизма контроля оплаты счетов; по полученному краткосрочному кредиту; по созданию резерва по сомнительным долгам; по оплате третьему лицу по просьбе поставщика.

В рубрике "Расчеты с персоналом" в связи с выпусками новых релизов "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) обновлены практические статьи: "Выплата зарплаты из кассы"; "Авансовый отчет (оплата поставщику)", "Авансовый отчет (приобретение ТМЦ, счет-фактура)", "Авансовый отчет (приобретение ТМЦ, товарный чек)", "Авансовый отчет (приобретение ГСМ, товарный чек)", "Командировки по России".

В рубрике "Налоги и взносы" отражена методика по вычету НДС по полученным авансам; восстановлению НДС по выданным авансам; выбору группы учета основных средств для налога на имущество.

В рубрике "Учетная политика" обновлены примеры, в которых иллюстрируется возможность формирования регистров бухгалтерского учета из стандартных отчетов программы, в которых можно дополнительно отобразить единицу измерения, должность и расшифровку подписи лица, ответственного за ведение регистров бухгалтерского учета, а также представлена пошаговая инструкция по составлению первичного учетного документа.

В рубрику "Регламентные операции" добавлена новая практическая статья, в которой организация перечисляет страховую сумму страховщику в пользу работника. Далее страховые суммы по ДМС полностью включаются в состав расходов организации.

Подробнее см. новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) обновлены практические статьи в рубриках "Вычет входного НДС", "Расчеты по НДС с авансов", "НДС по операциям с участием посредников".

В рубрике "Вычет входного НДС" обновлен практический пример по вычету НДС при приобретении нематериальных активов.

В рубрике "Расчеты по НДС с авансов" обновлены практические примеры по учету НДС при выдаче и получении авансов.

В рубрике "НДС по операциям с участием посредников" обновлены практические примеры по учету НДС комитентом и комиссионером при реализации товаров.

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Универсальный передаточный документ (УПД)"

В справочнике "Универсальный передаточный документ (УПД)" обновлена статья по порядку исправления УПД согласно разъяснениям ФНС России, изложенным в письме от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@.

Подробнее см. новости справочника "Универсальный передаточный документ (УПД)".

Справочник "Универсальный корректировочный документ"

Появился новый справочник "Универсальный корректировочный документ".

Данный справочник является сборником методических статей по правилам оформления фактов хозяйственной жизни с помощью универсального корректировочного документа (УКД) на основе формы корректировочного счета-фактуры в программе "1С:Бухгалтерия 8". Справочник создан с целью оказания методической поддержки пользователям, которые работают в программе "1С:Бухгалтерия 8" и сделали свой выбор в пользу универсальных документов, рекомендованных ФНС России.

В справочник добавлена первая теоретическая статья, содержащая описание УКД: правовая основа ведения, применение, форма, статус, номер, дата, подписание, исправление и т. д.

Подробнее см. новости справочника "Универсальный корректировочный документ".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В справочнике появился ряд новых статей-рекомендаций. Часть из них посвящена проблеме учета в расходах "северных" надбавок. В частности, из этих статей можно узнать, уменьшают ли налогооблагаемую прибыль:

  • районный коэффициент, выплаченный сотруднику, командированному в районы Крайнего Севера;
  • надбавки работникам, которые трудятся в районах Крайнего Севера, если сама организация там не находится.

Из других статей вы узнаете, как оценить стоимость возвратных отходов; в каком периоде можно применить амортизационную премию к ОС, которое было законсервировано в месяце его приобретения.

Кроме того, в справочник добавлена теоретическая статья, посвященная технологическим потерям.

Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник дополнен новой статьей-рекомендацией. Она посвящена вопросу, как исчислять базу для начисления взносов в отношении сотрудника, который в течение года перешел из одного обособленного подразделения организации в другое.

Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование".

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"

В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы военнослужащих", "Налоги и взносы".

Добавлены новые статьи по программам – "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 2.5) и "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0):

  • "Подготовка сведений для установления трудовой пенсии по форме СПВ-2";
  • "Начисление оплаты за дни, предоставляемые работнику-донору".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" (ред. 1.0):

  • "Регистрация выплат пенсионерам (бывшим военнослужащим учреждения)";
  • "Сторнирование документов прошлых периодов по военнослужащим";
  • "Учет званий военнослужащих".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3.0):

  • "Начисление ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет";
  • "Начисление ежемесячной денежной компенсации на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет";
  • "Оформление выплаты зарплаты из кассы организации";
  • "Подготовка сведений для установления трудовой пенсии по форме СПВ-2".

Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Раздел "Отчетность"

Добавлены следующие статьи и рубрики:

  • статья "Составление декларации за январь-октябрь 2014 г. в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций, уплачивающими авансовые платежи исходя из фактической прибыли" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");
  • статья "Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8" (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость").

Справочник "Контрольно-кассовая техника"

Новая статья-рекомендация справочника "Контрольно-кассовая техника" расскажет о том, можно ли изготавливать бланки строгой отчетности на персональном компьютере.

Подробнее см. новости справочника "Контрольно-кассовая техника".

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Можно ли по заявлению работника выплатить отпускные не до отпуска, а позже (например, в день зарплаты)?

Ответ:

Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). При этом исчислять этот срок следует в календарных днях (письма Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1, от 22.03.2012 № 428-6-1, от 21.12.2011 № 3707-6-1).

Что касается Конвенции Международной Организации Труда № 132, то она была ратифицирована РФ Федеральным законом от 01.07.2010 № 139-ФЗ и вступила в силу в РФ 06.09.2011. Согласно п. 2 ст. 7 Конвенции вопрос о моменте выплаты отпускных действительно может решаться в договорном порядке между работником и работодателем. Однако считаем необходимым отметить следующее. С одной стороны, если в международном договоре РФ установлены правила, отличные от тех, что предусмотрены российским трудовым законодательством, то применяются правила международного договора (ст. 10 ТК РФ). При этом приоритет норм международного права действует только при условии, что они содержат более льготные положения для граждан, чем национальное законодательство (п. 8 ст. 19 Устава Международной организации труда, принятого в 1919 г.). Таким образом, если Конвенцией устанавливается более низкий уровень гарантий по сравнению с трудовым законодательством РФ, применяются положения ТК РФ.

В рассматриваемом случае ст. 136 ТК РФ предусматривает выплату отпускных не позднее чем за 3 дня до начала отпуска. В Конвенции не установлен конкретный срок выплаты отпускных, этот срок устанавливается по соглашению между работником и работодателем. В ТК РФ условия выплаты отпускных более выгодные для работника, чем установленные Конвенцией. Поэтому в отношении данной нормы применяется порядок выплаты отпускных, установленный ТК РФ.

В связи с чем полагаем, что выплата отпускных позднее срока, установленного ч. 9 ст. 136 ТК РФ (даже при наличии письменного заявления работника), будет нарушением трудового законодательства и к организации может быть применена административная ответственность (ст. 5.27 КоАП РФ). Кроме того, при задержке выплаты отпускных работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов за задержку, рассчитанных в порядке, предусмотренном ст. 236 ТК РФ.

Отметим, что ТК РФ разрешает работодателю перечислить отпускные сотруднику как за три календарных дня до начала отпуска, так и ранее (письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1). Таким образом, оплата отпускных в более ранние сроки перед отпуском возможна, а вот их выплата менее чем за три дня до отпуска или после него, будет нарушением.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

  • 01.10.2014 Можно ли уволить работника, если он не вышел на работу, получив от работодателя распоряжение об отзыве из отпуска?
  • 03.10.2014 Нужно ли облагать взносами материальную помощь к отпуску и включать ее в расчет отпускных?
  • 08.10.2014 Обязан ли работодатель сообщать по запросу банка информацию о сотруднике и его доходах, если последний не оплачивает кредит?
  • 09.10.2014 Как оплачивать больничный, если сотрудник заболел, находясь в отпуске за свой счет?
  • 16.10.2014 Что делать, если у соискателя нет ИНН?
  • 20.10.2014 Как платить НДФЛ и взносы с зарплаты украинца, временно пребывающего на территории России?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru