Презентация новых материалов выпуска (ppt)

Май 2014

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

(Выпуск ИС 1С:ИТС Май 2014)

 

Цель данного обзора – проинформировать пользователя о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

В реквизите "109" платежного поручения указывается "0", если налог перечисляется раньше, чем сдана декларация

В письме от 25.02.2014 № 02-08-12/7820 Минфин России рассмотрел вопрос о том, как заполняется реквизит "109" в платежном поручении на уплату налога в бюджет, если он перечисляется раньше, чем сдана налоговая декларация. Финансовое ведомство разъяснило, что в настоящее время платежные поручения о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ заполняются в соответствии с Правилами, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Согласно п. 10 Правил в реквизите "109" платежного поручения указывается дата того документа, который является основанием для данного платежа. Этим же пунктом установлено, что для платежей текущего года в названном реквизите ставится дата налоговой декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком (уполномоченным лицом). Поэтому в случаях, когда организация перечисляет платеж раньше сдачи декларации либо затрудняется с выбором показателя для заполнения реквизита "109", в этом реквизите допускается указывать значение "0".

Все офисные сотрудники, работающие за компьютером не менее 50 процентов рабочего времени, должны проходить медосмотр

В письме от 21.03.2014 № 15-2/ООГ-242 Минтруд России рассмотрел вопрос о том, должны ли работники офиса проходить обязательные медицинские осмотры. Трудовое ведомство разъяснило, что Перечень вредных и опасных производственных факторов, при наличии которых проводятся обязательные предварительные и периодические медосмотры утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 12.04.2011 № 302н. В этом Перечне указаны, в частности, факторы, которые по уровню своего воздействия отнесены к вредным и опасным классам вне зависимости от результатов аттестации рабочих мест по условиям труда или специальной оценки условий труда. Согласно п. 3.2.2.4 Перечня к таким факторам относится наличие на рабочем месте электромагнитного поля широкополосного спектра частот от ПЭВМ. Этим же пунктом предусмотрено, что если на таком рабочем месте работы по считыванию, вводу информации в режиме диалога составляют в сумме не менее 50 процентов рабочего времени, то сотрудник должен проходить предварительные и периодические медосмотры независимо от результатов аттестации рабочих мест по условиям труда или специальной оценки условий труда.

Записи в трудовой книжке можно заверить печатью кадровой службы или иной другой печатью, имеющейся в организации

Пункт 35 Правил ведения трудовых книжек, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225, предусматривает, что при увольнении работника все записи, внесенные в его трудовую книжку, заверяются печатью работодателя. Некоторые организации наряду со своей обычной круглой печатью заказывают отдельную печать, предназначенную исключительно для кадровой службы. Однако Правилами ведения трудовых книжек возможность пользоваться такой печатью не предусмотрена. В своем письме от 20.01.2014 № ПГ/13282-6-1 Роструд разъяснил этот вопрос. По мнению ведомства, заверяя записи, сделанные в трудовой книжке работника, работодатель может воспользоваться печатью кадровой службы или любой другой своей печатью. При этом такие печати должны содержать информацию о наименовании работодателя и месте его нахождения. Соответствующие сведения позволят подтвердить факт работы уволенного сотрудника в данной организации.

Предприниматель на УСН, выступающий как налоговый агент, может подать декларацию по НДС в бумажном виде

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ обязаны представлять декларацию по НДС в электронном виде. Кроме того, этим пунктом установлено, что налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками НДС, также обязаны представлять в налоговые органы соответствующую декларацию. В письме от 26.02.2014 № ГД-3-3/780@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, в каком порядке на основании данной нормы должен представлять декларацию по НДС предприниматель, который применяет УСН и является налоговым агентом. Налоговое ведомство разъяснило, что если предприниматель на УСН выставляет покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, то он обязан представлять декларацию в электронной форме. В случае если такие счета-фактуры он не выставляет, но является налоговым агентом по НДС, то он вправе представлять декларацию на бумажном носителе. Аналогичные выводы сделаны в письме ФНС России от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132@ в отношении лиц, применяющих ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН, а также освобожденных по ст. 145 НК РФ от исполнения обязанностей плательщика НДС.

Декларация по НДС считается представленной, даже если она подана на бумажном носителе, а не в электронном формате

Ранее мы писали, что налогоплательщику, представившему отчетность по НДС за I квартал 2014 года не в электронном, а в бумажном виде, грозит штраф по ст. 119.1 НК РФ в размере 200 рублей (подробнее об этом см. в консультации аудитора). Однако оставалась неясность, приравнивается ли такое нарушение к признанию обязанности по представлению декларации неисполненной. Дело в том, что инспекция не вправе отказать в принятии только тех деклараций, которые поданы по установленной форме (формату), а подобное нарушение – это основание для отказа в приеме декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ, пп. 3 п. 28 Административного регламента ФНС России, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н). При этом, согласно ст. 119 НК РФ, отдельным основанием для привлечения налогоплательщиков к ответственности является непредставление налоговой декларации в срок, которое влечет наложение штрафа в размере 5 процентов суммы, подлежащей уплате на основании этой декларации (но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей). Эту неоднозначную ситуацию прояснило письмо ФНС России от 11.04.2014 № ЕД-4-15/6831. В нем налоговое ведомство прямо указало, что если налогоплательщик подаст декларацию по НДС в срок, но не в электронном виде, а на бумажном носителе, то у налоговых органов все равно имеются правовые основания считать исполненной его обязанность по представлению декларации. Тем не менее, ФНС России не конкретизировала, будут ли налоговые органы принимать бумажные декларации по НДС на практике. В то же время, как указано в письме, привлечь к ответственности за поданную в срок декларацию на бумаге налоговая сможет только по ст. 119.1 НК РФ, то есть за нарушение требований ст. 174 НК РФ к электронному формату. Штраф по ст. 119 НК РФ организации в этом случае не грозит. Однако если бумажная декларация по НДС за первый квартал будет подана с нарушением срока, то есть позже 21 апреля 2014 года, то для налогоплательщика это обернется штрафами сразу по двум основаниям: за нарушение способа подачи (ст. 119.1 НК РФ) и за нарушение срока (ст. 119 НК РФ).

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

Для целей исчисления налога на прибыль расходы на обязательное пенсионное страхование включаются в состав прямых расходов либо в состав косвенных расходов.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 методы определения прямых расходов производства в налоговом учете указываются в настройке учетной политики. Перечень методов прямых расходов указывается отдельно для каждого налогового периода.

С 2014 года расчеты по обязательному пенсионному страхованию сотрудников учитываются на счете 69.02.7 "Обязательное пенсионное страхование".

Для учета расходов на пенсионное страхование в составе прямых расходов используется элемент, содержащий следующий набор реквизитов:

  • счет дебета 20.01 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" и счет кредита 69.02.7 "Обязательное пенсионное страхование" (до 2014 года использовались счета 69.02.1 "Страховая часть трудовой пенсии" и 69.02.2 "Накопительная часть трудовой пенсии");
  • вид расходов НУ - оплата труда.

Обратите внимание, что в зависимости от положений учетной политики расходы на обязательное пенсионное страхование отражаются в строке 010 либо строке 040 Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций. При подготовке декларации проверьте, чтобы расходы по пенсионному страхованию были отражены в декларации правильно.

Для изменения порядка отражения расходов на обязательное пенсионное страхование необходимо выполнить следующее:

  • проверьте правильность настройки методов определения прямых расходов в форме ввода "Учетная политика" на закладке "Налог на прибыль" (Справочники и настройки учета - Настройка учета - Учетная политика) (рис. 1);
  • повторно выполните регламентные операции "Закрытие счетов 20, 23, 25, 26", "Закрытие счетов 90, 91" и "Расчет налога на прибыль" в форме "Закрытие месяца", начиная с января 2014 года (рис. 2);
  • повторно заполните декларацию по налогу на прибыль.

Рис. 1

Рис. 2

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В Справочнике хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8" обновлены и добавлены практические статьи.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Нематериальные активы", "Товары", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Работы и услуги".

В рубрике "Основные средства" обновлены практические статьи: по аренде имущества, включая коммунальные платежи, и по аренде имущества, где коммунальные платежи являются переменной частью арендной платы; по аренде муниципального имущества, где организация-арендатор выступает налоговым агентом по НДС; по неотделимым улучшениям в арендованное имущество с позиции арендатора, который производит неотделимые улучшения данного имущества; по ликвидации основных средств с оприходованием материалов; по амортизации и выбытию основных средств; по приобретению объекта недвижимости. Также в рубрику добавлена новая практическая статья, где организация проводит частичную ликвидацию основного средства, а материальные ценности, оставшиеся после ликвидации основного средства, приходуются на склад по цене возможной реализации (рыночной стоимости). На оставшуюся часть объекта продолжает начисляться амортизация исходя из остаточной стоимости основного средства и оставшегося срока полезного использования.

В рубрике "Нематериальные активы" обновлены все практические ситуации, а именно: создание интернет-сайта, где организация создает интернет-сайт силами собственного сотрудника на основании служебного задания и с привлечением сторонней организации; передача неисключительного права использования НМА другой организации; амортизация нематериальных активов линейным способом; списание нематериальных активов по окончании срока использования; покупка авторского права на нематериальный актив; приобретение права использования НМА.

В рубрике "Товары" обновлены и добавлены практические примеры по упрощенному способу ввода документов поступления (реализации) товаров, а также по списанию товаров на общехозяйственные нужды.

В рубрике "Банковские операции" актуализированы статьи по учету оплаты аванса поставщику; по учету постоплаты поставщику; по поступлению оплаты от покупателей на расчетный счет.

В рубрике "Кассовые операции" обновлена ситуация, в которой организация приобретает талоны на бензин, выдает их водителям и списывает стоимость топлива на затраты.

В рубрике "Расчеты и обязательства" содержатся обновленные статьи: оплата третьему лицу по просьбе поставщика; дивиденды, выданные российским юридическим лицам.

В рубрике "Работы и услуги" проиллюстрирован упрощенный способ ввода документов при поступлении и реализации услуг.

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" в связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 3.0 добавлены практические статьи в рубрики: "Раздельный учет НДС", "НДС по отдельным операциям", "НДС при экспорте и импорте", "Формирование книги покупок и продаж".

В рубрику "Раздельный учет НДС" добавлена практическая статья, в которой организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, передает для осуществления гарантийного ремонта часть товаров, изначально приобретенных для перепродажи. В силу этого возникает необходимость корректировки учета входного НДС, способ проведения которой зависит от того, была или нет предъявлена к вычету сумма входного НДС.

В рубрику "НДС по отдельным операциям" добавлен практический пример, описывающий ситуацию, при которой покупатель своевременно не вернул многооборотную тару, за которую ранее уплатил залог, в связи с чем поставщик был вынужден произвести начисление НДС.

В рубрику "НДС при экспорте и импорте" добавлены практические примеры, в которых описываются все возможные варианты исчисления НДС и заявления налоговых вычетов продавцом, осуществляющим реализацию товаров в таможенной процедуре экспорта: подтверждение правомерности применения ставки 0 процентов как в установленный срок, так и по истечении 180 календарных дней.

В рубрику "Формирование книги покупок и продаж" добавлен практический пример по формированию книги покупок за налоговый период, в котором приобретались основные средства, товары, услуги, осуществлялись командировочные расходы, а также согласовывалась корректировка стоимости ранее поступивших товаров.

Подробнее см. новости "Учет по налогу на добавленную стоимость"

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В Справочник "Налог на прибыль организаций" добавлены новые статьи - рекомендации. Одна из них рассматривает ситуацию, касающуюся учета расходов на страховые взносы при заключении договора ДМС с разными страховыми компаниями. Другая посвящена тому, можно ли изменить норму амортизации основного средства, если увеличился срок его полезного использования (при проведении модернизации, реконструкции, достройке и т.п.).

Подробнее см. новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Несколько новых практических статей появились в Справочнике "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование". Две их них связаны с вопросами начисления взносов в ПФР по дополнительным тарифам в различных ситуациях, а именно: когда сотрудник на протяжение месяца занят на работах с особыми условиями труда лишь частично, а также когда сотрудник переведен с работ, дающих право на досрочную пенсию, на работу, исключающую воздействие неблагоприятных факторов. Еще одна статья – рекомендация отвечает на вопрос о том, нужно ли включать в базу для расчета взносов компенсацию работнику за задержку выплаты заработной платы.

Подробнее см. новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник "Патентная система налогообложения"

В Справочник включена практическая статья, в которой рассмотрен вопрос возможности применения ПСН, если предприниматель осуществляет розничную торговлю в торговом комплексе (торговом центре).

Подробнее см. новости Справочника "Патентная система налогообложения"

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"

В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы госслужащих", "Налоги и взносы".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8" (редакция 3.0):

  • "Начисление выходного пособия";
  • "Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства";
  • "Удержание сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска";
  • "Начисление компенсации за использование личного инструмента";
  • "Начисление компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок";
  • "Начисление компенсации расходов по оплате услуг сотовой связи";
  • "Начисление сумм, выдаваемых работникам для оплаты питания";
  • "Начисление дохода от предоставления специальной одежды, специальной обуви, иных средств индивидуальной защиты, форменной одежды";
  • "Начисление оплаты за сверхурочную работу";
  • "Начисление оплаты за работу в выходные и праздничные дни";
  • "Начисление надбавки за подвижной (разъездной) характер работы";
  • "Начисление надбавки за работу во вредных и (или) опасных условиях труда";
  • "Начисление доплаты за работу в ночное время".

Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" (редакция 1.0):

  • "Учет классных чинов государственных служащих";
  • "Перевод госслужащего с трудового договора на служебный контракт";
  • "Начисление выходного пособия госслужащему";
  • "Выплата денежного содержания госслужащим через кассу учреждения";
  • "Выплата денежного содержания госслужащим через банк".

Подробнее см. новости Справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"

Бизнес – справочник: правовые аспекты

В связи с вхождением республики Крым в состав Российской Федерации возникают многочисленные вопросы относительно порядка ведения предпринимательской деятельности на данной территории. В Бизнес-справочник: правовые аспекты добавлены статьи, посвященные особенностям регистрации организаций и предпринимателей в республике Крым.

Помимо этого в Справочнике появились статьи - рекомендации, которые поясняют:

  • нужно ли сообщать в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды об открытии корпоративного карточного счета;
  • вправе ли организация отозвать нотариальную доверенность, выданную представителю, направив ему простое письменное уведомление;
  • может ли организация или предприниматель выдать доверенность на получение ТМЦ лицу, не являющемуся штатным работником;
  • прекращается ли действие доверенности в случае смерти подписавшего ее директора или утраты им своих полномочий;
  • правомерен ли отказ в регистрации общества, если аналогичное название использует другая организация, занимающаяся таким же видом деятельности.

Подробнее см. новости Бизнес – справочника: правовые аспекты

Справочник "Административная ответственность"

В Справочник включены две новые практические статьи. Первая рассматривает вопрос о том, нужно ли разрешение на размещение на здании, где расположена организация, вывески с ее наименованием, видом деятельности и т.п. Вторая – рассказывает о возможности штрафных санкций, если владелец рекламной конструкции не демонтирует ее после истечения срока разрешения на установку данной конструкции.

Подробнее см. новости Справочника "Административная ответственность"

Раздел "Отчетность"

Добавлены следующие статьи и рубрики:

Отвечает аудитор

Все пользователи программ "1С", заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Может ли днем увольнения быть выходной?

Ответ:

Увольнение – это прекращение трудовых отношений между сторонами трудового договора. При этом днем расторжения трудового договора по общему правилу является последний день работы сотрудника (ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ). Исключение составляют случаи, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность).

Исходя из этого работник не может быть уволен в нерабочий для него день. Например, если ему установлена пятидневная рабочая неделя с выходными в субботу и воскресенье, то оформлять его увольнение в один из этих дней неправомерно. В частности, если такой работник увольняется по собственному желанию с двухнедельной "отработкой" и срок ее окончания совпадает с выходным днем, либо на выходной приходится дата окончания срочного трудового договора с ним, то последний день работы в таких случаях переносится на понедельник, то есть на ближайший рабочий день (ч. 4 ст. 14 ТК РФ). При этом если стороны договорятся, то увольнение накануне выходных также будет правомерным (ч. 2 ст. 80, ст. 78 ТК РФ).

Однако если сотрудник работает по сменному графику и общепринятые выходные являются для него рабочими, то датой прекращения трудового договора будет являться дата последнего рабочего дня, в том числе выпадающая на выходной или нерабочий праздничный день.

Указанные разъяснения основаны на письме Роструда от 18.06.2012 № 863-6-1.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

  • 03.04.2014 Можно ли предоставить отпуск за свой счет на несколько часов?
  • 04.04.2014 В каком размере выплачиваются суточные?
  • 04.04.2014 Когда при УСН платится налог на имущество?
  • 08.04.2014 Может ли генеральный директор работать дистанционно?
  • 11.04.2014 Как с учетом поправок в ст. 139 ТК РФ рассчитать отпускные, если новое среднемесячное число календарных дней отличается от того, что указано в постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 № 922?
  • 16.04.2014 Может ли сотрудник взять отпуск сразу за два года, если в прошлом году он не был в отпуске? Как в этом случае учесть оплату отпуска, предоставленного за прошлый рабочий период?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru