Презентация новых материалов выпуска (ppt)

Ноябрь 2013

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

(Выпуск ИТС ПРОФ Ноябрь 2013)

 

Цель данного обзора – проинформировать пользователя о самых значимых и новых материалах ИТС ПРОФ, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", а также представить самые интересные вопросы пользователей ИТС.

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Административный штраф за грубое нарушение бухучета не будет налагаться, если представлена уточненная декларация или исправлена ошибка в бухучете

Федеральным законом от 21.10.2013 № 276-ФЗ внесены изменения в ст. 15.11 КоАП РФ, в соответствии с которой должностные лица привлекаются к административной ответственности за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а также за нарушение порядка и сроков хранения учетных документов.

Теперь в этой статье уточнено, что занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов считается грубым нарушением правил ведения бухучета, если это занижение произошло вследствие искажения данных бухгалтерского учета.

Кроме того, ст. 15.11 КоАП РФ дополнена нормой, в которой перечислены случаи освобождения от ответственности. Так, ответственности можно избежать, если:

  • представлена уточненная налоговая декларация (расчет) и на основании этой декларации перечислены неуплаченные налоги и сборы, а также пени с соблюдением условий, предусмотренных п.п. 3, 4 и 6 ст. 81 НК РФ;
  • исправлена ошибка (включая представление пересмотренной бухгалтерской отчетности) до утверждения бухгалтерской отчетности по правилам, предусмотренным законодательством РФ.

Указанные поправки вступают в силу с 1 ноября 2013 года.

Утверждена форма единого передаточного документа

ФНС России письмом от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@, согласованным с Минфином России, предложила хозяйствующим субъектам для применения новый вид документа на основе счета-фактуры – универсальный передаточный документ (УПД).

В УПД объединены показатели счета-фактуры и обязательные реквизиты первичного учетного документа, что позволит применять его и для бухгалтерского учета, и для целей налогообложения, т.е. заявлять налоговый вычет по НДС и подтверждать затраты для исчисления налога на прибыль организаций.

Приведенная в письме форма УПД, а также разъяснения по его заполнению и применению носят рекомендательный характер, поэтому каждый хозяйствующий субъект вправе сам решать, применять или нет данный документ.

Однако очевидно, что переход на применение такого документа имеет ряд положительных моментов: значительно сократится сложившееся с 1 января 2013 года многообразие форм первичных учетных документов, уменьшатся расходы на оформление дублирующих друг друга по многим позициям первичных учетных документов и счетов-фактур. Кроме того, сейчас разрабатывается электронный формат УПД, что сделает его очень удобным для электронного взаимодействия между партнерами и для представления по запросу в налоговый орган в рамках мероприятий налогового контроля.

ФНС России также планирует в ближайшее время предложить бизнесу аналогичный универсальный корректировочный документ.

Изменен порядок регистрации транспортных средств

Приказом МВД России от 07.08.2013 № 605 (далее – Приказ № 605) утвержден административный регламент, устанавливающий новые правила процедуры регистрации авто- и мототехники, а также прицепов (далее – транспортное средство, автомобиль).

Часть новшеств содержится в самом Приказе № 605, а другая часть внесена в виде изменений в принятый ранее приказ МВД России от 24.11.2008 № 1001 "О порядке регистрации транспортных средств".

Согласно нововведениям зарегистрировать автомобиль теперь можно в любом регионе России вне зависимости от того, где зарегистрирован его собственник.

Кроме того, больше не потребуется снимать автомобиль с учета. Отныне он будет автоматически снят с учета в момент регистрации за новым собственником. В это же время произойдет и переход права собственности на транспортное средство.

Об этих и других изменениях см. подробный комментарий на сайте ИТС.

Внесены изменения в главу 26 НК РФ, касающиеся налоговых ставок и порядка исчисления налога на добычу полезных ископаемых

Федеральный закон от 30.09.2013 № 263-ФЗ внес ряд изменений в главу 26 НК РФ. Поправки касаются налоговых ставок для некоторых видов углеводородного сырья, а также порядка исчисления коэффициентов, применяемых при исчислении НДПИ.

Подробный комментарий к этому закону см. на сайте ИТС.

В Налоговый кодекс внесены изменения, связанные с налогообложением добычи углеводородного сырья

Федеральным законом от 30.09.2013 № 268-ФЗ внесены изменения в первую и вторую части Налогового кодекса, которые касаются организаций, осуществляющих деятельность по добыче углеводородного сырья на континентальном шельфе России.

Так, первая часть НК РФ дополнена, в частности, ст. 11.1, в которой приведены понятия и термины, используемые при налогообложении добычи углеводородного сырья, а также ст. 25.7, в соответствии с которой организация будет признаваться оператором нового морского месторождения углеводородного сырья и утрачивать этот статус.

Многочисленные поправки во вторую часть НК РФ регулируют порядок налогообложения организаций, добывающих углеводородное сырье. Изменения затронули НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых, транспортный налог и налог на имущество.

Поправки вступают в силу с 1 января 2014 года.

Система "1С:Предприятие" – возможности программы

Согласно п. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон 402-ФЗ) в первичном учетном документе допускаются исправления. Федеральный закон 402-ФЗ устанавливает требования к содержанию исправленного первичного документа: дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Поскольку законодательная норма по порядку исправления электронного первичного документа отсутствует, то предлагается вносить исправления в электронный первичный документ путем выставления нового исправленного экземпляра электронного первичного документа, по аналогии с исправленными счетами-фактурами.

Необходимость формирования корректировочного первичного учетного документа может возникнуть при изменении стоимости и (или) количества отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) по согласованию сторон. При этом составляется дополнительное соглашение к договору или иной аналогичный документ, первичные учетные документы (товарные накладные) на отгруженные товары не изменяются. Также продавец выставляет корректировочный счет-фактуру. Таким образом, при корректировке отгрузки, исправление в первичных документах не требуется.

Исправленный первичный учетный документ составляется в случае наличия ошибок, то есть данные, указанные в первоначальном экземпляре первичного учетного документа, неправильно отражают фактически произведенную операцию. Соответственно, исправлению могут подлежать любые реквизиты документа, в которых допущена ошибка, в т.ч. цена, количество и т.п. Исправление не требует согласования сторон. Как правило, сторона, обнаружившая ошибку, уведомляет об этом другую сторону сделки. Кроме того, продавец составляет новый исправленный экземпляр счета-фактуры, в котором указывается номер и дата исправления. Порядок составления нового экземпляра исправленного счета-фактуры утвержден в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Для вышеперечисленных случаев в программе "1С:Бухгалтерия 8" предусмотрены документы Корректировка реализации и Корректировка поступления, которые формируются для регистрации исправленных первичных документов при выявлении ошибки при оформлении первичных документов или в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Документ Корректировка реализации формируется поставщиком для покупателя. Данный документ имеет два вида операции:

  • Корректировка по согласованию сторон. Применяется в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров, работ и услуг. Печатная форма: Соглашение об изменении стоимости, Корректировочный счет-фактура. Соглашение об изменении стоимости - двусторонний документ предназначен для корректировки стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), который отвечает требованиям ст. 9 Федерального закона 402-ФЗ и может применяться в качестве первичного учетного документа, дополнительного к документу, подтверждающему согласие сторон на изменение стоимости (или как самостоятельный документ).
  • Исправление в первичных документах. Применяется в с случае выявления продавцом ошибки при оформлении первичных документов. Предусмотрена печатная форма: Акт об оказании услуг, Товарная накладная (ТОРГ-12), Товарная накладная (ТОРГ-12) с услугами, Счет-фактура (исправление).

Для документа "Корректировка реализации" с видом операции "Исправление в первичных документах" указываются следующие реквизиты, отражающие историю исправления (рис. 1): дата и номер исходного документа (поле "Основание), номер и дата исправления (поля "Исправление №" и "от").

Документ Корректировка поступления формируется покупателем по аналогии с документом "Корректировка реализации". На рис. 2 проиллюстрирован документ "Корректировка поступления" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон".

Рис. 1

Рис. 2

Также про изменения в документах "Корректировка реализации" и "Корректировка поступления" см. здесь.

ИТС ПРОФ – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 обновлены и добавлены практические статьи.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Товары", "Готовая продукция", "Банковские операции", "Кассовые операции", "Расчеты и обязательства", "Расчеты с персоналом".

В рубрику "Основные средства" добавлен практический пример, иллюстрирующий получение от учредителя вклад в уставный капитал недвижимым имуществом бывшим ранее в эксплуатации и пример, отражающий реализацию производственного здания.

В рубрике "Товары" рассматриваются обновленные ситуации, где комиссионер принимает товары на комиссию и продает их оптовому покупателю, за что получает комиссионное вознаграждение от суммы реализации; комитент передает товары на комиссию, а вознаграждение, уплаченное комиссионеру от суммы реализованных товаров, включает в состав издержек обращения; организация получает партию товаров и принимает их к учету, далее покупатель выявляет некачественный товар и возвращает его поставщику; организация продает партию товаров, а покупатель выявляет некачественный товар после приемки товаров, поставщик, в свою очередь, с рекламацией и счетом-фактурой от покупателя принимает некачественные товары обратно; организация продают товары оптом в у.е., где 1 у.е. = 1 EUR; организация получает партию товаров и выявляет брак в процессе приемки товаров, бракованная партия товаров не принимается к учету и возвращается поставщику; при приемке товаров покупатель выявляет, что некоторое количество товаров бракованное, их возвращают поставщику, который выписывает корректировочный счет-фактуру с уточнением количества отгруженных товаров; организация отгружает партию товаров без перехода права собственности.

В рубрику "Готовая продукция" добавлена статья, содержащая порядок расчета себестоимости новой выпущенной готовой продукции в первом месяце выпуска. При этом часть готовой продукции продается в текущем месяце, часть остается в остатке на складах.

В рубрике "Банковские операции" обновлен пример, где с расчетного счета организации списывается сумма, указанная в платежном требовании.

В рубрику "Кассовые операции" добавлена практическая статья, в которой организация, имеющая на балансе собственный автомобиль, заключила договор с поставщиком ГСМ на приобретение бензина с применением топливной карты. Согласно путевому листу и реестру операций по топливной карте стоимость израсходованного топлива учтена в расходах организации. Для целей налогообложения прибыли расходы на ГСМ не нормируются и учитываются в полном объеме. Фактический расход соответствует установленным нормам, утвержденным внутренним приказом руководителя.

В рубрике "Расчеты и обязательства" актуализирована практические статья по получению продавцом простого векселя от покупателя за полученные товары со сроком погашения через три месяца и добавлен пример, в котором организации-заемщику обслуживающий банк-кредитор предоставил овердрафт в рублях для оплаты поставщику за товары. За пользование овердрафтным кредитованием организация начисляет и уплачивает фиксированную единовременную комиссию кредитору, проценты за фактическое количество дней пользования предоставленными денежными средствами, а также своевременно погашает задолженность в полном объеме.

Рубрика "Расчеты с персоналом" содержит новый пример, в котором организация выплачивает заработную плату своим работникам из кассы предприятия.

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"

В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих", "Налоги и взносы".

Добавлены новые статьи в рубрики:

  1. "Расчет заработной платы госслужащих":
    • "Формирование списка напоминаний в подсистеме кадрового учета";
    • "Сторнирование документов прошлых периодов";
    • "Оплата дней, предоставляемых работнику-донору".
  2. "Расчеты с персоналом" по программе "1С:Бухгалтерия Предприятия 8, редакция 3.0":
    • "Начисление пособия по временной нетрудоспособности".
  3. "Справки для сотрудников" по программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8":
    • "Составление справки о сумме заработка для расчета пособий".

Подробнее см. новости Справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах "1С"

Справочник "Налог на добавленную стоимость"

В Справочнике появилась статья-рекомендация, рассказывающая, как облагаются НДС вознаграждения (премии, бонусы, скидки), полученные покупателем. Эта статья поможет разобраться продавцу, какие выплаты покупателю влияют на налоговые обязательства и приводят к выставлению корректировочного счета-фактуры, а покупателю – с каких вознаграждений ему следует заплатить НДС в бюджет.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на добавленную стоимость"

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

В Справочник добавлены новые рубрики, в которых описан порядок регистрации во внебюджетных фондах организаций и предпринимателей, производящих выплаты физическим лицам, и самозанятых граждан. В новых материалах также рассмотрены особенности начисления взносов в ПФР, ФОМС и ФСС на выплаты российским и иностранным гражданам. Помимо этого, подробно перечислены условия, дающие право на применение пониженных тарифов взносов отдельными категориями страхователей.

Подробнее см. новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник "Патентная система налогообложения"

Справочник дополнен новой теоретической статьей, в которой рассмотрены вопросы, касающиеся прекращения деятельности, переведенной на ПСН, в период действия патента. В данной статье рассказано, в каком порядке и в какие сроки необходимо уведомить инспекцию о прекращении деятельности, как рассчитать налоговый период, какие налоговые последствия ожидают предпринимателя.

Подробнее см. новости Справочника "Патентная система налогообложения"

Справочник "Учет по налогу на прибыль организаций"

В Справочник добавлены новые статьи, посвященные учету в "1С:Бухгалтерия 8", ред.3.0 товаров, расходов на МПЗ, формированию стоимости объектов строительства и т.п.

Подробнее см. новости Справочника "Учет по налогу на прибыль организаций"

Справочник "Отчетность по налогу на прибыль"

Справочник дополнен статьей о составлении в "1С:Бухгалтерии 8" декларации по налогу на прибыль за январь-октябрь 2013 года налогоплательщиками, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Эту декларацию необходимо представить не позднее 28 ноября 2013 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на прибыль"

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

В Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" в рубрику "Налоговые агенты по НДС" добавлена новая практическая статья по отражению в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 2.0 и 3.0 обязательств по договору на оказание иностранной компанией услуг, местом реализации которых признается территория РФ, что приводит к возникновению у российской организации обязанностей налогового агента.

В рубрику "НДС по отдельным операциям" добавлены примеры по отражению поставщиком и покупателем операций, связанных с недопоставкой товаров. При приемке товаров покупатель выявляет расхождение по количеству (недопоставку), далее поставщик производит корректировку реализации и выставляет корректировочный счет-фактуру; покупатель при приемке приобретенных товаров обнаруживает расхождение по количеству (недопоставку) и принимает к учету товары по фактическому количеству и заявляет по ним налоговый вычет.

Подробнее см. новости Справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость"

Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

В Справочнике появилась статья, посвященная составлению декларации по косвенным налогам за октябрь 2013 года в "1С:Бухгалтерии 8". Ее должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в октябре осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации – 20 ноября 2013 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

Справочник кадровика

В Справочнике кадровика обновлена рубрика "Трудовой договор". Из новых статей этой рубрики можно узнать, что представляет собой трудовой договор, каково его содержание и какие виды договора существуют. Кроме того, в новых материалах рассказывается, как дополнить, изменить или аннулировать трудовой договор.

Помимо этого, появилась статья-рекомендация, из которой можно узнать, может ли работодатель разработать собственные формы кадровых документов или должен применять унифицированные.

Также в новых материалах Справочника дается ответ на вопрос: можно ли аванс выплачивать в одном месяце, а остальную часть зарплаты – в другом?

Подробнее см. новости Справочника кадровика

Справочник "Договоры: условия, формы, налоги"

В Справочник добавлена таблица с налоговыми последствиями, возникающими у поставщика в зависимости от условий заключенного договора поставки. Например, рассматривается несколько вариантов доставки товара и возникающие в связи с этим налоги у поставщика. Это поможет налогоплательщику выбрать для себя наиболее выгодные условия заключения договора.

Подробнее см. новости Справочника "Договоры: условия, формы, налоги"

Справочник "Контрольно-кассовая техника"

В Справочнике появилась новая статья-рекомендация, в которой рассмотрен вопрос, затрагивающий применение ККТ при покупке товаров (работ, услуг) по скидочному купону. В данной статье рассказано, какую сумму следует отражать в чеке, если стоимость купона является первоначальным взносом за товар.

Кроме того, добавлена статья, в которой содержится ответ на вопрос: нужно ли применять ККТ, если оплата товара (работ, услуг) производится накопленными бонусными баллами?

Подробнее см. новости Справочника "Контрольно-кассовая техника"

Справочник "Административная ответственность"

Справочник пополнен статьями, рассказывающими о правилах, которые нужно соблюдать при реализации лекарственных препаратов, драгоценных камней, автомобильной техники и т.п.

Подробнее см. новости Справочника "Административная ответственность"

Отвечает аудитор

Все пользователи ИТС версии ПРОФ могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются на ИТС.

Вопрос месяца: Может ли бухгалтер быть ответственным за составление табеля учета рабочего времени?

Ответ:

Ведение учета времени, фактически отработанного сотрудниками, – это обязанность работодателя (ч. 4 ст. 91 ТК РФ, письмо Роструда от 18.03.2008 № 660-6-0). Для этих целей, как правило, применяются унифицированные формы № Т-13 "Табель учета рабочего времени" и № Т-12 "Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда", утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. Однако организация вправе разработать и собственные формы документов для учета рабочего времени, утвердив их приказом руководителя (информация Минфина России № ПЗ-10/2012).

Порядок оформления табеля по унифицированным формам регламентирован в Указаниях по применению и заполнению форм первичной учетной документации, утв. постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. В них предусмотрено, что табель составляется уполномоченным на это лицом, подписывается руководителем структурного подразделения и работником кадровой службы, а после передается в бухгалтерию. При этом круг лиц, которые могут быть уполномочены составлять табель, законодательно не закреплен.

Для организаций, которые самостоятельно разрабатывают формы документов по учету рабочего времени, особый порядок ведения этих документов не установлен. Соответственно, для них также не определен перечень лиц, которые ответственны за составление такого табеля.

Таким образом, назначить ответственным за составление табеля учета рабочего времени можно любого сотрудника организации, в т.ч. сотрудника бухгалтерии. Возложить на бухгалтера данную обязанность возможно двумя способами. Для этого нужно либо издать соответствующий приказ по организации, либо включить соответствующее условие в трудовой договор.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

  • 14.10.2013 Обязан ли сотрудник уведомить работодателя о том, что собирается работать по совместительству?
  • 03.10.2013 Можно ли на главного бухгалтера возложить обязанности старшего кассира?
  • 02.10.2013 Нужно ли с 2014 года всю отчетность в налоговые органы и внебюджетные фонды сдавать в электронном виде?
  • 30.09.2013 Положена ли доплата до МРОТ совместителям?
  • 20.09.2013 Может ли организация установить заработную плату ниже прожиточного минимума?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru