Дата публикации 18.02.2021

Использован релиз 3.0.88

В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

• отгрузка товаров;
• исправление ошибочных сведений;
• просмотр и печать исправленного УПД;
• регистрация исправленного УПД

Отгрузка товаров

Регистрация операции отгрузки (реализации) товаров покупателю и выставление счета-фактуры в программе производится с помощью документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Товары (накладная, УПД)" при установленном тумблере под табличной частью документа в положении УПД (рис. 1) (раздел Продажи - подраздел Продажи).

Рис. 1

Операция реализации товаров и выставление счета-фактуры по согласованию с покупателем были оформлены УПД в статусе "1" (рис. 2).

Рис. 2

Подробнее о составлении УПД см. в статье Выставление УПД при самовывозе товаров.

В книге продаж за 1 квартал 2021 года (раздел Отчеты - подраздел НДС - Книга продаж) зарегистрирован выставленный СФ в составе УПД (рис. 3).

Рис. 3

Исправление ошибочных сведений

Исправление сведений, ошибочно указанных в выставленном при отгрузке товаров УПД (рис. 2), в программе производится с помощью документа "Корректировка реализации" с видом операции "Исправление в первичных документах" (раздел Продажи – подраздел Продажи).

Создать документ "Корректировка реализации" с видом операции "Исправление в первичных документах" можно на основании документа "Реализация (акт, накладная, УПД) (рис. 1) по кнопке Создать на основании.

В новом документе "Корректировка реализации" с видом операции "Исправление в первичных документах" на закладке "Товары" в графе "Цена" в строке "после изменения" нужно указать правильную цену, соответствующую условиям заключенного договора. Значения остальных полей (стоимость без НДС в графе "Сумма", сумма НДС в графе "НДС", стоимость с НДС в графе "Всего") рассчитываются автоматически.

Поскольку допущенная ошибка затрагивает показатели как счета-фактуры, так и первичного учетного документа, т.е. исправление должно быть отражено для целей применения НДС и для БУ (НУ), то в документе "Корректировка реализации" в поле "Отражать корректировку" должно быть установлено значение "Во всех разделах учета" (рис. 4).

Перед вызовом печатной формы исправленного УПД следует проверить достоверность данных, отраженных на закладке "Дополнительно" документа "Корректировка реализации".

Рис. 4

Поскольку операция реализации была оформлена с помощью УПД, для чего тумблер под табличной частью документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" был установлен в положение УПД (рис. 1), то и в документе "Корректировка реализации" с видом операции "Исправление в первичных документах" тумблер под табличной частью будет также установлен в положение УПД.

При записи (кнопка Записать) или проведении (кнопка Провести) документа "Корректировка реализации" в программе автоматически формируется исправленный счет-фактура.

Перейти в новый исправленный документ "Счет-фактура выданный" можно из списка связанных документов, открываемого по кнопке .

В новом документе "Счет-фактура выданный" (рис. 5) все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа "Корректировка реализации":

• в строке "Документы-основания" будет стоять гиперссылка на соответствующий документ корректировки;
• в поле "Код вида операции" будет указано значение "01", которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав (приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@)
• в строке "Сумма:" будет указано, что суммы для регистрации в журнале учета ("из них в по комиссии:") равны нулю, так как с 01.01.2015 г. налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени, (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• в табличной части будут указаны реквизиты платежно-расчетного документа на поступившую сумму предоплаты (при ее наличии);
• в поле "Выставлен (передан контрагенту)" будет проставлена дата регистрации документа "Корректировка реализации", которую при необходимости следует заменить на дату фактического выставления исправленного счета-фактуры. Если с продавцом заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператором ЭДО, указанная в его подтверждении;
• переключатель "Составлен" будет стоять на значении "На бумажном носителе", если с продавцом отсутствует действующее соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме.

Рис. 5

Просмотр и печать исправленного УПД

Оформление исправленного УПД (рис. 6) производится с помощью кнопки Печать из документов учетной системы "Корректировка реализации" с видом операции "Исправление в первичных документах" (рис. 4) или "Счет-фактура выданный" (рис. 5).

Поскольку форма УПД строится на основе формы счета-фактуры (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@), то внесение исправлений в этот документ полностью соответствует порядку, установленному для исправления счетов-фактур в Постановлении № 1137 (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137):

• в исправленный экземпляр УПД переносятся все показатели из первоначального УПД (рис. 2), при этом ошибочные показатели заменяются на уточненные (исправленные);
• в строке (1а) указывается порядковый номер исправления и дата исправления (рис. 6).

Рис. 6

Для обеспечения соответствия требованиям к внесению исправлений в первичные учетные документы, установленным в ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, необходимо:

• обеспечить соответствие сведений в исправленном УПД сведениями, указанными в первоначальном УПД, причем как со стороны продавца, так и со стороны покупателя;
• проставить все подписи, которые присутствовали на первоначальном документе.

Следует отметить, что в исправленный УПД из первоначального УПД автоматически будут перенесены следующие сведения:

• "Основания передачи (сдачи) / получения (приемки)" [8];
• "Данные о транспортировке и грузе" [9];
• "Иные сведения об отгрузке, передаче" [12].

Остальные сведения необходимо отредактировать и (или) внести в исправленный УПД из режима редактирования, включение или отключение которого производится по кнопке .

Рис. 7

Регистрация исправленного УПД

Регистрация исправленного УПД в книге продаж полностью соответствует правилам, установленным Постановлением № 1137 для исправленных счетов-фактур.

В соответствии с п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при необходимости внесения изменений в книгу продаж регистрация счета-фактуры производится в книги продаж (дополнительном листе книги продаж) за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура до внесения в них исправлений.

Согласно п. 11 Правил ведения книги продаж при аннулировании записи в книге продаж (после окончания текущего налогового периода) по счету-фактуре (в том числе корректировочному) в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений.
Исправленные счета-фактуры (исправленные корректировочные счета-фактуры) в указанных случаях регистрируются в книге продаж или дополнительном листе книги продаж по мере возникновения обязанности по уплате налога с указанием в соответствующих графах книги продаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений.

Следовательно, при внесение 02.02.2021 исправлений в универсальный передаточный документ (УПД), составленный 26.01.2021, в книге продаж за 1 квартал 2021 года будут сделаны записи об аннулировании первоначального УПД и регистрации исправленного УПД (раздел Отчетность - подраздел НДС - Книга продаж) (рис. 8).

Рис. 8