Универсальный передаточный документ (УПД)

Выставление УПД плательщиком НДС при доставке товаров покупателю

Дата публикации 18.02.2021

Использован релиз 3.0.88

Пример

Организация ООО "ТФ-Мега" (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО "Торговый дом" (покупатель) договор на поставку товаров стоимостью 175 200,00 руб. (в том числе НДС 20% - 29 200,00 руб.). Согласно условиям договора передача товара и переход права собственности на него происходят на складе покупателя, куда товар доставляет продавец силами сторонней транспортной организации. Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем применяет универсальный передаточный документ (УПД).

В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

Отгрузка товаров

Регистрация операции отгрузки товаров покупателю без перехода права собственности в программе производится с помощью документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности" (раздел Продажи - подраздел Продажи) (рис. 1).

При заполнении документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" нужно указать:

Рис. 1

По гиперссылке Подписи документа учетной системы "Реализация (акт, накладная, УПД)" (рис. 1) можно открыть дополнительное окно для указания уточняющей информации об участниках операции с целью автоматического заполнения соответствующих строк УПД (рис. 2):

Рис. 2

По гиперссылке Доставка документа учетной системы "Реализация (акт, накладная, УПД)" (рис. 1) можно открыть дополнительное окно (рис. 3) для указания:

При заполнении дополнительных сведений о доставке следует учитывать, что поля "Груз, "Водитель", "Автомобиль", заполняются при установленном флажке для значения "Перевозка автотранспортом", если доставка товара осуществляется силами самого продавца.

При доставке товаров силами привлеченной транспортной компании следует указать ее наименование в поле "Другой" и заполнить в строке "Сведения о транспортировке (для УПД)" номер и дату транспортной накладной перевозчика, а также, при необходимости, вид упаковки, массу нетто/брутто груза и т.д. (рис. 3).

Значения из полей "Перевозчик" с отметкой "Другой" и "Сведение о транспортировке (для УПД)" полностью переносятся в строку [9] УПД.

Рис. 3

Если оформление отгрузки товаров покупателю и выставление счета-фактуры производится с помощью универсального передаточного документа (УПД), то для создания счета-фактуры необходимо переключить тумблер под табличной частью документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" (рис. 4) в положение УПД, после чего автоматически создается документ "Счет-фактура выданный".

Рис. 4

Перейти в новый документ "Счет-фактура выданный" можно из списка связанных документов, открываемого по кнопке .

В новом документе "Счет-фактура выданный" (рис. 5) все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа "Реализация (акт, накладная, УПД)":

ВНИМАНИЕ! Выписка счета-фактуры по документу "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности" доступна, если в учетной политике организации (раздел Главное - подраздел Настройки - Налоги и отчеты) на закладке НДС установлен флажок для значения "Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности".

Рис. 5

Просмотр и печать УПД

Просмотр и печать УПД можно выполнить из документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" по команде Печать (рис. 4).

Также просмотреть и распечатать УПД можно из документа "Счет-фактура выданный" по команде Печать (рис. 5).

В сформированном Универсальном передаточном документе (УПД) будут автоматически заполнены (рис. 6):

Рис. 6

Отразить в печатной форме документа недостающую информацию или внести необходимые исправления можно из режима редактирования, включение или отключение которого производится по кнопке (рис. 6).

Кроме того, из режима просмотра и редактирования печатной формы документа можно:

При подписании продавцом УПД необходимо учитывать следующие разъяснения, приведенные в Приложении № 3 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@:

Правая сторона УПД заполняется покупателем при приемке товаров. Продавец при получении документа от покупателя должен только удостовериться в правильности указания покупателем всех необходимых сведений (рис. 7):

Также продавец должен проверить наличие на УПД необходимых подписей со стороны покупателя. При этом следует учитывать, что если лицом, ответственным за оформление факта хозяйственной жизни (строка [18]), является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [15]), то в данной строке могут заполняться только сведения о должности и Ф.И.О. без повторения подписи.

Рис. 7

Реализация отгруженных товаров

Реализация ранее отгруженных товаров после их передачи покупателю (после перехода права собственности) на основании заполненного покупателем УПД оформляется с помощью документа "Реализация отгруженных товаров", который создается на основании документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности" (рис. 1) по кнопке Создать на основании (рис. 8).

Все поля документа будут заполнены автоматически на основании документа "Реализация (акт, накладная, УПД)".

Перед проведение документа необходимо убедиться, что в поле "от" документа "Реализация отгруженных товаров" указана дата, которая соответствует дате реализации товаров (дате перехода права собственности на товары к покупателю согласно условиям договора) и которая указана в строке Дата получения (приемки) [16] УПД (рис. 7).

Рис. 8