Упрощенная система налогообложения

Налоговые ставки УСН по регионам на 2019 год

Дата публикации 28.06.2019

Субъекты РФ в зависимости от категории налогоплательщика вправе устанавливать пониженные ставки УСН (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Далее приведены действующие в регионах налоговые ставки УСН в зависимости от объекта налогообложения.

Республика Адыгея

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Кабардино-Балкарская Республика

Республика Калмыкия

Карачаево-Черкесская Республика

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Крым

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Татарстан

Республика Тыва

Удмуртская Республика

Республика Хакасия

Чеченская Республика

Чувашская Республика

Алтайский Край

Забайкальский Край

Камчатский Край

Пермский Край

Приморский Край

Ставропольский Край

Хабаровский Край

Амурская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Курганская область

Курская область

Ленинградская область

Липецкая область

Магаданская область

Московская область

Мурманская область

Новгородская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Псковская область

Ростовская область

Рязанская область

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Тамбовская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Челябинская область

Ярославская область

Москва

Санкт-Петербург

Севастополь

Еврейская АО

Ненецкий АО

Ханты-Мансийский АО

Чукотский АО

Ямало-Ненецкий АО

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Адыгея "Доходы минус расходы" 6 процентов (действует с 01.01.2018) Все налогоплательщики Закон Республики Адыгея от 02.07.2015 № 426
(ред. от 05.07.2017) (закон действовал до 01.01.2018)
"Доходы" 15 процентов (действует с 01.01.2018) Все налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Алтай "Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, осуществляющих следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2):

  • лесоводство и лесозаготовки
  • производство пищевых продуктов
  • производство напитков
  • производство одежды
  • выделка и крашение меха
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
  • деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
  • производство резиновых и пластмассовых изделий
  • производство прочей неметаллической минеральной продукции
  • производство компьютеров, электронных и оптических изделий
  • производство электрического оборудования
  • производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
  • производство мебели
  • производство прочих готовых изделий
  • ремонт машин и оборудования
  • ремонт электрического оборудования
  • монтаж промышленных машин и оборудования
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха
  • строительство зданий
  • строительство инженерных сооружений
  • работы строительные специализированные
  • деятельность издательская
  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений
Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ
(ред. от 22.12.2016)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Башкортостан "Доходы" 2 процента Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан Закон Республики Башкортостан от 31.10.2018 № 4-з
(закон действует с 01.01.2019 по 31.12.2021)
"Доходы минус расходы" 5 процентов
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Бурятия "Доходы" 5 процентов
(возможна ставка 3 процента, если соблюдаются условия ч. 2 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III)
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:

  • производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
  • производство готовых металлических изделий;
  • производство машин и оборудования;
  • производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
  • производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5 процента);
  • издательская деятельность;
  • полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;
  • производство изделий народных художественных промыслов;
  • сельское хозяйство, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), охота и предоставление услуг в этих областях;
  • строительство;
  • производство мебели;
  • обработка вторичного сырья;
  • деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
  • текстильное и швейное производство;
  • производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
  • образование дошкольное;
  • образование дополнительное.
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 09.05.2018, с изм. от 13.12.2018)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие видам экономической деятельности (если соблюдаются условия ч. 2 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III):

  • производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
  • производство готовых металлических изделий;
  • производство машин и оборудования;
  • производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;
  • производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением алкогольной продукции (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготовляемые на основе пива, иные напитки с объемной долей спирта более 1,5 процента);
  • издательская деятельность;
  • полиграфическая деятельность и предоставление услуг в этой области;
  • производство изделий народных художественных промыслов;
  • сельское хозяйство, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), охота и предоставление услуг в этих областях;
  • строительство;
  • производство мебели;
  • обработка вторичного сырья;
  • деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
10 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих следующие видам экономической деятельности (если соблюдаются условия ч. 2 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III):

  • текстильное и швейное производство;
  • производство кожи, изделий из кожи и производство обуви.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Дагестан "Доходы минус расходы" 10 процентов Организации и предприниматели на УСН Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 01.12.2015)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Ингушетия "Доходы минус расходы" 14,7 процентов Организации и предприниматели на УСН Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Кабардино-Балкарская Республика "Доходы минус расходы" 9 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период:

  • выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет менее 10 млн рублей;
  • выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет от 10 млн рублей, но менее 30 млн рублей, среднесписочная численность работников превышает 10 человек и размер средней заработной платы на одного работника не ниже размера средней заработной платы в Кабардино-Балкарской Республике;
  • выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет от 30 млн рублей, но менее 80 млн рублей, среднесписочная численность работников превышает 20 человек и размер средней заработной платы на одного работника не ниже размера средней заработной платы в Кабардино-Балкарской Республике;
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (ред. от 16.07.2018)
15 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет более 80 млн рублей;
12 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Калмыкия "Доходы" 1 процент Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):

  • раздел C Обрабатывающие производства;
  • раздел P Образование: 85.11 Образование дошкольное;
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (ред. от 21.11.2018)
3 процента Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):

  • раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55.1. Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
  • раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79.1. Деятельность туристических агентств и туроператоров. 79.90.1. Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг. 79.90.2. Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг;
6 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):

  • раздел C Обрабатывающие производства;
  • раздел P Образование: 85.11 Образование дошкольное;
7 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):

  • раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55.1. Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
  • раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79.1. Деятельность туристических агентств и туроператоров. 79.90.1. Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг. 79.90.2. Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг;
10 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Карачаево-Черкесская Республика "Доходы" 4 процента
  1. Резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов Карачаево-Черкесской Республики;
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области:
    • образования;
    • здравоохранения и предоставления социальных услуг;
    • обрабатывающих производств.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 75 процентов.

Также необходимо соблюдать условия ст. 3 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ

Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 29.11.2018)
"Доходы минус расходы" 9 процентов
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Карелия "Доходы" 5,5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения; Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 29.10.2018)
6 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения;
10 процентов
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся обработкой древесины и производством изделий из дерева, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
12,5 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Коми "Доходы минус расходы" 10 процентов Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в Приложении к Закону Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ (если выручка от реализации товаров (работ, услуг) от данных видов экономической деятельности за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет не менее 85 процентов в общей сумме доходов, учитываемых для определения объекта налогообложения при применении УСН в порядке, установленном в ст. 346.15 НК РФ) Закон Республики Коми от 17.11.2010 № 121-РЗ (ред. от 30.11.2016)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Крым "Доходы" 4 процента Организации и предприниматели на УСН Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
(ред. от 26.10.2016)
"Доходы минус расходы" 10 процентов
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Марий Эл "Доходы" 6 процентов Организации и предприниматели на УСН Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 10.06.2019)
"Доходы минус расходы" 15 процентов Организации и предприниматели на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Мордовия "Доходы" 6 процентов Организации и предприниматели на УСН Закон РМ от 04.02.2009 № 5-З
(ред. от 28.11.2018)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является:

  • производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях.

    (право на применение сниженной налоговой ставки предоставляется на 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим пунктом, сниженная налоговая ставка не применяется. Возобновление применения сниженной налоговой ставки возможно до истечения указанных 5 лет)
  • практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет со дня их регистрации.

    (Необходимо соблюдать условия согласно п. 2 ст. 1 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З)
15 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Саха (Якутия) "Доходы" 6 процентов (действует до 31.12.2023)
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V,

  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в ч. 4.2 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
(ред. от 21.03.2019)
4 процента (действует до 31.12.2023) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 2 - 4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, а также организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в ч. 4.2 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
2 процента (действует до 31.12.2023) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции
3 процента (действует до 31.12.2023) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 1-4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, при осуществлении следующих видов деятельности:

  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код ОКВЭД2 01);
  2. лесоводство и лесозаготовки (код ОКВЭД2 02);
  3. рыболовство и рыбоводство (код ОКВЭД2 03);
  4. обрабатывающие производства (коды ОКВЭД2 10 - 33);
  5. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код ОКВЭД2 62);
  6. деятельность в области информационных технологий (код ОКВЭД2 63).

Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП является один из указанных видов экономической деятельности

"Доходы минус расходы" 5 процентов (действует до 31.12.2023) организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности (если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки):

  1. сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство;
  2. рыболовство, рыбоводство;
  3. обрабатывающие производства.
10 процентов (действует до 31.12.2023) Организации и предприниматели на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Татарстан "Доходы минус расходы" 5 процентов (действует до 01.01.2020) налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

а) обрабатывающее производство;

б) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

в) строительство;

Закон РТ от 17.06.2009 № 19-ЗРТ
(ред. от 30.06.2018)
5 процентов (действует до 01.01.2026) налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц.
10 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Тыва "Доходы" 4 процента (действует до 01.01.2021) налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

а) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

б) рыболовство, рыбоводство и оказание услуг в этих областях;

в) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов;

г) текстильное производство;

д) производство одежды; выделка и крашение меха;

е) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

ж) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

з) производство готовых металлических изделий;

и) производство мебели;

к) услуги по удалению сточных вод и отходов, улучшению санитарного состояния и аналогичные услуги;

л) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

м) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

н) издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов.

Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2
(ред. от 09.06.2018)
"Доходы минус расходы" 10 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

а) сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях;

б) рыболовство, рыбоводство и оказание услуг в этих областях;

в) производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства дистиллированных алкогольных напитков и производства этилового спирта из сброженных материалов;

г) текстильное производство;

д) производство одежды; выделка и крашение меха;

е) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

ж) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

з) производство готовых металлических изделий;

и) производство мебели;

к) услуги по удалению сточных вод и отходов, улучшению санитарного состояния и аналогичные услуги;

л) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели;

м) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;

н) издательское дело, полиграфическая промышленность и воспроизведение печатных материалов;

о) деятельность в области спорта;

5 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления туристской деятельности.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Удмуртская Республика "Доходы минус расходы" 5 процентов
  1. резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резидентов индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с требованиями п. 6 Правил подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 04.08.2015 № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков".
  2. организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона УР от 29.11.2017 № 66-РЗ, при осуществлении следующих видов экономической деятельности, если совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов:

    Раздел A
    (классы 01 - 03) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

    Раздел C
    (классы 10 - 33) Обрабатывающие производства

    Раздел E
    (классы 36 - 39) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

    Раздел J
    (классы 58 - 60, 62, 63) Деятельность в области информатизации

    Раздел М
    (классы 71, 72, 74) Деятельность профессиональная, научная и техническая

    Раздел Р
    (класс 85) Образование

    Раздел Q
    (классы 86 - 88) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

    Раздел R
    (классы 90, 91, 93) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений

    Раздел S
    (классы 94, 95) Предоставление прочих видов услуг

Закон УР от 29.11.2017 № 66-РЗ
10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении следующих видов экономической деятельности, если совокупная доля доходов по ним в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период менее 90 процентов:

Раздел A
(классы 01 - 03) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

Раздел C
(классы 10 - 33) Обрабатывающие производства

Раздел E
(классы 36 - 39) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

Раздел J
(классы 58 - 60, 62, 63) Деятельность в области информатизации

Раздел М
(классы 71, 72, 74) Деятельность профессиональная, научная и техническая

Раздел Р
(класс 85) Образование

Раздел Q
(классы 86 - 88) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

Раздел R
(классы 90, 91, 93) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений

Раздел S
(классы 94, 95) Предоставление прочих видов услуг

организации и индивидуальные предприниматели, если совокупная доля доходов по следующим видам экономической деятельности, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов:

Раздел D
(класс 35) Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха

Раздел F
(классы 41 - 43) Строительство

Раздел H
(классы 49 - 53) Транспортировка и хранение

Раздел I
(классы 55 - 56) Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания

Раздел J
(класс 61) Деятельность в области информации и связи

Раздел M
(класс 75) Деятельность профессиональная, научная и техническая

Раздел N
(класс 79) Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги

Раздел O
(класс 84) Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Хакасия "Доходы" 2 процента налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);

б) образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);

в) сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);

г) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N);

Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ
(ред. от 14.07.2017)
5 процентов налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:

  • обрабатывающие производства (раздел С).
"Доходы минус расходы" 5 процентов налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);

б) образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);

в) сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);

г) подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N);

15 процентов налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:

а) торговля оптовая и розничная (раздел G);

б) аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом, аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (подгруппы 68.20.1, 68.20.2 раздела L);

12 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Чеченская Республика для организаций и индивидуальных предпринимателей исходя из средней численности работников за налоговый (отчетный) период, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики: Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ
(ред. от 27.11.2017)
"Доходы" 1 процент до 20 человек включительно
2 процента от 21 до 40 человек включительно
6 процентов от 41 до 100 человек включительно
"Доходы минус расходы" 5 процентов до 20 человек включительно
7 процентов от 21 до 40 человек включительно
15 процентов от 41 до 100 человек включительно
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Чувашская Республика "Доходы" 3 процента Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития на срок до 1 января 2022 года для категории налогоплательщиков:

  • не имеющих задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;
  • размер среднемесячной заработной платы которых за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем полтора минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ в соответствующем налоговом периоде.
Закон ЧР от 23.07.2001 № 38
(ред. от 18.02.2019)
"Доходы минус расходы" 12 процентов Для категории налогоплательщиков (за исключением резидентов индустриальных (промышленных) парков):

  • не имеющих задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;
  • размер среднемесячной заработной платы которых за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем полтора минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ в соответствующем налоговом периоде.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Алтайский Край "Доходы" 3 процента Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

  1. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов
  2. Производство изделий народных художественных промыслов
  3. Производство корзиночных и плетеных изделий
  4. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов
  5. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания
  6. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми
  7. Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук

(Необходимо выполнять условия по п. 1 ст. 2 Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС)

Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

  1. Производство спортивных товаров
  2. Производство игр и игрушек
  3. Производство сырого овечьего и козьего молока
  4. Производство сырой (немытой) шерсти и волоса козы
  5. Производство шерстяных тканей
  6. Производство фетра и войлока
  7. Производство кормового микробиологического белка, премиксов, кормовых витаминов, антибиотиков, аминокислот и ферментов
  8. Производство оборудования для приготовления кормов для животных
  9. Производство машин и оборудования для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий
  10. Производство удобрений и азотных соединений
  11. Производство прочих станков
  12. Производство электронных печатных плат
  13. Производство частей приборов и инструментов для навигации, управления, измерения, контроля, испытаний и прочих целей
  14. Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук

(Необходимо выполнять условия по п. 1 ст. 2 Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Забайкальский Край "Доходы минус расходы" 5 процентов налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих классов раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст:

а) класс 10 "Производство пищевых продуктов": подкласс 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции", подкласс 10.5 "Производство молочной продукции";

б) класс 13 "Производство текстильных изделий";

в) класс 14 "Производство одежды";

г) класс 15 "Производство кожи и изделий из кожи";

д) класс 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";

е) класс 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";

ж) класс 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";

Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК
(ред. от 04.12.2017)
налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в группу 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" подкласса 38.2 "Обработка и утилизация отходов" класса 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст;
налогоплательщики, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков;
налогоплательщики, являющиеся субъектами государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от реализации указанных проектов.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Камчатский Край "Доходы" 1 процент организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
  2. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  3. производство прочих деревянных изделий;
  4. научные исследования и разработки;
  5. обработка и утилизация отходов.
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245
(ред. от 30.11.2017)
2 процента организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

  1. доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 1 ст. 1.1, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

    а) рыбоводство;

    б) переработка и консервирование фруктов и овощей;

  2. доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности – рыбоводство и переработка и консервирование фруктов и овощей;
3 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

  1. доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 1 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 2 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

    а) производство молочной продукции;

    б) производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;

    в) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;

    г) деятельность в области информационных технологий;

    д) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

    е) образование;

    ж) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

  2. доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пп. "а" - "ж" п. 1 ч. 3 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245.
4 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

  1. доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 1 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 2, п. 1 ч. 3 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

    а) переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции;

    б) производство текстильных изделий;

    в) производство одежды;

    г) производство кожи и изделий из кожи;

    д) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий;

    е) деятельность больничных организаций;

    ж) сбор и обработка сточных вод;

    з) сбор отходов;

  2. доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пп. "а" - "з" п. 1 ч. 4 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245.
5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:

  1. доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 1 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 2, п. 1 ч. 3, п. 1 ч. 4 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:

    а) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона;

    б) деятельность издательская;

    в) деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;

    г) производство химических веществ и химических продуктов;

    д) производство резиновых и пластмассовых изделий;

    е) производство металлургическое;

    ж) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

    з) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

    и) производство электрического оборудования;

    к) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

    л) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

    м) производство прочих транспортных средств и оборудования;

    н) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

    о) ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

    п) деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;

    р) деятельность водного транспорта;

    с) аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;

    т) общая врачебная практика;

    у) специальная врачебная практика;

    ф) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

    х) деятельность физкультурно-оздоровительная;

    ц) деятельность в области спорта;

  2. доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пп. "а" - "ц" п. 1 ч. 5 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Пермский Край Организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК: Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК
(ред. от 26.01.2017)
"Доходы" 1 процент
  • класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая"

  • раздел P "Образование"

  • раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
4 процента
  • раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
  • раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
  • раздел F "Строительство"
"Доходы минус расходы" 5 процентов
  • класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая"
  • раздел P "Образование"
  • раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
10 процентов
  • раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
  • раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
  • раздел F "Строительство"
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Приморский Край "Доходы" 3 процента организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2019 и осуществляющие деятельность согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред.2) :

  1. Обрабатывающие производства Раздел С
  2. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (38)
  3. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (39)
  4. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (62)
  5. Деятельность в области информационных технологий (63)
  6. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (90)
  7. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (91)

(Налогоплательщики вправе применять пониженные налоговые ставки в течение трех налоговых периодов со дня их государственной регистрации при выполнении условия по п. 3 ст. 1 Закона Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ)

Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ставропольский Край "Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если удельный вес доходов от такой деятельности составляет не менее 80 процентов:

  1. раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции;
  2. класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
  3. раздел P "Образование";
  4. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз
(ред. от 05.11.2015)
для налогоплательщиков, являющихся резидентами региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парков в соответствии с Законом Ставропольского края от 29.12.2009 № 98-кз "О региональных индустриальных, туристско-рекреационных и технологических парках".
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Хабаровский Край "Доходы" 5 процентов для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):

  1. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1)
  2. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91)

Ставку можно применять непрерывно не более трех налоговых периодов

Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
(ред. от 21.11.2018)
"Доходы минус расходы" 8 процентов для налогоплательщиков, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):

  1. Лесоводство и лесозаготовки (02)
  2. Рыболовство (03.1)
  3. Сбор отходов (38.1)
    • обработка и утилизация отходов (38.2)
    • обработка вторичного неметаллического сырья (38.32.5)
  4. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (56)
  5. Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (38.32.1)
  6. Образование (85)
  7. Деятельность в области здравоохранения (86)
  8. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88)

Ставку можно применять непрерывно не более трех налоговых периодов

для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):

  1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01)
  2. Рыбоводство (03.2)
  3. Производство пищевых продуктов (10)
  4. Производство текстильных изделий (13)
  5. Производство одежды (14)
  6. Производство кожи и изделий из кожи (15)
  7. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (16)
  8. Производство резиновых и пластмассовых изделий (22)
  9. Производство прочей неметаллической минеральной продукции (23)
  10. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25)
  11. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28)

Ставку можно применять непрерывно не более трех налоговых периодов

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Амурская область "Доходы" 1 процент для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр поставщиков социальных услуг, осуществляющих деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (если выполняются условия по п. 3 ст. 1 Закона Амурской области от 05.10.2018 № 251-ОЗ) Закон Амурской области от 05.10.2018 № 251-ОЗ (действует до 01.01.2020)
3 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр поставщиков социальных услуг, предоставляющих социальные услуги без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (если выполняются условия по п. 3 ст. 1 Закона Амурской области от 05.10.2018 № 251-ОЗ)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр поставщиков социальных услуг, осуществляющих деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (если выполняются условия по п. 3 ст. 1 Закона Амурской области от 05.10.2018 № 251-ОЗ)
7,5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр поставщиков социальных услуг, предоставляющих социальные услуги без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (если выполняются условия по п. 3 ст. 1 Закона Амурской области от 05.10.2018 № 251-ОЗ)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Астраханская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

производство пищевых продуктов;

б) производство напитков;

в) производство текстильных изделий;

г) производство одежды;

д) производство кожи и изделий из кожи;

е) обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

ж) производство бумаги и бумажных изделий;

з) деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;

и) производство химических веществ и химических продуктов;

к) производство резиновых и пластмассовых изделий;

л) производство прочей неметаллической минеральной продукции;

м) производство металлургическое;

н) производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;

о) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

п) производство электрического оборудования;

р) производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;

с) производство прочих транспортных средств и оборудования;

т) производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;

у) производство мебели;

ф) производство прочих готовых изделий;

х) строительство.

Пониженная ставка применяется налогоплательщиками, у которых доля доходов, полученных от указанных видов деятельности в отчетном налоговом периоде, составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ
(ред. от 12.09.2018)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Белгородская область "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков - юридических лиц, зарегистрированных на территории Белгородской области, участников кластера информационных технологий Белгородской области, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):

  1. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
  2. деятельность в области информационных технологий (класс 63).
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367
(ред. от 28.11.2016)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (Раздел А):

1.1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01):

  • Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур (01.11)
  • Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей (01.13)
  • Выращивание однолетних кормовых культур (01.19.1)
  • Выращивание семечковых и косточковых культур (01.24)
  • Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов (01.25)
  • Выращивание рассады (01.3)

1.2 Животноводство (01.4):

  • Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока (01.41)
  • Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо (01.42.11)
  • Выращивание сельскохозяйственной птицы на мясо (01.47.11)
  • Пчеловодство (01.49.1)

2) Деятельность профессиональная, научная и техническая (Раздел М):

2.1 Научные исследования и разработки (72)

3) Образование (Раздел Р):

3.1 Образование дошкольное (85.11)

3.2 Образование в области спорта и отдыха (85.41.1)

3.3 Образование в области культуры (85.41.2)

4) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Раздел Q):

4.1 Медицинская и стоматологическая практика (86.2)

4.2 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (87.3)

4.3 Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая (87.9)

4.4 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1)

4.5 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Брянская область "Доходы"

"Доходы минус расходы"

3 процента налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов:

  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых,

  • обрабатывающие производства,

  • обеспечение электрической энергией, газом и паром,

  • кондиционирование воздуха,

  • водоснабжение и водоотведение, строительство

Пониженные налоговые ставки применяются, если в течение налогового периода среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника организации или индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности.

Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
12 процентов
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Владимирская область "Доходы" 4 процента Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в приложении 1 к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности).

(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы)

Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности):

Раздел 1. Раздел A. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

  • 01 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (за исключением группы 01.15)

  • 02 Лесоводство и лесозаготовки (за исключением подкласса 022 и подгруппы 02402)

  • 03 Рыболовство и рыбоводство

Раздел 4. Раздел J. Деятельность в области информации и связи

  • 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

  • 63 Деятельность в области информационных технологий

Раздел 5. Раздел M. Деятельность профессиональная, научная и техническая

  • 72 Научные исследования и разработки

(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы)

8 процентов Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности):

Раздел 7. Раздел Q. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы)

10 процентов Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в Приложении 2 к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)

(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Волгоградская область "Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности: строительство и обрабатывающие производства. Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД (ред. от 07.12.2016)
для индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в Перечень видов деятельности (Приложение к Закону Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД)

(ставка применяется при выполнении условий по п. 2, 3 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Вологодская область "Доходы" 5 процентов организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с кодом 10 "Производство пищевых продуктов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

(Налоговые ставки применяются при выполнении условий п. 1, 2 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ)

Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ
"Доходы минус расходы" 12 процентов
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Воронежская область "Доходы" 4 процента налогоплательщики осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

  1. раздел C "Обрабатывающие производства" (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);
  2. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
  3. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);
  4. раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95; группа 96.01);
  5. раздел Р "Образование" (группа 85.11).

(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по п. 2 ст. 1.2 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ)

Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 22.05.2019)
"Доходы минус расходы" 5 процентов налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

  1. раздел C "Обрабатывающие производства", кроме класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов";
  2. раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
  3. раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (классы 37, 38, 39);
  4. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
  5. раздел Р "Образование" (группа 85.11).

(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по п. 2 ст. 1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ивановская область "Доходы" 4 процента налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами и группировками видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014):

  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  2. раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
  3. раздел F "Строительство";
  4. раздел P "Образование";
  5. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  6. группы 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
  7. группы 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг".

(Налоговая ставка применяется, если за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления в качестве основного одного из указанных видов экономической деятельности)

Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ
(ред. от 19.03.2018)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами и классами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014):

(в ред. Законов Ивановской области от 25.12.2015 № 139-ОЗ, от 19.03.2018 № 14-ОЗ)

  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  2. раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
  3. раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
  4. раздел F "Строительство";
  5. подкласс 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  6. раздел H "Транспортировка и хранение";
  7. раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  8. раздел J "Деятельность в области информации и связи";
  9. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением классов 69, 70;
  10. раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", за исключением класса 77;
  11. раздел P "Образование";
  12. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  13. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92;
  14. раздел S "Предоставление прочих видов услуг";
  15. раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления".

(Налоговая ставка применяется, если за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления в качестве основного одного из указанных видов экономической деятельности)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Иркутская область "Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:

  1. классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях", 03 "Рыболовство и рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст (далее - ОКВЭД 2);
  2. раздел P "Образование" ОКВЭД 2;
  3. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;
  4. раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД 2.
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ
(ред. от 06.10.2017)
7,5 процента для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:

  1. раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2;
  2. раздел F "Строительство" ОКВЭД 2;
  3. раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД 2;
  4. подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2;
  5. группу 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования" подкласса 95.1 "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" раздела S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД 2;
  6. класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД 2.
5 процентов для резидентов индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, с момента присвоения в соответствии с законодательством РФ статуса резидента индустриального (промышленного) парка, которым прошло не более пяти лет, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и ведущих раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории индустриального (промышленного) парка.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Калининградская область "Доходы" 3 процента налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

  1. Группа 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов"
  2. Группа 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" (за исключением подгруппы 38.22.1 "Обработка и утилизация радиоактивных отходов")
  3. Группа 38.32 "Утилизация отсортированных материалов"
  4. Подкласс 58.2 "Издание программного обеспечения"
  5. Класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"
  6. Подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" за исключением:
    • подгруппы 63.11.9 "Деятельность по предоставлению услуг по размещению информации прочая"
    • группы 63.12 "Деятельность web-порталов"

(Налоговая ставка применяется при выполнении условий по п. 2 ст. 1 Закона Калининградской области от 24.04.2018 № 162)

Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 (ред. от 24.12.2018)

(Закон действует до 31.12.2020)
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

  1. Группа 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов"
  2. Группа 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" (за исключением подгруппы 38.22.1 "Обработка и утилизация радиоактивных отходов")
  3. Группа 38.32 "Утилизация отсортированных материалов"
  4. Подкласс 58.2 "Издание программного обеспечения"
  5. Класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"
  6. Подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" за исключением:
    • подгруппы 63.11.9 "Деятельность по предоставлению услуг по размещению информации прочая"
    • группы 63.12 "Деятельность web-порталов"
  7. Подгруппа 32.12.7 "Обработка янтаря и производство изделий из янтаря"

(Налоговая ставка применяется при выполнении условий по п. 2 ст. 1 Закона Калининградской области от 24.04.2018 № 162)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Калужская область "Доходы минус расходы" 5 процентов
  • налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами C, P, Q, классом 75 раздела M Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, ОК 029-2014, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст

  • для зарегистрированных после 1 января 2015 года российских организаций (за исключением случаев реорганизации) и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M Общероссийского классификатора видов экономической деятельности,
Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
(ред. от 27.11.2015)
7 процентов Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом F (за исключением подкласса 41.1) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
10 процентов Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом B (за исключением класса 09), разделом D (за исключением группы 35.23), разделом E, разделом R (за исключением класса 92), классами 94, 96 раздела S Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Кемеровская область "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014):

  1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01)
  2. Лесоводство и лесозаготовки (02)
  3. Производство текстильных изделий (13)
  4. Производство одежды (14)
  5. Производство кожи и изделий из кожи (15)
  6. Производство прочих основных неорганических химических веществ (20.13
  7. Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах (20.16)
  8. Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик (20.3)
  9. Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств (20.4)
  10. Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел (20.59.2)
  11. Производство лекарственных препаратов (21.20.1)
  12. Производство прочей неметаллической минеральной продукции (23)
  13. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25)
  14. Производство электрического оборудования (27)
  15. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28)
  16. Ремонт машин и оборудования (33.12)
  17. Ремонт электрического оборудования (33.14)
  18. Монтаж промышленных машин и оборудования (33.20)
  19. Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (77.2)
  20. Деятельность по уходу с обеспечением проживания (87)
  21. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88)
  22. Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95.2)
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ
(ред. от 14.11.2018)
6 процентов Иные налогоплательщики, не указанные в п. 2 ст. 1-3 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014):

  1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01)
  2. Лесоводство и лесозаготовки (02)
  3. Производство текстильных изделий (13)
  4. Производство одежды (14)
  5. Производство кожи и изделий из кожи (15)
  6. Производство прочих основных неорганических химических веществ (20.13)
  7. Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах (20.16)
  8. Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик (20.3)
  9. Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств (20.4)
  10. Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел (20.59.2)
  11. Производство лекарственных препаратов (21.20.1)
  12. Производство прочей неметаллической минеральной продукции (23)
  13. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25)
  14. Производство электрического оборудования (27)
  15. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28)
  16. Ремонт машин и оборудования (33.12)
  17. Ремонт электрического оборудования (33.14)
  18. Монтаж промышленных машин и оборудования (33.20)
  19. Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (77.2)
  20. Деятельность по уходу с обеспечением проживания (87)
  21. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88)
  22. Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95.2)
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ
(ред. от 14.11.2018)
15 процентов Иные налогоплательщики, не указанные в п. 2 ст. 1 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ)
5 процентов Для организаций, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:

  1. обработка неметаллических отходов и лома (за исключением обработки драгоценных камней);
  2. производство цинка, свинца и олова методом электролитического рафинирования отходов и лома свинца, цинка и олова;
  3. уничтожение отходов методом сжигания или измельчения
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ
(ред. от 06.10.2017)
5 процентов субъекты, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ
(ред. от 14.11.2018)
субъекты, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта
Управляющие и базовые организации технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области
Управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, включенных в реестр ЗЭБ Кемеровской области, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от осуществления ими основных функций, установленных п. 2 ст. 2-1 Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования"
участникам зон экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенным в реестр участников ЗЭБ, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Кировская область "Доходы минус расходы" 6 процентов Для резидентов парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО
(ред. от 14.11.2016)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Костромская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:

  1. раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением класса 03);
    (в ред. Закона Костромской области от 24.10.2017 № 297-6-ЗКО)
  2. раздел С "Обрабатывающие производства" (за исключением подкласса 32.1);
  3. подгруппы 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
  4. подгруппы 58.11.1, 58.11.3, группы 58.13, 58.14, 58.19, 59.20 раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  5. группа 95.12 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО
(ред. от 24.10.2017)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Курганская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, на территории Курганской области в зависимости от осуществления ими видов предпринимательской деятельности, включенных в группировки видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) по Перечню согласно приложению к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502, если доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период, определяемой в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502
(ред. от 25.10.2016)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Курская область "Доходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности: раздел C "Обрабатывающие производства", раздел M класс 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО
(ред. от 05.12.2016)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Налогоплательщики, созданные (зарегистрированные) после 1 января 2010 года и осуществляющие свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности раздела Р "Образование": подкласс 85.1 "Образование общее", группа 85.21 "Образование профессиональное среднее", подкласс 85.3 "Обучение профессиональное", группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", подгруппа 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), удельный вес доходов от которых составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика
Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами)
Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами).
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ленинградская область "Доходы" 1 процент (ставка действует до 31.12.2021) для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):

  1. 13.10.1 Прядение хлопчатобумажных волокон
  2. 13.10.2 Прядение кардное шерстяных волокон
  3. 13.10.3 Прядение гребенное шерстяных волокон
  4. 13.10.5 Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон
  5. 13.10.9 Подготовка и прядение прочих текстильных волокон
  6. 13.30 Отделка тканей и текстильных изделий
  7. 13.99.1 Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок
  8. 13.99.2 Производство фетра и войлока
  9. 14.19.11 Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста
  10. 14.3 Производство вязаных и трикотажных изделий одежды
  11. 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей
  12. 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей
  13. 16.29.2 Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий
  14. 17.29 Производство прочих изделий из бумаги и картона
  15. 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий
  16. 23.49 Производство прочих керамических изделий
  17. 32.40 Производство игр и игрушек
  18. 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов.
Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз
(ред. от 16.10.2017)
3 процента (ставка действует до 31.12.2021) для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):

  1. 01.13.11 Выращивание овощей открытого грунта
  2. 01.13.12 Выращивание овощей защищенного грунта
  3. 01.13.6 Выращивание грибов и трюфелей
  4. 01.19.2 Цветоводство
  5. 01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
  6. 01.25.2 Выращивание семян плодовых и ягодных культур
  7. 01.30 Выращивание рассады
  8. 01.41.12 Разведение племенного молочного крупного рогатого скота
  9. 01.45.1 Разведение овец и коз
  10. 01.45.2 Производство сырого овечьего и козьего молока
  11. 01.49.1 Пчеловодство
  12. 01.49.2 Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
  13. 03.12 Рыболовство пресноводное
  14. 03.2 Рыбоводство
  15. 10.2 Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
  16. 10.51.3 Производство сыра и сырных продуктов
  17. 79.90.22 Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг
  18. 85.11 Образование дошкольное
  19. 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций
  20. 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам.
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Липецкая область "Доходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся:

  1. Производством пищевых продуктов;
  2. Производством безалкогольных напитков, производством минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  3. Производством текстильных изделий;
  4. Производством одежды;
  5. Производством кожи, изделий из кожи;
  6. Обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производством изделий из соломки и материалов для плетения;
  7. Производством резиновых и пластмассовых изделий;
  8. Производством прочей неметаллической минеральной продукции;
  9. Производством машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  10. Производством компьютеров, электронных и оптических изделий;
  11. Производством электрического оборудования;
  12. Производством мебели;
  13. Производством спортивных товаров;
  14. Производством игр и игрушек;
  15. Производством медицинских инструментов и оборудования;
  16. Производством метел и щеток;
  17. Производством изделий народных художественных промыслов;
  18. Научными исследованиями и разработками;
  19. Деятельностью по уходу с обеспечением проживания;
  20. Предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания;
  21. Образованием дошкольным;
  22. Деятельностью в области спорта.
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ
(ред. от 02.11.2017)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:

  1. производство пищевых продуктов;
  2. производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  3. производство текстильных изделий;
  4. производство одежды;
  5. производство кожи, изделий из кожи;
  6. обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  7. производство резиновых и пластмассовых изделий;
  8. производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  9. производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  10. производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  11. производство электрического оборудования;
  12. производство мебели;
  13. производство спортивных товаров;
  14. производство игр и игрушек;
  15. производство медицинских инструментов и оборудования;
  16. производство метел и щеток;
  17. производство изделий народных художественных промыслов;
  18. научные исследования и разработки;
  19. деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  20. предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  21. образование дошкольное;
  22. деятельность в области спорта;
  23. выращивание однолетних культур, за исключением выращивания табака и махорки;
  24. выращивание многолетних культур;
  25. выращивание рассады;
  26. животноводство;
  27. смешанное сельское хозяйство;
  28. деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции;
  29. деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
  30. деятельность издательская;
  31. деятельность в сфере телекоммуникаций.
10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:

  1. предоставление услуг в области растениеводства;
  2. деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги;
  3. предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла;
  4. обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;
  5. обработка металлических изделий механическая;
  6. изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
  7. производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки;
  8. ремонт машин и оборудования;
  9. ремонт электронного и оптического оборудования;
  10. ремонт и техническое обслуживание судов и лодок;
  11. ремонт прочего оборудования;
  12. утилизация отсортированных материалов;
  13. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  14. техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств;
  15. сборка и ремонт очков в специализированных магазинах;
  16. виды издательской деятельности прочие;
  17. деятельность специализированная в области дизайна;
  18. деятельность в области фотографии;
  19. деятельность по письменному и устному переводу;
  20. прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
  21. прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD);
  22. прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения;
  23. деятельность по уборке квартир и частных домов;
  24. деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;
  25. дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;
  26. подметание улиц и уборка снега;
  27. деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки;
  28. деятельность по благоустройству ландшафта;
  29. деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса;
  30. деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;
  31. ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования;
  32. ремонт коммуникационного оборудования;
  33. ремонт электронной бытовой техники;
  34. ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря;
  35. ремонт обуви и прочих изделий из кожи;
  36. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  37. ремонт часов и ювелирных изделий;
  38. ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
  39. стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
  40. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  41. деятельность физкультурно-оздоровительная;
  42. предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Магаданская область "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):

I. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство:

1.1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01):

1.1.1. Выращивание овощей (01.13.1)

1.1.2. Выращивание рассады (01.30)

1.1.3. Разведение домашних северных оленей (01.49.41)

1.2. Лесоводство и лесозаготовки (02):

1.2.1. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов (02.30.1)

II. Обрабатывающие производства

2.1. Производство пищевых продуктов (10):

2.1.1. Переработка и консервирование рыбы (

10.20.1)

2.1.2. Переработка и консервирование ракообразных и моллюсков (10.20.2)

2.1.3. Деятельность по обработке морских водорослей, в том числе морской капусты (

10.20.5)

2.1.4. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (10.71)

2.2. Производство кожи и изделий из кожи (15)

2.2.1. Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха (15.11)

III. Деятельность в области информации и связи

3.1. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (62):

3.1.1. Разработка компьютерного программного обеспечения (62.01)

3.1.2. Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий (62.02)

3.2. Деятельность в области информационных технологий (63)

3.2.1. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (63.11.1)

IV. Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги

4.1. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (79)

4.1.1. Деятельность туристических агентств по предоставлению экскурсионных туристических услуг (79.90.21)

4.1.2. Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг (79.90.22)

Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ
"Доходы минус расходы" 7,5 процента для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):

1. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

1.1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01)

1.1.1. Выращивание овощей (01.13.1)

1.2. Рыболовство и рыбоводство (03)

2. Обрабатывающие производства

2.1. Производство пищевых продуктов (10)

2.1.1. Переработка и консервирование мяса (10.11)

2.1.2. Переработка и консервирование рыбы (10.20.1)

2.1.3. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (10.71)

2.1.4. Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки (10.89)

2.2. Производство напитков (11)

2.2.1. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (11.07)

2.3. Производство мебели (31)

2.3.1. Производство кухонной мебели (31.02)

3. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха

3.1. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (35)

3.1.1. Производство, передача и распределение электроэнергии (35.1)

3.2. Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха (35.3)

3.2.1. Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными (35.30.14)

4. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

4.1. Забор, очистка и распределение воды (36)

4.2. Сбор и обработка сточных вод (37)

4.3. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (38)

5. Образование

5.1. Образование (85)

5.1.1. Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств (85.42.1)

6. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

6.1. Деятельность в области здравоохранения (86)

6.1.1. Общая врачебная практика (86.21)

6.1.2. Специальная врачебная практика (86.22)

6.1.3. Стоматологическая практика (86.23)

Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ
(ред. от 30.03.2016)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Московская область "Доходы минус расходы" 10 процентов (ставка действует до 31.12.2020) налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности согласно Приложению 1 к Закону Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
(ред. от 26.12.2018)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Мурманская область "Доходы" 1 процент (ставка действует до 31.12.2021) для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):

  1. раздел P "Образование" (виды экономической деятельности, установленные группой 85.11 класса 85);
  2. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 87 и 88);
  3. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (виды экономической деятельности, установленные группой 91.04 класса 91).
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО
(ред. от 10.11.2017)
5 процентов (ставка действует до 31.12.2021) для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):

  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03);
  2. раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные подклассами 10.1 - 10.3, 10.5 и 10.7 класса 10 и классами 13 - 16, 25 и 31);
  3. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (виды экономической деятельности, установленные классом 72).
6 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
(в ред. Закона Мурманской области от 28.11.2016 № 2061-01-ЗМО)

  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03);
  2. раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные классами 10 и 11);
  3. раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (виды экономической деятельности, установленные классом 37, подклассами 38.1 и 38.2 класса 38 и классом 39);
  4. раздел J "Деятельность в области информации и связи" (виды экономической деятельности, установленные классами 59, 60 и 63, за исключением видов экономической деятельности, установленных подклассом 59.2 класса 59 и подклассом 63.1 класса 63);
  5. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (виды экономической деятельности, установленные классом 75);
  6. раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (виды экономической деятельности, установленные подгруппами 81.29.2 и 81.29.9 группы 81.29 класса 81);
  7. раздел P "Образование" (виды экономической деятельности, установленные классом 85);
  8. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 86 - 88);
  9. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (виды экономической деятельности, установленные классами 90, 91 и 93);
  10. раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 94 и 96).
10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:

  1. раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные классами 12 - 32, подклассами 33.1 (за исключением видов экономической деятельности, установленных группами 33.11 и 33.19) и 33.2 класса 33);
  2. раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (виды экономической деятельности, установленные подклассом 38.3 класса 38);
  3. раздел J "Деятельность в области информации и связи" (виды экономической деятельности, установленные группами 58.11 (за исключением видов экономической деятельности, установленных подгруппами 58.11.2 и 58.11.4), 58.13, 58.14 и 58.19 класса 58 и группой 59.20 класса 59);
  4. раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (виды экономической деятельности, установленные группой 95.12 класса 95).
15 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Новгородская область "Доходы" 4 процента (ставка действует до 31.12.2021) для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классу 10, 11, 13, 14, 15, 20, 22, 23 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов. Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ
(ред. от 30.10.2018)
2 процента (ставка действует до 31.12.2021) для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к группе 55.20 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов.
2 процента для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения.
для налогоплательщиков, являющихся резидентами бизнес-инкубаторов на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора, начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения.
"Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классу 01 раздела A, классу 10, 11, 13, 14, 20, 22 раздела C, разделу F, классу 49 раздела Н Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, если за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Оренбургская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков на УСН Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ
(ред. от 12.11.2015)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Орловская область "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014), включенные:

  1. в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  2. в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки", в подгруппу 74.90.9 "Деятельность в области защиты информации" группы 74.90 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" подкласса 74.9 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" класса 74 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая", в класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
  3. в раздел P "Образование";
  4. в подкласс 86.1 "Деятельность больничных организаций", в группу 86.21 "Общая врачебная практика", в группу 86.22 "Специальная врачебная практика" подкласса 86.2 "Медицинская и стоматологическая практика", в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения", в класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", в класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг".

(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3 ст. 1 Закона Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ)

Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014, включенные:

  1. в раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  2. в раздел C "Обрабатывающие производства";
  3. в раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
  4. в раздел F "Строительство";
  5. в класс 58 "Деятельность издательская", в класс 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  6. в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки", в класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
  7. в раздел P "Образование";
  8. в подкласс 86.1 "Деятельность больничных организаций", в группу 86.21 "Общая врачебная практика", в группу 86.22 "Специальная врачебная практика" подкласса 86.2 "Медицинская и стоматологическая практика", в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения", в класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", в класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  9. в класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", в класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры", в класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений".

(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3 ст. 1 Закона Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Пензенская область "Доходы" 1 процент для индивидуальных предпринимателей или коммерческих организаций, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированных в соответствии с законодательством РФ и имеющих статус резидента центра регионального развития Пензенской области.

(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 2, 4 ст. 2 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО)

Закон Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО
(ред. от 30.11.2018)
"Доходы минус расходы" 5 процентов индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области.

(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 2, 4 ст. 2 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО)

Для налогоплательщиков, указанных в п. 1 и 2 ст. 1 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (в ред., действовавшей до 01.01.2019), применяющих по состоянию на 31.12.2018 налоговую ставку в размере пяти процентов, право на применение указанной налоговой ставки сохраняется в течение трех налоговых периодов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, но не позднее 31.12.2020.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Псковская область "Доходы минус расходы" для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области, предусмотренную Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в следующих размерах: Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз
(ред. от 30.11.2017)
5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом C "Обрабатывающие производства" (класс 10, группа 11.07, классы 13 - 31, подклассы 32.2 - 32.9, класс 33), разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 55), разделом L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" (подгруппа 68.32.1), разделом Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (группы 86.10, 86.21, 86.22, классы 87, 88);
10 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (класс 02 (за исключением подкласса 02.3), разделом B "Добыча полезных ископаемых", разделом D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха", разделом F "Строительство", разделом H "Транспортировка и хранение" (классы 49 - 52), разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (подклассы 56.1, 56.2), разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79);
15 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ростовская область "Доходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ростовской области. Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
(ред. от 25.12.2018)
"Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Рязанская область "Доходы" 1 процент
  1. получатели государственной поддержки в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" на срок, установленный инвестиционным соглашением;
  2. определенные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" социально ориентированные некоммерческие организации, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в разделах Р, Q и группировках видов деятельности 90, 91, 93.1 (за исключением 93.13) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ;
  3. налогоплательщики, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в разделе Р (за исключением 85.42) и группировках видов деятельности 87, 88 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ (за исключением налогоплательщиков, указанных в пп. "б" ч. 1 ст. 1 Закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ), на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов;
  4. организации, включенные в соответствии со ст. 3 Закона Рязанской области от 09.03.2000 № 18-ОЗ "О народных художественных промыслах Рязанской области" в перечень организаций народных художественных промыслов;
Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ
(ред. от 16.11.2018)
2 процента для налогоплательщиков, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в группировках видов деятельности 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, у которых размер среднемесячной заработной платы работников в текущем налоговом периоде составляет не менее трех установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда на 1 января года, в котором применяется налоговая ставка 2 процента, на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов.
"Доходы минус расходы" 5 процентов
  1. получатели государственной поддержки в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" на срок, установленный инвестиционным соглашением;
  2. определенные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" социально ориентированные некоммерческие организации, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в разделах Р, Q и группировках видов деятельности 90, 91, 93.1 (за исключением 93.13) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ;
  3. налогоплательщики, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в разделе Р (за исключением 85.42) и группировках видов деятельности 87, 88 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ (за исключением налогоплательщиков, указанных в пп. "б" ч. 1 ст. 1 Закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ), на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов;
  4. организации, включенные в соответствии со ст. 3 Закона Рязанской области от 09.03.2000 № 18-ОЗ "О народных художественных промыслах Рязанской области" в перечень организаций народных художественных промыслов;
  5. для налогоплательщиков, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в группировках видов деятельности 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, у которых размер среднемесячной заработной платы работников в текущем налоговом периоде составляет не менее трех установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда на 1 января года, в котором применяется налоговая ставка 5 процентов, на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Саратовская область "Доходы" 2 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) если доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по соответствующему виду экономической деятельности, за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ:

16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей;

16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей;

23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий;

23.49 Производство прочих керамических изделий;

32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов;

72 Научные исследования и разработки;

85.11 Образование дошкольное;

85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;

88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам;

88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми.

Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО
(ред. от 22.11.2018)

(Закон действует до 31.12.2021)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Сахалинская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков, получающих не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении следующих видов экономической деятельности:

  1. растениеводство;
  2. животноводство;
  3. рыболовство;
  4. воспроизводство рыбы и водных биоресурсов;
  5. производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров;
  6. строительство;
  7. производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);
  8. сбор, очистка и распределение воды;
  9. управление эксплуатацией жилого дома;
  10. сбор сточных вод, отходов;
  11. промышленность строительных материалов;
  12. лесопереработка;
  13. заготовка леса.
Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО
(ред. от 30.11.2015)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Свердловская область "Доходы минус расходы 5 процентов для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов; Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
(ред. от 20.03.2015)
7 процентов для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Смоленская область "Доходы" 4,5 процента для налогоплательщиков, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 123-з
6 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, принятым Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст (далее - ОКВЭД), включенные в:

а) раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД;

б) раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" ОКВЭД;

в) раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" ОКВЭД;

г) раздел F "Строительство" ОКВЭД;

д) раздел H "Транспортировка и хранение" ОКВЭД;

е) раздел J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД;

ж) подгруппу 68.32.1 "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе" группы 68.32 "Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе" подкласса 68.3 "Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе" класса 68 "Операции с недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" ОКВЭД;

з) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД;

и) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД (за исключением класса 77 "Аренда и лизинг", класса 78 "Деятельность по трудоустройству и подбору персонала");

к) раздел O "Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение" ОКВЭД;

л) раздел P "Образование" ОКВЭД;

м) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД;

н) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД (за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей");

о) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД;

п) раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД;

р) раздел U "Деятельность экстерриториальных организаций и органов" ОКВЭД;

Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з
7 процентов для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие виды предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД, включенные в:

а) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД;

б) раздел B "Добыча полезных ископаемых" ОКВЭД (в части видов предпринимательской деятельности, связанных с добычей и реализацией общераспространенных полезных ископаемых);

в) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" ОКВЭД (за исключением подгруппы 46.71.2 "Торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин" группы 46.71 "Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами" подкласса 46.7 "Торговля оптовая специализированная прочая" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"; подкласса 47.3 "Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами");

г) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД;

д) класс 77 "Аренда и лизинг" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД.

15 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Тамбовская область "Доходы" 4 процента для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:

  1. группа 01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей
  2. группа 01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока
  3. подгруппа 01.47.2 Производство яиц сельскохозяйственной птицы
  4. раздел С Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12 и 19)
  5. класс 72 Научные исследования и разработки
  6. раздел Р Образование
  7. класс 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
  8. класс 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
  9. раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92)
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З
(ред. от 29.11.2017)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:

  1. подгруппа 01.13.1 Выращивание овощей
  2. группа 01.24 Выращивание семечковых и косточковых культур
  3. группа 01.25 Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов
  4. подгруппа 01.41.1 Разведение молочного крупного рогатого скота
  5. вид 01.42.11 Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо
  6. подгруппа 01.47.2 Производство яиц сельскохозяйственной птицы
  7. группа 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
  8. группа 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
  9. подгруппа 63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
  10. класс 72 Научные исследования и разработки
Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З
(ред. от 29.11.2017)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Томская область "Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
(ред. от 29.11.2016)
15 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

1) Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))

10 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Тульская область "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность согласно п. 1 ст. 1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО
(ред. от 25.10.2018)
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю.
1 процент для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.
"Доходы минус расходы" 7 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность согласно п. 1 ст. 1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО
5 процентов для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.
10 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Тюменская область "Доходы" 1 процент (ставка действует до 31.12.2023) для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, если доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении следующих видов предпринимательской деятельности в сфере информационных технологий, составляет не менее 70 процентов (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014):

  1. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (62)
  2. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет (63.1)
  3. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (63.11.1)
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21
(ред. от 18.03.2019)
"Доходы минус расходы" 5 процентов (ставка действует до 31.12.2023) Налогоплательщики на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ульяновская область "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и получивших в установленном Правительством РФ порядке документ о государственной аккредитации, предусмотренный  п. 6 ст. 259 НК РФ, при условии, что в доходе таких налогоплательщиков от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности  ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее - ОКВЭД 2), составила не менее 70 процентов; Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 27.05.2019)
для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей после вступления в силу ст. 1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО), - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода;
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 - 17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД2;
для налогоплательщиков, являющихся в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" субъектами малого или среднего предпринимательства (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО), - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода;
10 процентов для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД2.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Челябинская область "Доходы" 3 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, созданных после 1 января 2016 года и осуществляющих следующие виды деятельности, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):

  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
  2. рыболовство и рыбоводство;
  3. обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
  4. деятельность издательская;
  5. ремонт коммуникационного оборудования;
  6. сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
  7. научные исследования и разработки;
  8. образование дошкольное;
  9. деятельность больничных организаций;
  10. деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  11. предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  12. деятельность учреждений культуры и искусства;
  13. деятельность библиотек и архивов;
  14. деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания (в части деятельности детских лагерей на время школьных каникул, туристических баз, лагерей, в том числе горных).
  15. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  16. деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО
(ред. от 25.11.2016)
"Доходы минус расходы" 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):

  1. обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
  2. деятельность издательская;
  3. ремонт коммуникационного оборудования;
  4. сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
  5. строительство зданий;
  6. строительство инженерных сооружений;
  7. научные исследования и разработки;
  8. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
  9. рыболовство и рыбоводство;
  10. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов);
  11. деятельность ветеринарная;
  12. образование;
  13. жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению:

    а) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;

    б) забор, очистка и распределение воды;

    в) сбор и обработка сточных вод:

    г) подметание улиц и уборка снега;

    д) управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

    е) управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

  14. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  15. деятельность в области спорта;
  16. деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания (в части деятельности детских лагерей на время школьных каникул, туристических баз, лагерей, в том числе горных);
  17. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  18. деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ярославская область "Доходы" 4 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;

б) обрабатывающие производства;

в) строительство;

г) услуги паллиативной медицинской помощи.

(Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з)

Закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з
(ред. от 05.05.2017)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;

б) обрабатывающие производства;

в) строительство;

г) деятельность в области телевизионного и радиовещания;

(Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з)

10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:

а) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

б) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;

в) транспортировка и хранение;

г) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

д) деятельность в области связи на базе проводных технологий;

е) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей;

ж) предоставление прочих видов услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки

(Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Москва "Доходы минус расходы" 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности, если выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки:

  1. обрабатывающие производства;
  2. управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
  3. научные исследования и разработки;
  4. деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  5. деятельность в области спорта;
  6. растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41
(ред. от 23.11.2016)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Санкт-Петербург "Доходы минус расходы" 7 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
(ред. от 10.06.2015)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Севастополь "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:

а) класс 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях");

б) подкласс 03.2 "Рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";

в) раздел P "Образование" (за исключением видов деятельности, включенных в подклассы 85.22 "Образование высшее", 85.3 "Обучение профессиональное", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное");

г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 86.23 "Стоматологическая практика");

д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 92.1 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари");

Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
(ред. от 27.11.2018)
4 процента Организации и предприниматели на УСН
"Доходы минус расходы" 5 процентов для отдельных налогоплательщиков (если доля доходов от осуществления ими указанных видов экономической деятельности, составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем доходе), осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:

  1. класс 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях");
  2. подкласс 03.2 "Рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  3. раздел P "Образование" (за исключением видов деятельности, включенных в подклассы 85.22 "Образование высшее", 85.3 "Обучение профессиональное", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное");
  4. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 86.23 "Стоматологическая практика");
  5. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 92.1 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари").
Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС
(ред. от 03.11.2016)
10 процентов Налогоплательщики, за исключением отдельных категорий плательщиков, определенных ч. 1 ст. 2 Закона города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС "О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС
(ред. от 27.11.2018)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Еврейская АО "Доходы минус расходы" Налогоплательщики применяют ставки налога согласно Приложению к Закону ЕАО от 24.12.2008 № 501-ОЗ Закон ЕАО от 24.12.2008 № 501-ОЗ
(ред. от 21.02.2018)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ненецкий АО "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 50 процентов дохода составил доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, определенным в соответствии с ОКВЭД 2, указанным в п. 1 ст. 1.1 Закона НАО от 27.02.2009 № 20-ОЗ Закон НАО от 27.02.2009 № 20-ОЗ
(ред. от 08.02.2018)
3 процента для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 50 процентов дохода составил доход от осуществления деятельности по следующим видам экономической деятельности, определенным в соответствии с ОКВЭД 2:

а) виды экономической деятельности, установленные разделом F "Строительство";

б) виды экономической деятельности, установленные разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";

в) виды экономической деятельности, установленные подклассами 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта", 50.4 "Деятельность внутреннего водного грузового транспорта" раздела H "Транспортировка и хранение";

г) виды экономической деятельности, установленные группами 81.21 "Деятельность по общей уборке зданий", 81.22 "Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";

д) виды экономической деятельности, установленные разделом Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";

е) виды экономической деятельности, установленные разделом R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением видов экономической деятельности, установленных классом 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";

6 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 50 процентов дохода составил доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, определенным в соответствии с ОКВЭД 2, указанным в п. 1 ст. 1 Закона НАО от 27.02.2009 № 20-ОЗ
10 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 50 процентов дохода составил доход от осуществления деятельности по следующим видам экономической деятельности, определенным в соответствии с ОКВЭД 2:

а) виды экономической деятельности, установленные разделом F "Строительство";

б) виды экономической деятельности, установленные подклассами 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", 50.3 "Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта", 50.4 "Деятельность внутреннего водного грузового транспорта" раздела H "Транспортировка и хранение";

в) виды экономической деятельности, установленные разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";

г) виды экономической деятельности, установленные группами 81.21 "Деятельность по общей уборке зданий", 81.22 "Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";

д) виды экономической деятельности, установленные разделом Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";

е) виды экономической деятельности, установленные разделом R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением видов экономической деятельности, установленных классом 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";

15 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ханты-Мансийский АО "Доходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:
(в ред. Закона ХМАО - Югры от 17.10.2018 № 80-оз)

  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);
  2. лесоводство и лесозаготовки (класс 02);
  3. рыболовство и рыбоводство (класс 03);
  4. обрабатывающие производства (классы 10 - 33);
  5. сбор и обработка сточных вод (класс 37);
  6. сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1 - 38.2);
  7. подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);
  8. деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1);
  9. деятельность ветеринарная (класс 75);
  10. образование (класс 85);
  11. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 - 88);
  12. производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59);
  13. деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);
  14. деятельность информационных агентств (группа 63.91);
  15. услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группа 79.90);
  16. деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 - 93);
  17. ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21 - 95.23, 95.25, 95.29);
  18. предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96).
Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз
(ред. от 17.10.2018)
1 процент для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в ст. 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг.
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и предприниматели на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Чукотский АО "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" либо на территории свободного порта Владивосток.

Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" либо на территории свободного порта Владивосток;
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
(ред. от 05.03.2019)
4 процента для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" либо на территории свободного порта Владивосток.

Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 3 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ.
для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в Приложении 6 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" либо на территории свободного порта Владивосток.

Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" либо на территории свободного порта Владивосток;
10 процентов для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" либо на территории свободного порта Владивосток.

Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в приложении 2 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ямало-Ненецкий АО "Доходы" 5 процентов индивидуальные предприниматели на УСН, впервые зарегистрированные после 01.01.2018.

Налоговую ставку они вправе применять со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Закон ЯНАО от 28.09.2017 № 66-ЗАО (закон действует до 01.01.2021)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Налогоплательщики на УСН Закон ЯНАО от 18.12.2008 № 112-ЗАО