Налог на добавленную стоимость

Дата публикации 02.10.2017

Дополнительный лист книги продаж

См. также:

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью (п. 4 Правил ведения книги продаж).

Дополнительные листы оформляются при необходимости внесения изменений в книгу продаж предыдущего налогового периода.

Форма и правила ведения книги продаж и ее дополнительных листов утверждены приложением № 5 постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. В статье рассмотрено заполнение дополнительных листов книги продаж.

В дополнительном листе книги продаж указываются:

В строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 14-19 из книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в него исправлений. В случае последующих внесений исправлений в книгу продаж за один и тот же налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные по графам 14 - 19 из предыдущего дополнительного листа книги продаж.

В следующей строке дополнительного листа книги продаж производятся записи данных по счету-фактуре (в том числе корректировочному) до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию (с отрицательным значением), и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) с внесенными в него исправлениями (с положительным значением).

При этом в данных записях указываются:

Графы 9 и 10 заполняются комитентом (принципалом) при реализации товаров (работ, услуг) через посредника.

При отсутствии данных для отражения в иных графах дополнительного листа книги продаж данные графы также не заполняются (п. 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

В строке "Всего" дополнительного листа книги продаж за налоговый период (квартал), в котором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный), первичный или иной документ со сводными данными по операциям за календарный месяц (квартал), до внесения в него исправлений, подводятся итоги по графам 14 – 19. Для этого из данных в строке "Итого" вычитаются показатели подлежащих аннулированию записей и к полученному результату прибавляются показатели зарегистрированных счетов-фактур (в том числе корректировочных) и первичных учетных документов (содержащих сводные данные) с внесенными в них исправлениями.

Данные из строки "Всего" используются для представления уточненных налоговых деклараций по НДС при обнаружении в текущем налоговом периоде ошибок (искажений), допущенных в истекшем налоговом периоде (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).