Налог на имущество организаций

Ставки и сроки уплаты налога на имущество организаций по регионам

Дата публикации 25.02.2019

Налог на имущество является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ). При этом устанавливается налоговая ставка (в пределах, указанных в НК РФ), а также порядок и сроки уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).

Далее приведены действующие в регионах ставки и сроки уплаты налога на имущество. Список регионов, которые ввели налоговую льготу по п. 25 ст. 381 НК РФ, можно найти здесь.

Республика Адыгея

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Кабардино-Балкарская Республика

Республика Калмыкия

Карачаево-Черкесская республика

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Крым

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия - Алания

Республика Татарстан

Республика Тыва

Республика Удмуртия

Республика Хакасия

Чеченская Республика

Чувашская Республика

Алтайский край

Забайкальский край

Камчатский край

Краснодарский край

Красноярский край

Пермский край

Приморский край

Ставропольский край

Хабаровский край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Курганская область

Курская область

Ленинградская область

Липецкая область

Магаданская область

Московская область

Мурманская область

Нижегородская область

Новгородская область

Новосибирская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Псковская область

Ростовская область

Рязанская область

Самарская область

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Челябинская область

Ярославская область

Москва

Санкт-Петербург

Севастополь

Еврейская автономная область

Ненецкий автономный округ

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра

Чукотский автономный округ

Ямало-Ненецкий автономный округ

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Адыгея объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 (ред. от 10.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Алтай имущество газораспределительных сетей 0,7 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 (ред. от 13.06.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай"
объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий 0,2
организации - социальные инвесторы Республики Алтай, являющиеся участниками республиканской инвестиционной программы в социальной сфере 0
организации, осуществляющие производство, переработку и хранение сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов от реализации продукции (работ, услуг)
в отношении автомобильных дорог общего пользования республиканского и местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Алтай
организации, инвестиционным проектам которых придан статус регионального значения - в отношении имущества, используемого для реализации инвестиционных проектов регионального значения
имущество аэродромов
негосударственные дошкольные образовательные организации
имущество, приобретенное и (или) созданное в соответствии с заключенными энергосервисными договорами (контрактами) организациями, выполняющими мероприятия в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности в государственных учреждениях Республики Алтай и муниципальных учреждениях в Республике Алтай 1,9
магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со ст. 1-1 Закона Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 определяется как кадастровая стоимость имущества, за исключением объектов недвижимого имущества, права собственности или права хозяйственного ведения на которые возникли с 1 января 2008 года 1,5
объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со ст. 1-1 Закона Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 определяется как кадастровая стоимость имущества, права собственности или права хозяйственного ведения на которые возникли с 1 января 2008 года 2
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ как кадастровая стоимость имущества
имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Башкортостан объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее срока, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам[*] не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з (ред. от 30.11.2017) "О налоге на имущество организаций"
иное имущество 2,2

* за исключением организаций по производству сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову рыбы, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Бурятия объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 0,5 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

(если остаточная стоимость ОС по данным БУ на начало налогового периода менее 100000 руб., то авансы можно не уплачивать)

не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 09.05.2018, с изм. от 13.12.2018) "О некоторых вопросах налогового регулирования…"
иное имущество, за исключением указанного в п. 3, 3.1 ст. 380 НК РФ 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Дагестан объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,3 не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

организации освобождаются от авансовых платежей, если сумма налога за прошедший год составляет менее 10000 рублей
в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22 (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Ингушетия объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ (ред. от 30.10.2017) "О налоге на имущество организаций"
магистральные трубопроводы, линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,6
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Кабардино-Балкарская Республика объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 за первый квартал не позднее 30 апреля,

за полугодие не позднее 31 июля,

за девять месяцев не позднее 31 октября года налогового периода
не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ (ред. от 24.11.2017) "О налоге на имущество организаций"
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Калмыкия объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,1 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З (ред. от 21.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Карачаево-Черкесская Республика имущество организаций, осуществляющих первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции в мясной (производство мяса, продуктов из мяса и мяса птицы), молочной (производство молочных продуктов) и мукомольной (производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки) отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющих производство хлеба и хлебобулочных изделий, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением организаций, которые в дальнейшем реализуют потребителям и частично используют в производстве подакцизную продукцию с последующей ее реализацией[*] 1,5 не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
имущество организаций, осуществляющих разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)[*] 1,1
объекты, указанные в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 77-РЗ, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям:  

организация применяет специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 НК РФ

0,3

общая площадь объекта не превышает 3000,0 кв. метров.

объекты, указанные в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 77-РЗ, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям:  

организация применяет специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 НК РФ

0,5

общая площадь объекта не превышает 5000,0 кв. метров.

магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость[*] 2
иное имущество 2,2

* Пониженные ставки применяются в отношении налогоплательщиков:

1) не имеющих задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, на дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности;

2) не находящихся в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении которых не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Карелия организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет 0 не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом[*] не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 29.10.2018) "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"
организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет
организации, являющиеся собственниками объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации, в отношении данных объектов, право собственности на которые возникло с 1 января 2016 года
резиденты территорий опережающего социально-экономического развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства
организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия, но не позднее 2025 года включительно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки
в отношении указанных в пункте 4 статьи 3.1 Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение двенадцати месяцев с даты постановки на кадастровый учет данных объектов недвижимого имущества.
образовательные организации, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования 0,2
организации, осуществляющие деятельность воздушного транспорта, вспомогательную деятельность воздушного транспорта, - в отношении имущества авиации
организации, занимающихся производством ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет Республики Карелия, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года, реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия
организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов 0,4
организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей
организации, осуществляющие производство электрического и электронного оборудования для автотранспортных средств, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) 0,5
организации, применяющие УСН в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость
организации потребительской кооперации - в отношении имущества, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа 0,7
организации почтовой связи при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет Республики Карелия, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года, сохранения в отчетном (налоговом) периоде среднесписочной численности работающих не ниже показателя аналогичного отчетного (налогового) периода предыдущего года, а также при условии заключения соглашений о социально-экономическом сотрудничестве между Правительством Республики Карелия и организациями почтовой связи, предусматривающих обязательства организаций почтовой связи по обеспечению роста перечислений налоговых доходов в консолидированный бюджет Республики Карелия
организации - в отношении имущества, используемого ими при организации питания в образовательных организациях 1,2
организации городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)
для организаций - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (за исключением организаций, указанных в абзацах втором, третьем, пятом, шестом и седьмом пункта 1 и абзаце седьмом пункта 5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) 2
все остальные налогоплательщики, в том числе и организации, перечисленные в п. 1-4, абз. 5 п. 5, п. 7-9 ст. 3 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК, при нарушении ими условий предоставления налоговых льгот, установленных ст. 21 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК 2,2

* Организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, рыболовецкие артели (колхозы), сельскохозяйственные производственные кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу на имущество организаций в течение налогового периода при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности за предыдущий налоговый период составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Коми объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,5 не позднее 5 мая текущего года,

не позднее 5 августа текущего года,

не позднее 5 ноября текущего года
не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ (ред. от 25.12.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми"
организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные по состоянию на 1 января 2018 года в перечень инвестиционных проектов, реализуемых и (или) планируемых к реализации на территории Республики Коми, формируемый в целях предоставления налоговых льгот, в отношении основных средств, вновь созданных, приобретенных, модернизированных, реконструированных, технически перевооруженных в рамках инвестиционных проектов 1,9
организации федеральной почтовой связи 1,1
организации, зарегистрированные в Республике Коми по месту нахождения юридического лица, за исключением организаций - участников консолидированных групп налогоплательщиков, в отношении имущества, за счет которого обеспечен прирост налоговой базы более чем на 100 миллионов рублей (за исключением прироста налоговой базы, обеспеченного за счет объектов налогообложения, в отношении которых действует налоговая ставка, установленная пунктами 1.1, 3, 3.1 - 3.2 статьи 380 НК РФ) к налоговой базе налогового периода, предшествующего периоду предоставления налоговой льготы
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Крым иное имущество 1 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 7-ЗРК/2014 (ред. от 01.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Марий Эл объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,5 до 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом до 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 01.11.2018) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл"
магистральные трубопроводы, линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ 1,9
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации 1,3
недвижимое имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства 2
сети и объекты газоснабжения и газораспределения на территории Республики Марий Эл, находящиеся во владении у газораспределительных организаций, включенных в реестр субъектов естественных монополий в топливно-энергетическом комплексе 1,5
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Мордовия объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон РМ от 27.11.2003 № 54-З (ред. от 26.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности лизинг и сдачу в аренду вагонов, подвижного состава и основных средств для их производства, при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации 1,1
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Саха (Якутия) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 20.11.2018) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)"
имущество казенных предприятий - субъектов естественных монополий в аэропортах, государственное регулирование и контроль в отношении которых осуществляются Федеральной службой по тарифам[*] 1,1
организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития "Индустриальный парк "Кангалассы", территории опережающего социально-экономического развития "Южная Якутия" в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов территорий опережающего социально-экономического развития (налоговая ставка применяется в отношении имущества, которое расположено на территории опережающего социально-экономического развития "Индустриальный парк "Кангалассы" или на территории опережающего социально-экономического развития "Южная Якутия" и принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения соответствующей организации в реестр резидентов территорий опережающего социально-экономического развития) 0
системообразующие предприятия Республики Саха (Якутия), включенные по решению Правительства Республики Саха (Якутия) в перечень системообразующих предприятий, подлежащих мониторингу финансово-хозяйственной деятельности (налоговая ставка применяется организацией, основным видом деятельности которой (согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц) является производство безалкогольных напитков, кроме минеральных вод (код ОКВЭД 15.98.2 или код ОКВЭД2 11.07.2), при условии, если она реализует инвестиционный проект по производству указанных напитков и осуществляет, начиная со второго налогового периода применения налоговой ставки, их производство в объеме не менее 300 тыс. декалитров в календарном году, предшествующем налоговому периоду применения пониженной налоговой ставки) 0,5
организации, основным видом деятельности которых согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц является производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) (код ОКВЭД 40.30) или производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными (код ОКВЭД 40.30.14), в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса при условии заключения ими концессионных соглашений в сфере теплоснабжения[**] 1,1
имущество, принятое с 1 января 2017 года на учет в качестве объектов основных средств организациями, указанными в п. 7 ч. 2 ст. 1 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V 0
иное имущество 2,2

* Положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, и применяются по 31 декабря 2016 года включительно.

** Положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года, и применяются по 31 декабря 2016 года включительно.

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Северная Осетия - Алания автономные, бюджетные, казенные учреждения, финансируемые за счет республиканского и местных бюджетов, государственных органов Республики Северная Осетия-Алания, органов местного самоуправления - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций 1 в пятидневный срок со дня, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговых деклараций Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ (ред. от 25.11.2017) "О налоге на имущество организаций"
организации по производству продукции животноводства и сельскохозяйственной продукции, выращиванию, улову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением предприятий, производящих подакцизную продукцию
автомобильные дороги общего пользования, являющиеся собственностью Республики Северная Осетия-Алания
организации внутригородского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси)
магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,4
вновь создаваемые объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость - в течение одного года со дня государственной регистрации права собственности 0
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Татарстан магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ (ред. от 30.06.2018) "О налоге на имущество организаций"
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,5
объекты движимого имущества, принятые с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми [*]

1,1
иное имущество 2,2

* Исключения, установленные абзацами вторым и третьим ч. 4 ст. 2 Закона РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ, не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Тыва объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 0,5 не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций Закон Республики Тыва от 27.11.2003 № 476 ВХ-1 (ред. от 28.11.2017) "О налоге на имущество организаций"
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Удмуртская Республика объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: не позднее 5 августа текущего года не позднее 10 апреля года, следующего за соответствующим налоговым периодом Закон УР от 27.11.2003 № 55-РЗ (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике"

1) в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных вне административно-деловых центров и торговых центров (комплексов)

0,6

2) в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тысяч человек

0,1

3) в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных (находящихся) в многоквартирных домах, в том числе во встроенных и (или) пристроенных к многоквартирному дому помещениях

0,6

4) в отношении иных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

2
организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики (далее - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития), на срок следующих подряд пяти налоговых периодов после окончания периода освобождения от налогообложения, предусмотренного пунктом 12 части 1 статьи 2 Закона УР от 27.11.2003 № 55-РЗ (ред. от 19.03.2018) 1,1
иное имущество 2,2 не позднее 5 ноября текущего года
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Республика Хакасия объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость:   в пятидневный срок со дня, установленного для предоставления налогового расчета в десятидневный срок со дня, установленного для предоставления налоговой декларации Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 (ред. от 13.07.2018)
"О налоге на имущество организаций"
в отношении объектов недвижимого имущества общей площадью до 2000 квадратных метров включительно 1
свыше 2000 до 6000 квадратных метров включительно 1,5
свыше 6000 квадратных метров 2
организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову и переработке рыбы и морепродуктов при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) 0,1
организации, одновременно осуществляющие виды деятельности по предоставлению услуг в сфере туризма и услуг гостиниц, установленных подклассом 55.1 раздела I и подклассом 79.9 раздела N Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 0,1
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Чеченская Республика объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 №33-РЗ (ред. от 30.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
имущество государственных учреждений здравоохранения Чеченской Республики, входящих в систему обязательного медицинского страхования на территории Чеченской Республики, используемое для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования 0,3
жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома, и организации жилищно-коммунального хозяйства в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса 1,1
организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики в соответствии с Законом Чеченской Республики от 10.07.2006 № 16-РЗ "Об инвестициях и гарантиях инвесторам в Чеченской Республике" (в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, в пределах срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет):  
  • при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, не более 500,0 млн. рублей
1
  • при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 500,0 млн. рублей и не более 1,0 млрд. рублей
0,5
  • при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 1,0 млрд. рублей
0,2
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Чувашская Республика магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 не позднее 5 рабочих дней по окончании срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее 10 дней по окончании срока, установленного для представления налоговой декларации Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 (ред. от 18.02.2019) "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике…"
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, указанные в статье 18.1 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38 1
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Алтайский край объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее 30 апреля,

не позднее 30 июля,

не позднее 30 октября
не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС (ред. от 02.10.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края"
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Забайкальский край инвесторы, реализующие инвестиционные проекты краевого значения (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации) 1,65 не позднее 5 мая,

не позднее 5 августа,

не позднее 5 ноября

налогоплательщики, указанные в ст. 2 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК, авансовые платежи не уплачивают
не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК (ред. от 25.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации)
участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в ч. 5(1) ст. 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со ст. 25.8 НК РФ и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края) - в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов
участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующие региональные инвестиционные проекты Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей (при условии осуществления капитальных вложений в течение пяти лет до окончания налогового периода, в котором будут получены первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края) - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со ст. 25.8 НК РФ и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края - в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края 1,1
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым согласно ст. 378.2 НК РФ определяется как их кадастровая стоимость 2
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Камчатский край объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса 1,7 не позднее срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее срока, установленного для представления налоговых деклараций Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 688 (ред. от 19.11.2018) "О налоге на имущество организаций в Камчатском крае"
организации, основными видами деятельности которых является вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) 1,5
организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Камчатского края от 22.09.2008 № 129 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Камчатском крае" присвоен статус особо значимых инвестиционных проектов, целью которых является производство продукции (товаров) и (или) оказание услуг по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" (за исключением группировок 06 "Добыча сырой нефти и природного газа" и 09.1 "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа") Общероссийского классификатора видов экономической деятельности - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта недвижимого имущества организации, не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционного проекта:  
  • в первом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации
0
  • во втором налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации
0,6
  • в третьем налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации
1,1
  • в четвертом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации
1,5
  • в пятом и последующих налоговых периодах, в которых объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации
2,2
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2
плавучие доки, эксплуатируемые на территории Камчатского края 1,1
Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", отвечающие требованиям, установленным п. 1 ст. 284(4) НК РФ, и выполняющие условия, предусмотренные п. 2 ст. 284(4) НК РФ, - в отношении имущества, учтенного на R[7]Cбалансе организаций в качестве объектов основных средств до даты получения организациями статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития либо статуса резидента свободного порта Владивосток:  
  • если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 15 части 1 статьи 6 настоящего Закона, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 100 раз и более
0
  • если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 15 части 1 статьи 6 настоящего Закона, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 50 раз, но не более чем в 100 раз
0,05
  • если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании пункта 15 части 1 статьи 6 настоящего Закона, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 10 раз, но не более чем в 50 раз
0,3
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Краснодарский край магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 620-КЗ (ред. от 21.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость 2
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
имущество аэропортов, за исключением сооружений воздушного транспорта 0,3
объекты недвижимого имущества, построенные в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 29.12.2007 № 991, полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями 1,5
организации, являющиеся собственниками объектов Единой системы газоснабжения, в отношении следующих объектов недвижимого имущества, находящиеся у них в собственности и построенные в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов:  
  • олимпийские спортивные объекты в рамках подпрограммы "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов
0,7
  • объекты инженерной инфраструктуры в рамках раздела "Инженерная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов
0,7
некоммерческие образовательные организации в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся у них в собственности и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов 0
организации, осуществляющие перевозки железнодорожным транспортом, в отношении объектов транспортной инфраструктуры, построенных в рамках раздела "Транспортная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов 0
организации, имеющие в собственности горнолыжные трассы на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, построенные в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с заключенными ими с государственными корпорациями кредитными договорами 0
организации, обладающие (обладавшие) правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающим в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов. 0
олимпийские спортивные объекты, построенные в соответствии с подпрограммой "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями 0
организации - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся у них на праве хозяйственного ведения и построенных в соответствии с разделом "Инженерная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов 0,05
организации, осуществлявшие на территории Краснодарского края строительство футбольных стадионов высшей категории, в отношении построенных ими объектов спорта и объектов, используемых для осуществления образовательной деятельности 0,01
организации, применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные главами 26.2 и 26.3 НК РФ, при условии, что объект недвижимости, являющийся объектом налогообложения, по состоянию на 1 января 2017 года находился в собственности организации, применяющей специальный налоговый режим, в 2017 году 0,5
организации, потребительские кооперативы и их союзы, заключившие до 1 января 2017 года соглашения с государственными органами и органами местного самоуправления об участии в создании условий для обеспечения жителей поселений услугами общественного питания, торговли и бытового обслуживания 1,5
общественные организации, осуществляющие уставную деятельность за счет взносов от юридических и физических лиц и не использующие указанные объекты в предпринимательской деятельности, на период с 2017 года по 2019 год 0,3
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Красноярский край организации, осуществляющие производство нефтепродуктов[*] 1,1 в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации Закон Красноярского края от 08.11.2007 № 3-674 (ред. от 01.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
имущество аптечных организаций и учреждений, осуществляющих фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо осуществляющих деятельность по обороту наркотических средств и психотропных веществ 0,5
организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа, у которых ежегодные объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского края составляют не более 7 млн. тонн, - в отношении недвижимого имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2015 года 0,2
иное имущество 2,2

* Ставка налога применяется организациями, если ежегодные объемы переработки нефти на территории Красноярского края (на основании форм федерального государственного статистического наблюдения) составляют не менее 6 млн. тонн.

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Пермский край организации, непосредственно осуществляющие виды экономической деятельности:
сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
рыболовство, рыбоводство;
добыча полезных ископаемых;
обрабатывающие производства;
производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
строительство;
транспорт и связь.
  не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края…" (принят ЗС ПК 26.10.2017)

Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК (ред. от 01.11.2018) "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах…"

Закон Пермского края от 13.11.2017 № 148-ПК "Об установлении налоговой ставки налога на имущество организаций для налогоплательщиков, реализующих инвестиционные соглашения…" (принят ЗС ПК 26.10.2017)
  • в течение первого года с момента ввода в эксплуатацию ОС
0,6
  • в течение второго и третьего годов эксплуатации ОС
1,1
организации, в том числе имеющие обособленные подразделения на территории Пермского края (имеющие отдельный баланс), основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров, грузов и багажа воздушным транспортом - в отношении воздушных транспортных средств с реактивными двигателями, полученных по договору лизинга и учитываемых на балансе лизингополучателя  
  • в течение первого, второго и третьего годов эксплуатации с момента постановки на учет в качестве основного средства
0
  • с четвертого по шестой год эксплуатации с момента постановки на учет в качестве основного средства
0,6
  • с седьмого года эксплуатации с момента постановки на учет в качестве основного средства
1,1
для нефтедобывающих организаций в отношении малодебитных скважин с отбором нефти 3 тонны в сутки и менее при условии направления суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения добычи нефти в Пермском крае сверх согласованных в соответствии с законодательством РФ норм отбора нефти 1,1
для организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, автомобильных дорог общего пользования местного значения 0
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,6
организации в отношении объектов имущественного комплекса, предназначенного для производства промышленной продукции (объектов основных средств), созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком в результате реализации инвестиционного проекта по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленного производства 0
объекты основных средств, созданные (построенные, приобретенные за плату) и освоенные (введенные в эксплуатацию) налогоплательщиком в результате реализации инвестиционного соглашения:

1) объекты газоснабжения;

2) объекты железнодорожного транспорта;

3) объекты здравоохранения, в том числе объекты, предназначенные для санаторно-курортного лечения и иной деятельности в сфере здравоохранения;

4) объекты образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социального обслуживания населения;

5) объекты, на которых осуществляются обработка, утилизация, обезвреживание, размещение твердых коммунальных отходов;

6) объекты по производству, передаче и распределению электрической энергии;

7) объекты теплоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем;

8) подводные и подземные технологические сооружения, переходы, линии связи и коммуникации, иные линейные объекты связи и коммуникации;

9) частные автомобильные дороги или участки частных автомобильных дорог, мосты, защитные дорожные сооружения, искусственные дорожные сооружения, производственные объекты (объекты, используемые при капитальном ремонте, ремонте и содержании автомобильных дорог), элементы обустройства автомобильных дорог, объекты, предназначенные для взимания платы (в том числе пункты взимания платы), объекты дорожного сервиса.

 
  • в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором инвестиционное соглашение вступило в силу, но не ранее налогового периода, в котором вступает в силу Закон Пермского края от 13.11.2017 № 148-ПК
0,01[*]
  • с шестого по десятый налоговый период включительно начиная с налогового периода, в котором инвестиционное соглашение вступило в силу
1,1[*]
иное имущество 2,2

* При условии, если ежегодное превышение исчисленного налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пермского края, над средней исчисленной за год суммой налога на прибыль за пятилетний период, предшествующий вводу в эксплуатацию объектов основных средств, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) в результате реализации инвестиционного соглашения, в течение пяти отчетных (налоговых) периодов после ввода в эксплуатацию объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного соглашения, не меньше разницы между суммой исчисленного налога на имущество организаций за отчетный (налоговый) период, рассчитанной исходя из налоговой ставки по налогу в размере 2,2 процента, и суммой налога на имущество организаций за отчетный (налоговый) период, исчисленного с применением налоговых ставок 0,01 % и 1,1 %.

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Приморский край объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства 2 не позднее 10 мая,

не позднее 10 августа

не позднее 10 ноября

налогоплательщики, исчисляющие налог исходя из кадастровой стоимости,

не позднее первого квартала, второго квартала и третьего квартала календарного года
не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ (ред. от 09.08.2017) "О налоге на имущество организаций"
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2
объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов (за исключением объектов, указанных в п. 6 ст. 2(1) Закона Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ) 0,5
объекты социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов 0,1
организации, осуществляющие основную деятельность в области физической культуры и спорта при условии, что их выручка от осуществления данного вида деятельности составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки, в отношении имущества, используемого для ведения деятельности в области физической культуры и спорта, учтенного на балансе в качестве объектов основных средств не ранее 1 января 2015 года
имущество организаций, вновь созданное и (или) приобретенное в целях реализации инвестиционного проекта и не входящее в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта:  
  • на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс организации
0[*]
  • в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка 0 %
0,5[*]
имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов свободного порта Владивосток - вновь созданное и (или) приобретенное (не входящее до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории свободного порта Владивосток, не входящее до включения организаций в реестр резидентов свободного порта Владивосток в состав налоговой базы данных организаций, расположенное на территории свободного порта Владивосток и используемое при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток:  
  • на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации
0
  • в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка 0 %
0,5
имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, вновь созданное и (или) приобретенное (не входящее до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, не входящее до включения организаций в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития в состав налоговой базы данных организаций, расположенное на территории опережающего социально-экономического развития и используемое при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития:  
  • на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации
0
  • в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка 0 %
0,5
имущество, принадлежащее на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота:[**]  
  • на пять налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором судно было построено
0
  • на пять последующих налоговых периодов
0,5
иное имущество 2,2

* Вправе применять организации, отвечающие одновременно следующим требованиям:

  • организация реализовала не ранее 1 января 2015 года на территории Приморского края инвестиционный проект, капитальные вложения в который осуществлены в сумме не менее 50 млн рублей в течение не более трех последовательных лет или в сумме не менее 500 млн рублей в течение не более пяти последовательных лет;
  • организация зарегистрирована в качестве юридического лица на территории Приморского края;
  • организация не является некоммерческой организацией, банком, страховой организацией (страховщиком), негосударственным пенсионным фондом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией.

** Российские рыбохозяйственные организации вправе применять ставки при соблюдении одновременно следующих условий:

  • рыбохозяйственная организация зарегистрирована в качестве юридического лица на территории Приморского края;
  • удельный вес доходов рыбохозяйственной организации от производственной деятельности по выращиванию, вылову и переработке рыбы и морепродуктов по итогам налогового периода составил не менее 70 процентов общей суммы ее доходов от реализации продукции (работ, услуг);
  • судно, являющееся объектом налогообложения, построено не ранее 1 января 2016 года судостроительными организациями, зарегистрированными в качестве юридических лиц на территории Приморского края.
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Ставропольский край объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее 45 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз (ред. от 12.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 1
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Хабаровский край субъекты инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (возведенного, приобретенного, реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг 1,1 не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 21.11.2018) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"
организации - участники региональных инвестиционных проектов, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов и выбравших порядок применения налоговых ставок по налогу на прибыль организаций с учетом особенностей, предусмотренных пп. 1 п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 284.3 НК РФ, - в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации регионального инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии с пп. 3 ст. 25.8 ч. 1 НК РФ и принятого на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов[*]
учитываемые на балансе объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенные для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера 0,2
учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенные для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Льгота предоставляется на десять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию
организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, если за налоговый или отчетный период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) организации. 0,5
организации, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 3 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" (при выполнении условий ч. 7 ст. 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308):  
  • в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития
0
  • в течение следующих пяти налоговых периодов
1,1
для организаций, получивших статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (при выполнении условий ч. 8 ст. 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308):  
  • в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов свободного порта Владивосток
0
  • в течение следующих пяти налоговых периодов
0,5
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость – объекты, указанные в п. 1 и 2 ст. 1.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 2
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость – объекты, указанные в п. 3 ст. 1.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 2
иное имущество 2,2

* Льгота предоставляется на пять налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр участников региональных инвестиционных проектов.

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Амурская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п. 2 ст. 1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ 2 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ (ред. от 05.10.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области"
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п. 1, 3, 4, 5 ст. 1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ 1
сельскохозяйственные товаропроизводители, производящие сельскохозяйственную продукцию и (или) выращивающие рыбу и осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию и (или) рыбу, при условии, что в общем доходе доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов, за исключением имущества, переданного в аренду 0
организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации":[*]  
  • в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития
0
  • в течение следующих пяти налоговых периодов
1,1
иное имущество 2,2

* Если одновременно выполняются следующие условия:

  • имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после даты включения соответствующей организации в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития;
  • имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами;
  • имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположено на территории опережающего социально-экономического развития
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Архангельская область объекты недвижимого имущества организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, первичную и последующую (промышленную) переработку собственной сельскохозяйственной продукции и отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ 0 не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября текущего налогового периода не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ (ред. от 26.10.2018) "О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций…"
объекты недвижимого имущества религиозных организаций
объекты недвижимого имущества областных (региональных) и местных общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, используемое ими для осуществления их уставной деятельности
объекты недвижимого имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности, в случае соблюдения условий, предусмотренных ст. 2.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ 0,1
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ), принадлежащие:  
  1. организациям, применяющим общий режим налогообложения, иностранным организациям
2
  1. организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ, не превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении п. 5 и п. 6
0,5
  1. организациям, применяющим специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ, превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении п. 5 и п. 6
1,5
  1. организациям, применяющим специальные налоговые режимы, в отношении недвижимого имущества, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ
1,8
  1. организациям потребительской кооперации, применяющим специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду
0,3
  • объекты недвижимого имущества, принадлежащие указанным в п. 5 организациям и сдаваемые ими в аренду
ставки, указанные в п. 2 и 3
  1. организациям, применяющим специальные налоговые режимы и осуществляющим деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования ими в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
0,3
недвижимого имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области (далее соответственно - резиденты, территория опережающего развития), в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.2 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета 0
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Астраханская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам за соответствующий отчетный период не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ (ред. от 26.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
имущество организаций, расположенное в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ 0,8
имущество организаций, вновь созданное (введенное в эксплуатацию) либо модернизированное (реконструированное) и используемое для выращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственной продукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организаций в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем, в котором такое имущество создано (введено в эксплуатацию) либо завершена его модернизация (реконструкция)[*] 1,1
организации, применяющие УСН и (или) ЕНВД в отношении объектов налогообложения, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, находящихся на территории муниципальных районов Астраханской области, за исключением административных центров муниципальных районов Астраханской области[*] 0,5
имущество организаций, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", за исключением случаев, предусмотренных ч. 6, 7 ст. 2 Закона Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ:[*]  
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)
1
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 300 млн. рублей до 500 млн. рублей (включительно)
0,8
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 500 млн. рублей до 1.5 млрд. рублей (включительно)
0,6
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 1.5 млрд. рублей до 2 млрд. рублей (включительно)
0,4
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 2 млрд. рублей
0,2
в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект":[*]  
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 300 млн рублей до 500 млн рублей (включительно)
1
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 500 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно)
0,8
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 1 млрд рублей до 1,5 млрд рублей (включительно)
0,6
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 1,5 млрд рублей до 2 млрд рублей (включительно)
0,4
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 2 млрд рублей
0,2
имущество организаций, осуществляющих реализацию инвестиционных проектов, которым до 1 января 2012 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект"[*] 0,2
имущество, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющие геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов:[*]  
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 300 млн рублей (включительно) до 5 млрд рублей (включительно)
1,8
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 5 млрд рублей до 10 млрд рублей (включительно)
1,6
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 10 млрд рублей
1,1
имущество, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющие геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов:[*]  
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 50 млн. рублей до 5 млрд. рублей (включительно)
1,8
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 5 млрд. рублей до 10 млрд. рублей (включительно)
1,6
  • при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 10 млрд. рублей
1,1
иное имущество 2,2

* Налоговые ставки не применяются в отношении имущества, сдаваемого организациями в аренду.

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Белгородская область организации, участвующие в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территории Белгородской области 0 не позднее 5 дней после подачи расчета по авансовым платежам за отчетный период по истечении налогового периода, но не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 (ред. от 28.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
организации - управляющие компании индустриальных (промышленных) парков и резидентов индустриальных (промышленных) парков, созданные с 1 января 2018 года, - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного, модернизированного, реконструированного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию 0
имущество, за исключением рабочего скота, а также продуктивного и племенного скота (основного стада) крупного рогатого скота, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества при реализации инвестиционных проектов в рамках приоритетного национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса" в части ускоренного развития животноводства и (или) областных целевых программ развития животноводства и одобренных Инвестиционным советом при губернаторе Белгородской области, на период окупаемости инвестиционных проектов для организаций - участников приоритетного национального проекта "Развитие агропромышленного комплекса" в части ускоренного развития животноводства по отрасли молочного животноводства и (или) областного проекта "Развитие молочного животноводства в Белгородской области до 2010 года:  
  • в первый год срока окупаемости
0,1
  • во второй год срока окупаемости
0,2
  • в третий год срока окупаемости
0,3
  • в четвертый год срока окупаемости
0,4
  • в пятый год срока окупаемости
0,5
  • в шестой год срока окупаемости
0,6
  • в седьмой год срока окупаемости
0,7
  • в восьмой год срока окупаемости
0,8
организации, зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества, устанавливается на период окупаемости инвестиционных проектов:

1) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 09.04.2010 № 218 "О мерах государственной поддержки развития кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций, реализующих комплексные проекты по созданию высокотехнологичного производства, в рамках подпрограммы "Институциональное развитие научно-исследовательского сектора" государственной программы Российской Федерации "Развитие науки и технологий" на 2013 - 2020 годы";

2) включенных в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей;
 
  • в первый год срока окупаемости
0,1
  • во второй год срока окупаемости
0,2
  • в третий год срока окупаемости
0,3
  • в четвертый год срока окупаемости
0,4
  • в пятый год срока окупаемости
0,5
  • в шестой год срока окупаемости
0,6
  • в седьмой год срока окупаемости
0,7
  • в восьмой год срока окупаемости
0,8
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2
жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. 4 ч. 1 ст. 3.1 Закона Белгородской области от 27.11.2003 № 104 и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов 0,3
организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития "Губкин" на территории муниципального образования Губкинский городской округ Белгородской области (далее - территория опережающего социально-экономического развития), в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах:  
в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств 0
в течение следующих пяти налоговых периодов 1,1
организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах:  
в первый год 0,5
во второй год 1
в третий год 1,5
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Брянская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З (ред. от 29.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета:  
  • в течение двух налоговых периодов, начиная с даты постановки на кадастровый учет данных жилых помещений
0,3
  • по истечении указанного срока
2
в отношении сетей газоснабжения (в том числе сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью), принадлежащих газораспределительной организации, являющейся собственником газораспределительных сетей, протяженностью не менее 2,5 тыс. км, расположенных на территории Брянской области 0
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Владимирская область отделения почтовой связи, находящиеся в сельской местности 1,1 не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ (ред. от 26.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 2 категории в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 № 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" 2
организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 3 категории в соответствии с Законом Владимирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" 1,5
организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 4 категории в соответствии с Законом Владимирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" 1,1
организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 5 категории в соответствии с Законом Владимирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области 0,6
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Волгоградская область территориальные автомобильные дороги общего пользования, находящиеся в государственной собственности Волгоградской области 0 не позднее срока, установленного частью второй НК РФ для подачи налоговых расчетов не позднее срока, установленного частью второй НК РФ для подачи налоговых деклараций Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД (ред. от 14.02.2019) "О налоге на имущество организаций"
организации- в отношении спортивных сооружений, численность мест для зрителей на трибунах каждого из которых составляет не менее 35 тысяч
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства 2
жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Вологодская область магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 в течение пяти календарных дней со дня, установленного для представления налогового расчета в течение десяти календарных дней со дня, установленного для представления налоговой декларации Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ (ред. от 26.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
по объектам недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанным в пп. 1 и 2 ст. 1(1) Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ:  
  • организации, применяющие общий режим налогообложения
2
  • организации, применяющие УСН и (или) ЕНВД
1
  • организации, применяющие УСН и (или) ЕНВД в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов
0,4
по объектам недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанным в пп. 3 и 4 ст. 1(1) Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ 2
по объектам недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанным в пп. 4 ст. 1(1) Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ – для организаций осуществляющих деятельность в соответствии с кодом 41.20 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и являющихся застройщиком в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" - при условии, если доля дохода от реализации товаров (работ, услуг) по видам деятельности, соответствующим кодам 41.20, 68.10 и 71.12.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), составляет не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) организации 0,5
для организаций (кроме организаций, указанных в подпункте 36 пункта 1 статьи 4 Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ) в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми [*]

1,1
иное имущество 2,2

* Исключения, установленные абзацами вторым и третьим п.5 ст, 2 Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Воронежская область имущество аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения 1,1 не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ (ред. от 23.11.2018)
"О налоге на имущество организаций"

Закон Воронежской области от 26.11.2015 № 156-ОЗ (ред. от 25.11.2016) "О ставках налога на имущество организаций…"
организации, зарегистрированные на территории Воронежской области и осуществляющие деятельность по финансовому лизингу авиационной техники и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, не участвующих в лизинговых операциях и находящихся на хранении
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ 2
организации, осуществляющие деятельность по финансовому лизингу самолетов и (или) предоставлению в аренду самолетов без экипажа, - в отношении самолетов российского производства, являющихся предметом финансового лизинга и (или) аренды, принятых на учет с 1 января 2016 года 0,3[*]
организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) 1,7
объекты недвижимого имущества, указанные в п. 4 ч. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ 2
объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2 ч. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ 2
объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2 ч. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы 1,5
медицинские организации, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи 0,4
организации, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск", в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области (далее, соответственно - организации-резиденты, территория опережающего социально-экономического развития) в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах:

в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств

0

в течение следующих пяти налоговых периодов

1,1
организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, - на срок 3 года 0[***]
1. организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств, - на срок 5 лет;

2. организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты по производству автомобилей, - на срок 8 лет;

3. организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей, - на срок 10 лет.
иное имущество 2,2

* Ставка применяется при условии реализации организацией совместно с правительством Воронежской области проектов, направленных на развитие авиастроительной отрасли.

*** Применение налоговой ставки осуществляется в отношении вновь введенного имущества на основании договора об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенного в соответствии с действующим законодательством после 31.12.2014, и начинается с месяца, следующего за месяцем, в котором созданное, приобретенное, модернизированное, реконструированное имущество поставлено на балансовый учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, но не ранее месяца, следующего за месяцем в котором заключен договор об осуществлении инвестиционной деятельности.

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Ивановская область организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", в отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, на период окупаемости инвестиций, но не более пяти лет (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) 1,2 в пятидневный срок со дня представления в налоговые органы налоговых расчетов по авансовым платежам в десятидневный срок со дня представления в налоговые органы налоговой декларации Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ (ред. от 06.06.2018)"О налоге на имущество организаций"
организации, основным видом деятельности которых является аэропортовая деятельность на период с 1 января 2008 года по 31 декабря 2013 года, с 1 января 2015 года по 31 декабря 2017 года, с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года. 0,1
магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства 2
объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,6
жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
сети газовые распределительные, входящие в код 220.41.20.20.750 Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008), и сооружения на них для организаций, участвующих в Программе газификации, финансируемой за счет инвестиционной составляющей (спецнадбавки) на территории Ивановской области, или Программе развития газоснабжения и газификации Ивановской области 1,9
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Иркутская область объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее сроков, установленных для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз (ред. от 28.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
объекты недвижимого имущества, определенные пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ:  
организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 0,5
организации, осуществляющие на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" подкласса 56.2 "Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания" класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
организации потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельской местности
организации - сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
иные объекты недвижимого имущества, определенные пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ
объекты недвижимого имущества, определенные пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ:  

в течение одного налогового периода, начиная с даты постановки на кадастровый учет указанных объектов недвижимого имущества

0,5

по истечении указанного срока

2
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Калининградская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость 1,5 не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 (ред. от 28.11.2017) "О налоге на имущество организаций"
объекты движимого и недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Калужская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость 2 не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ (ред. от 26.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
объекты недвижимого имущества, соответствующие требованиям ст. 4 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ, переданные частично в аренду для целей, не предусмотренных п. 10 ст. 4 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ 0,45
объекты имущества, включенные в программу обновления и модернизации основных средств предприятия, включенную в Реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий в соответствии с законодательством Калужской области согласно п. 5 ст. 3 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ
объекты имущества организаций, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Калужской области согласно п.1 ст 4.1 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Кемеровская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость:   не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ (ред. от 24.11.2017) "О налоге на имущество организаций"
  • в отношении видов недвижимого имущества, указанного в пп. 1 - 3 п. 1 ст. 4 Закона Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ
2
  • в отношении вида недвижимого имущества, указанного в пп. 4 п. 1 ст. 4 Закона Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ
1,5
имущество региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования 0,6
имущество, используемое органами государственной власти Кемеровской области для осуществления возложенных на них функций 0
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Кировская область объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в абз. 2 и 3 ст. 3 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО 1 организации:
1. исчислившие сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет за предыдущий налоговый период, 10 тысяч рублей и более,
2. а также организации, не исчислявшие налог в предыдущем налоговом периоде,

не позднее 5 календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых расчетов
не позднее пяти календарных дней со дня, установленного для подачи налоговых деклараций Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО (ред. от 20.02.2018) "О налоге на имущество"
объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в абз. 4 и 5 ст. 3 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО 2
организации, которые имеют по сведениям единого государственного реестра юридических лиц основной вид деятельности, относящийся согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности к производству мяса и мясопродуктов или производству молочных продуктов, а также в течение налогового периода приобретают акции организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, зарегистрированных на территории Кировской области, при их размещении организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями и (или) вкладывают в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые фонды указанных организаций молодняк сельскохозяйственных племенных животных, новые (ранее не использованные) сельскохозяйственные машины, тракторы, специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо денежные средства, используемые в том же налоговом периоде сельскохозяйственными товаропроизводителями на приобретение какого-либо из перечисленного имущества, на сумму средств, высвобождающихся в случае применения в этом налоговом периоде налоговой ставки 0 процентов[**] 0
частные инвесторы, реализующие инвестиционные проекты на территории Кировской области, в отношении предназначенных для реализации инвестиционного проекта вновь построенных, новых приобретенных, реконструированных, модернизированных, введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету со дня начала финансирования инвестиционного проекта до начала текущего налогового периода объектов основных средств:[*]  
  • при объеме основных средств от 40 до 90 миллионов рублей включительно
1,3
  • при объеме основных средств свыше 90 и до 180 миллионов рублей включительно
0,7
  • при объеме основных средств свыше 180 миллионов рублей
0,2
управляющая компания парковой зоны в отношении имущества, используемого для функционирования парковой зоны интенсивного развития (парковая зона), в течение первых пяти последовательных налоговых периодов функционирования парковой зоны, начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого был подписан договор о парковой зоне[**] 0
резиденты парковой зоны:[**]  
  • в течение первых трех лет ведения деятельности на территории парковой зоны в отношении имущества, используемого резидентом парковой зоны для ведения деятельности на территории парковой зоны, начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого было подписано соглашение о ведении деятельности в парковой зоне
0
  • в течение трех лет по истечении указанного срока
1,1
резиденты территорий опережающего социально-экономического развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение десяти лет ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития[***] 0
организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами[****] 0
иное имущество 2,2

* Право на применение ставок имеют частные инвесторы, которые отвечают требованиям ч. 4 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО

** Право на применение налоговых ставок имеют организации, отвечающие требованиям ч. 8 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО

*** Право на применение налоговых ставок имеют организации, отвечающие требованиям ч. 7.1 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО

**** Право на применение налоговых ставок имеют организации, отвечающие требованиям ч. 7.2 ст. 4 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО

Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Костромская область объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов; в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения; в отношении имущества, используемого в целях научной (научно-исследовательской) деятельности, научными организациями Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств; в отношении имущества, используемого органами законодательной (представительной) и исполнительной власти области, органами местного самоуправления для осуществления возложенных на них функций 2,2 в пятидневный срок со дня, установленного для представления налоговых расчетов в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации Закон Костромской области от 24.11.2003 № 153-ЗКО (ред. от 20.09.2018) "О налоге на имущество"
автомобильные дороги общего пользования, находящиеся в собственности Костромской области и муниципальной собственности
объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость:  
1. торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1500 квадратных метров и помещения в них:  
  • для организаций, применяющих общий режим налогообложения
2
  • для организаций, применяющих УСН и (или) ЕНВД
1,5
2. торговые центры (комплексы) общей площадью до 1500 квадратных метров (включительно) и помещения в них, административно-деловые центры и помещения в них, а также нежилые помещения  
  • для организаций, применяющих общий режим налогообложения
2
  • для организаций, применяющих УСН и (или) ЕНВД
1
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Курганская область магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, за исключением организаций, указанных в п. 2 ст. 6 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347 не позднее 5 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 (ред. от 27.11.2018) "О налоге на имущество организаций…"
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2
объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 1-1 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347:  
  • для организаций, применяющих общий режим налогообложения
2
  • для организаций, применяющих специальные налоговые режимы
0,6
объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пп. 1-1 п. 1 ст. 1-1 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347:  
  • для организаций, применяющих общий режим налогообложения
2
  • для организаций, применяющих специальные налоговые режимы
0,6
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Курская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость 2 в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО (ред. от 15.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
имущество, находящееся на балансе организаций, реализовавших инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм) в рамках государственных программ Российской Федерации и государственных программ Курской области 1,5
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Ленинградская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость:   не позднее 35 дней по окончании отчетного периода до 10 апреля года, следующего за отчетным Областной закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз (ред. от 27.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства
2
  • торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ
государственные унитарные предприятия, оказывающие инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) 1,3
научные организации, заключившие государственный контракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научные организации Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, - в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях 2,2
резиденты территории опережающего социально-экономического развития (далее - организации-резиденты), созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах:  
  • в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития
0
  • в течение следующих пяти налоговых периодов
1,1
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Липецкая область организации-сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со ст. 346.2 НК РФ, занимающиеся молочным скотоводством и имеющие поголовье дойного стада не менее 300 голов 1,1 не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ (ред. от 29.10.2018) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области"
организации-сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со ст. 346.2 НК РФ, занимающиеся мясным скотоводством и имеющие поголовье маточного стада не менее 300 голов
управляющие компании индустриальных (промышленных) парков при условии соответствия индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством Российской Федерации, в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, используемого для функционирования индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, сроком на пять лет с даты внесения сведений об управляющей компании в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков
магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета 2
жилые дома и жилые помещения, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета 0,3
иное имущество 2,2
Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
Магаданская область объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость:   не позднее 30-го дня с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ (ред. от 24.10.2017) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций"
  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них площадью до 3 000 квадратных метров
    2
    • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, общей площадью 3 000 квадратных метров и свыше
    • нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, в том числе расположенные в многоквартирных домах
    • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства
    • жилые дома и жилые помещения организаций, не учитываемые на балансе организаций в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Московская область магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ (ред. от 22.06.2018) "О налоге на имущество организаций в Московской области"
    объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость 1,5
    железнодорожные пути общего пользования, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате: реорганизации или ликвидации юридических лиц; передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми* 0
    иное имущество 2,2

    * Исключения, установленные абзацами шестым и седьмым ст 1. Закона Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ (ред. от 22.06.2018) "О налоге на имущество организаций в Московской области" не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Мурманская область градо- и поселкообразующие организации, осуществляющие лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Мурманской области 0,3 в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО (ред. от 09.04.2018) "О налоге на имущество организаций"
    санаторно-курортные организации, основным видом деятельности которых является санаторно-курортная деятельность, связанная с проведением лечения, профилактики и оздоровительных мероприятий, и оказывающие услуги по оздоровлению и отдыху детей в возрасте до 18 лет на основании государственных и муниципальных контрактов 1
    организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории монопрофильного муниципального образования Мурманской области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность, в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития (при выполнении условий п. 4.1 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО):  
    • на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств созданное, приобретенное имущество;
    0
    • в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие указанная выше налоговая ставка
    1,1
    организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия Российской Федерации (при выполнении условий п. 5 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО) 0,9
    организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия Российской Федерации (при выполнении условий пп. 1 п. 6 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО) 1,1
    организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 1 января 2018 года такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия Российской Федерации (при выполнении условий пп. 2 п. 6 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО)
    организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия Российской Федерации (при выполнении условий п. 7 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО) 1,5
    объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства 2
    объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 2
    • налогоплательщики, применяющие ЕНВД и (или) УСН - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень (в случае, если налогоплательщик в течение налогового периода не применяет общий налоговый режим или иные специальные налоговые режимы)
    1
    жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета 2
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Нижегородская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: 2 в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговых расчетов в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговых деклараций Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З (ред. от 26.12.2018)"О налоге на имущество организаций"
    объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Новгородская область магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, 1,9 не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговой декларации Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ (ред. от 04.04.2018) "О налоге на имущество организаций"
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2
    в отношении имущества организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 28.03.2016 № 945-ОЗ "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов", при соблюдении требований, установленных ч. 3 ст. 6 указанного областного закона и определении иных особенностей предоставления налоговых льгот для организаций, осуществляющих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области 0
    в отношении имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов), которое используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития (далее - соглашение об осуществлении деятельности):  
    • на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения об осуществлении деятельности
    0
    • в течение последующих пяти лет до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности
    1,1
    в отношении имущества управляющих компаний и резидентов региональных промышленных площадок, управляющих компаний, резидентов и базовых организаций технопарков и управляющих компаний (управляющих организаций) бизнес-инкубаторов, которое используется для осуществления деятельности на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов 0
    в отношении имущества резидентов бизнес-инкубаторов, которое используется в целях ведения деятельности в бизнес-инкубаторах - на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения
    в отношении имущества управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков - на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании индустриального (промышленного) парка, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса
    в отношении имущества резидентов индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков - на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца заключения договора с управляющей компанией индустриального (промышленного) парка до 1-го числа месяца прекращения действия этого договора
    в отношении имущества организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, в отношении недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), построенного, реконструированного в результате реализации специального инвестиционного контракта на территории Новгородской области  
    в отношении имущества организаций - участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область, в отношении движимого имущества (за исключением транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории Новгородской области до заключения специального инвестиционного контракта, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта и произведенного на территории Российской Федерации и ранее не находившегося в эксплуатации, а также в отношении движимого имущества (за исключением транспортных средств, которые были зарегистрированы на территории Новгородской области до заключения специального инвестиционного контракта, а также легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), приобретенного в течение срока действия специального инвестиционного контракта и произведенного не на территории Российской Федерации, с даты изготовления которого на дату заключения специального инвестиционного контракта прошло не более одного года.  
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Новосибирская область в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 4.5 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость 2 не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам[*] не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 25.12.2018) "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков…"
    в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 4.5 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость
    в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость 2,2

    * От исчисления и уплаты авансовых платежей по итогам отчетного периода освобождаются сельскохозяйственные товаропроизводители при условии, что за предыдущий год в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70%.

    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Омская область имущество, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость для:   не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
    • организаций, не осуществляющих аэропортовую деятельность, - в отношении гражданских аэродромов
    0,01
    • организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность, - в отношении аэропортов;
    • организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство полипропилена, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства полипропилена при выполнении условий пп. 4 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ
    • организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение свиней и (или) производство готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней и (или) производства готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах при выполнении условий пп. 5 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ
    • организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение сельскохозяйственной птицы и (или) производство мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола), - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения сельскохозяйственной птицы и (или) производства мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола) при выполнении условий пп. 6 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ
    • дошкольных образовательных организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года, реализующих в текущем налоговом периоде образовательную программу дошкольного образования и осуществляющих присмотр и уход за детьми дошкольного возраста, - в отношении имущества, непосредственно используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста
    • организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации) и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении не бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату при одновременном выполнении условий пп. 8 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ
    • организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и камер, при условии осуществления на территории Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства резиновых шин, покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. рублей
    • организаций, осуществляющих на территории Омской области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг при выполнении условий пп. 10 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ
    • некоммерческих организаций - в отношении зданий и сооружений, являющихся объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом
    • организаций - в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки
    • организаций, созданных не ранее 1 января 2016 года и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки при выполнении условий пп. 13 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ
    Не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
    организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на основаниях, установленных законом Омской области, - в отношении имущества производственного назначения, которое после 1 января 2013 года, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию (не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых) 1,1
    организаций - участников региональных инвестиционных проектов (соответствующих требованиям, установленным пп. 1.1, 2, 4, 5 п. 1 ст. 25.8 НК РФ) в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестиционного проекта (в течение первых пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестиционного проекта, но не позднее 31 декабря 2028 года) 1,1
    организации - участники региональных инвестиционных проектов (соответствующих требованиям, установленным пп. 1.1, 2, 4, 5 п. 1 ст. 25.8 НК РФ), являющихся стороной специального инвестиционного контракта, в соответствии с п. 2 ст. 25.9 НК РФ - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестиционного проекта (в течение первых пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестиционного проекта, но не позднее 31 декабря 2028 года)
    объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 1,3
    объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) УСН 0,5
    объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения административно-управленческого персонала, не переданных в пользование третьим лицам, для налогоплательщиков-организаций, у которых доля доходов от осуществления деятельности по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за указанный период 0,5
    объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 0,1
    организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней (далее в настоящем пункте - свинокомплекс), имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах (далее в настоящем пункте - имущество для кормопроизводства), при одновременном соблюдении следующих условий при выполнении условий пп. 2.1 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ 0,02
    в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц либо в результате передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми 1,1
    в отношении указанного в пункте 2.2 ст 2 Закона Омской области от 21.11.2003 N 478-ОЗ движимого имущества для следующих категорий налогоплательщиков:  
    • организации, за исключением организаций, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, при условии прироста уплаченных сумм налога на прибыль организаций и (или) сумм налога на доходы физических лиц в бюджет Омской области за за 2018 год по сравнению с 2017 годом
    0
    • организации (за исключением организаций, созданных путем реорганизации), впервые вставшие на учет в налоговый орган на территории Омской области в 2018 году, при условии уплаты налога на прибыль организаций в бюджет Омской области в налоговом периоде, в котором они были поставлены на учет
    0
    имущество, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Оренбургская область объекты недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость 2 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ (ред. от 29.11.2018)"О налоге на имущество организаций"
    имущество организаций, используемое непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70,0 процента от общей суммы выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) - не распространяется на имущество организаций, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров 0,3
    имущество организаций, осуществляющих передачу в лизинг сельскохозяйственной техники и оборудования предприятиям агропромышленного комплекса области, приобретенных за счет средств областного бюджета на условиях финансового лизинга 1,5
    имущество некоммерческих организаций, учредителем которых является Российская Федерация, при одновременном соблюдении в течение налогового периода следующих условий:

    осуществление некоммерческой организацией видов деятельности, входящих в подкласс "Образование профессиональное" класса "Образование" раздела P "Образование" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;

    нахождение постоянно действующего исполнительного органа некоммерческой организации на территории Оренбургской области или расположение филиалов некоммерческой организации на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области

    0,25
    организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территорий опережающего социально-экономического развития, налоговая ставка устанавливается (при выполнении условий ст. 9.1 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ):  
    • в течение пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором организация включена в реестр территорий опережающего социально-экономического развития
    0
    • в течение следующих пяти лет
    1,1
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Орловская область объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства 2 не позднее 5 мая,
    5 августа и 5 ноября
    до 5 апреля года, следующего за налоговым периодом Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ (ред. от 28.09.2018) "О налоге на имущество организаций"
    для организаций, осуществляющих производство строительной керамики, при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы 1,1
    для организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года
    для организаций, осуществляющих виды деятельности группы 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" подкласса 35.2 "Производство и распределение газообразного топлива" класса 35 "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" раздела D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008) ", если выручка от осуществления данного вида деятельности составляет более 70 процентов в общей выручке налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг), в отношении недвижимого имущества, входящего в состав технологического комплекса газораспределительных сетей, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года
    для организаций государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи
    для организаций, осуществляющих селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств до 1 января 2015 года
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Пензенская область вновь созданные предприятия, реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Пензенской области в соответствии с Законом Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" 0 не позднее сроков, установленных для предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее сроков, установленных для предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода Закон Пензенской обл. от 27.11.2003 № 544-ЗПО (ред. от 30.11.2018) "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций"
    магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пп. 1, 2 и 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ 2
    организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства в соответствии с Законом Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", не подпадающих под установленные Законом Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" признаки вновь созданных предприятий 1,4
    организации, реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Пензенской области от 30.06.2009 № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" 0,4
    организации, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Пензенской области, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития:  
    в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество было принято на учет в качестве объекта основных средств в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития 0
    в течение следующих пяти налоговых периодов, но не более срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития 1,1
    организации - участники специальных инвестиционных контрактов, заключенных на основании порядка, указанного в пункте 6 статьи 4 Закона Пензенской области от 19 августа 2015 года N 2787-ЗПО "О промышленной политике в Пензенской области", в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации специального инвестиционного контракта:  

    в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество было принято на учет в качестве объекта основных средств в рамках специального инвестиционного контракта, но не более срока действия специального инвестиционного контракта;

    0
    прочие организации 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Псковская область объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость[**] 2 не позднее 5 числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз (ред. от 30.11.2017) "О налоге на имущество организаций"
    в отношении имущества организаций, используемого для осуществления деятельности по виду экономической деятельности "Строительство" (раздел F ОКВЭД)
    имущество организаций, используемое для осуществления следующих видов экономической деятельности:[*]
    • "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (раздел E Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее - ОКВЭД);
    • "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (раздел G ОКВЭД);
    • "Транспортировка и хранение" (раздел H ОКВЭД);
    • "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" (подкласс 56.1 раздела I ОКВЭД);
    • "Подача напитков" (подкласс 56.3 раздела I ОКВЭД);
    • "Деятельность в области телевизионного вещания и радиовещания" (класс 60 раздела J ОКВЭД);
    • "Деятельность в области связи на базе проводных технологий" (подкласс 61.1 раздела J ОКВЭД);
    • "Деятельность финансовая и страховая" (раздел K ОКВЭД);
    • "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" (раздел L ОКВЭД);
    • "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (раздел N ОКВЭД);
    • "Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение" (раздел O ОКВЭД);
    • "Предоставление прочих видов услуг" (раздел S ОКВЭД);
    • "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" (раздел T ОКВЭД);
    • "Деятельность экстерриториальных организаций и органов" (раздел U ОКВЭД);
    2,2
    имущество организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)
    помещения, расположенные в объектах недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 3 пункта 1 статьи 1.1 Закона Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз, при одновременном соблюдении следующих условий: 0,3

    1) помещения находятся в собственности налогоплательщика и не передавались в течение налогового периода третьим лицам во временное владение, пользование, доверительное управление и не вносились в совместную деятельность;

     

    2) 70 процентов общей площади помещений объекта недвижимого имущества фактически используется налогоплательщиком для осуществления деятельности, предусмотренной разделом С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), что подтверждается заключением о виде фактического использования объекта недвижимого имущества, составленным уполномоченным органом исполнительной власти области в порядке, установленном актом Администрации области.

     
    иное имущество 1,9

    * За исключением случаев, установленных п. 4 ст. 2 Закона Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз.

    ** За исключением случаев, установленных п. 5 ст. 2 Закона Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз.

    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Ростовская область в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных пп. "а" - "в" п. 1 ч. 1 и ч. 2 и 3 ст. 13.1 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование 1,1 в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 25.12.2018) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области"
    в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных пп. "г" п. 1 ч. 1 и ч. 2 и 3 ст. 13.1 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС
    магистральные трубопроводы, линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества 2
    в отношении завершенных строительством и предназначенных для подготовки и проведения спортивных соревнований объектов спорта, включенных в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу 0
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Рязанская область магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 не позднее 1 мая, 1 августа и 1 ноября не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ (ред. от 16.11.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области"
    объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2
    налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) УСН в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением указанных в абз. 5 ст. 1.1 Закона Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ) 1,2
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Самарская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ 1,8 не позднее 35 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД (ред. от 08.02.2019) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области"
    объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ 2
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Саратовская область недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения (за исключением случая, предусмотренных абз. 2 пп. "а" п. 2 ст. 2 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО) в расположенные на территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 миллионов рублей, а в строительстве в размере не менее 2 миллиардов рублей, - в течение пяти налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика 0,1 не позднее срока, установленного для представления налоговых расчетов не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций Закон Саратовской области от 24.11.2003 3 73-ЗСО (ред. от 22.11.2018) "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций"
    недвижимое имущество, расположенное на территории области, относящееся к объектам основных средств, в которое в результате реализации инвестиционного проекта по реконструкции объекта основных средств организацией-инвестором были осуществлены капитальные вложения в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 миллионов рублей, - в течение одного налогового периода с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика
    недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента технопарка в реестр резидентов технопарков Саратовской области, претендующих на получение государственной, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 3 миллионов рублей, - в течение трех налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - резидента технопарка, но не ранее чем с 1 января 2016 года (для организации - резидента технопарка в отношении приобретенного имущества, с даты ввода в эксплуатацию (года выпуска) которого прошло не более трех лет)
    недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области в реестр технопарков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки, технопарка, управляющая компания которого осуществила капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 20 миллионов рублей, - в течение трех налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации - управляющей компании технопарка, но не ранее чем с 1 января 2016 года (для организации - управляющей компании технопарка в отношении приобретенного имущества, с даты ввода в эксплуатацию (года выпуска) которого прошло не более трех лет)
    недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта в рамках специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом  от 31.12.2014 № 488-ФЗ  "О промышленной политике в Российской Федерации", Законом Саратовской области от 01.08.2016 № 97-ЗСО "О промышленной политике в Саратовской области", организацией-инвестором, являющейся стороной специального инвестиционного контракта, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории области основные средства, - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика
    недвижимое имущество. созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории Саратовской области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента частного промышленного парка в реестр резидентов частных промышленных парков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки (далее - реестр резидентов частных промышленных парков), осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка основные средства в размере не менее 3 миллионов рублей, - в течение трех налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика, но не ранее чем с 1 января 2019 года
    недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - управляющей компании частного промышленного парка в реестр частных промышленных парков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки (далее - реестр частных промышленных парков), осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка основные средства в размере не менее 20 миллионов рублей, - в течение трех налоговых периодов с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика, но не ранее чем с 1 января 2019 года
    объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость 2
    недвижимое имущество организации - резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории области, не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области и созданное (приобретенное) до начала реализации организацией - резидентом территории опережающего социально-экономического развития инвестиционного проекта, предусмотренного  п. 3 ч. 3 ст. 34 Федерального закона  от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", и до даты заключения ею соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, - в течение пяти налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором произошла постановка такого имущества на бухгалтерский учет, но не более чем в течение срока существования территории опережающего социально-экономического развития 0
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Сахалинская область для организаций, включенных в порядке, установленном Правительством Сахалинской области, в Реестр организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Перечнем приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области, предусмотренным Законом Сахалинской области от 31.03.2010 № 16-ЗО "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Сахалинской области", в отношении вновь созданного, приобретенного и не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционных проектов имущества на срок окупаемости инвестиционных проектов, но не более чем на пять налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств 1,1 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 (ред. от 20.03.2018) "О налоге на имущество организаций"
    имущество, закрепленное на праве оперативного управления за органами государственной власти Сахалинской области, государственными органами Сахалинской области, органами местного самоуправления, областными и муниципальными бюджетными учреждениями 2,2
    автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, закрепленные за организациями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения 1,1
    объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость:  
    • объекты, указанные в п. 1 и 2 ст. 1-1 Закона Сахалинской области от 24.11.2003 № 442
    1,4
    • объекты, указанные в п. 3 ст. 1-1 Закона Сахалинской области от 24.11.2003 № 442
    2
    для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (в отношении имущества, удовлетворяющего условиям п. 6 ст. 2 Закона Сахалинской области от 24.11.2003 № 442):  
    • в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток
    0
    • в течение следующих пяти налоговых периодов
    1,1
    для организаций, зарегистрированных на территории Сахалинской области, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, в отношении многоквартирных домов (квартир), учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств и предназначенных для сдачи внаем, при условии направления в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и выдачу займов под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога 0,1
    для организаций, осуществляющих деятельность в сфере физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (арена ледовая, бассейн, зал спортивный, многофункциональный спортивный комплекс (физкультурно-оздоровительный комплекс)) в течение пяти налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве объектов основных средств - в отношении имущества, удовлетворяющего в течение налогового периода условиям п. 8 ст. 2 Закона Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 0
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Свердловская область для организаций, осуществляющих перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов 0,9 не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ (ред. от 06.12.2018)"Об установлении на территории Свердловской области  налога на имущество организаций"
    для организаций потребительской кооперации 1,1
    для организаций, осуществляющих внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), удельный вес доходов которых от осуществления этих видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов 1,4
    для организаций, осуществляющих добычу полезных ископаемых подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов 2
    магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
    объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    организации, имеющие статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям, с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств 1,1
    в отношении гостиниц, введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2015 года, объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из которых составил более одного миллиарда рублей, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили ставку налога на имущество организаций, предусмотренную пп 4-5 ст 2. Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ 0,5
    иные категории налогоплательщиков 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Смоленская область магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 не позднее последнего дня срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее последнего дня срока, установленного для представления налоговых деклараций Закон Смоленской области от 27.11.2003 № 83-з (ред. от 15.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Тамбовская область объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в ст. 1.1 Закона Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З 1,5 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З (ред. от 30.11.2018)"О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области"
    в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанных в ст. 1.1 Закона Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы 0,75
    организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области ( территория опережающего развития), - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития 0
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Тверская область магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9 в срок, установленный для представления налоговых расчетов по авансовым платежам в срок, установленный для представления налоговой декларации Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО (ред. от 30.05.2017) "О налоге на имущество организаций"
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Томская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость 2 в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета

    исключение – организации, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 4 Закона Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ
    в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ (ред. от 29.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Тульская область объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость 2 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО (ред. от 25.10.2018) "О налоге на имущество организаций"

    Закон Тульской области от 27.04.2017 № 33-ЗТО "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов"
    объекты недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду 0,4
    налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Тульская область, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта:[*]  
    • с первого по пятый год
    0
    • на шестой и седьмой годы
    1,1
    • с восьмого по десятый годы
    1,5
    иное имущество 2,2

    * Налоговая ставка применяется начиная с налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, при отсутствии недоимок по налогам, сборам, иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на первое число каждого календарного года в течение срока применения пониженных налоговых ставок.

    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Тюменская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость - административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 8 000 квадратных метров и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 1 января 2012 года, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ (за исключением указанных объектов недвижимого имущества общей площадью свыше 10 000 м2 и помещений в них, введенных в эксплуатацию до 1 января 2010 г.) 1,5 не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 (ред. от 25.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
    объекты недвижимого имущества, указанные в ч. 1 ст. 1.1 Закона Тюменской области от 27.11.2003 № 172, общей площадью свыше 8 000 квадратных метров и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 1 января 2012 года 2
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Ульяновская область объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее 40 календарных дней со дня окончания соответствующих отчетных периодов

    Налогоплательщики освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в текущем налоговом периоде, если сумма налога за истекший налоговый период не превысила 15 тысяч рублей
    не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области"
    объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 1.1 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 N 99-ЗО, используемые для осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощенную систему налогообложения 1,4
    организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15.03.2005 № 019-ЗО "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, - на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на пять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области 0
    организации, реализовавшие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области, - сроком на десять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством Ульяновской области
    организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10.03.2010 № 23-ЗО "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, а также организаций, государственная регистрация которых в качестве юридических лиц осуществлена на территориях других субъектов Российской Федерации, создавших на территории Ульяновской области обособленные подразделения с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, - в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области, сроком на пять лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области
    организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций - резидентов особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет начиная со дня, следующего за днем, в котором организация - резидент особой экономической зоны прекратила использовать право на освобождение от налогообложения в соответствии с п. 17 ст. 381 НК РФ в отношении поставленного на учет указанного имущества
    организации, признаваемые управляющими компаниями особой экономической зоны и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, - со дня, следующего за днем прекращения использования указанными организациями налоговой льготы по налогу, предусмотренной  п. 23 ст. 381 НК РФ
    организации, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - сроком на десять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен указанный статус
    организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" до 31.12.2009 присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, при условии, что срок использования такими организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО истек, - сроком на три года с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором истек срок использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО. Положения применяются, если организация, реализовавшая приоритетный инвестиционный проект, также соответствует совокупности требований п. 8 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО
    организации, реализующие проекты жилищного строительства, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 02.09.2015 № 107-ЗО "О некоторых мерах по развитию жилищного строительства на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства, - сроком на три года с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором проекту жилищного строительства присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства
    организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (соглашения о муниципально-частном партнерстве), объектами которых являются находящиеся в границах территории Ульяновской области объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан, системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства, в том числе объекты тепло-, газо- и энергоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем, объекты, на которых осуществляется обработка, утилизация, обезвреживание и размещение твердых коммунальных отходов, объекты благоустройства территорий, в том числе предназначенные для их освещения, - с 1-го числа налогового периода, в котором указанное соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено
    организации, осуществляющие деятельность по разведению молочного крупного рогатого скота и (или) производству сырого молока (за исключением переработки молока), при условии, что в доходе таких организаций от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации молочного крупного рогатого скота и (или) сырого молока собственного производства по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов
    организации, которые являются управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Ульяновской области, и соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства Российской Федерации от 04.08.2015 № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", - в отношении объектов промышленной инфраструктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией, при наличии условий, указанных в п. 12 ч. 2 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО
    организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, - в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития
    организации - резиденты технопарков, находящиеся на территории Ульяновской области (далее также технопарки), сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области от 27 октября 2017 года N 125-ЗО "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" (далее Закон Ульяновской области "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области") внесены в реестр резидентов технопарков, в течение трех лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр резидентов технопарков
    организации - управляющие компании технопарков, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящиеся на территории Ульяновской области" внесены в реестр технопарков, в течение пяти лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о таком технопарке внесены в реестр технопарков
    образовательные организации высшего образования, осуществляющие подготовку специалистов соответствующего уровня согласно перечню должностей авиационного персонала гражданской авиации 1,7
    организации, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект, - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО 1,1
    организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п. 7 ч. 2 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Челябинская область для организаций - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территорий опережающего социально-экономического развития:   не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО (ред. от 29.11.2018) "О налоге на имущество организаций"
    • в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств
    0
    • в течение следующих пяти налоговых периодов
    1,1
    организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Челябинской областью без участия Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Челябинской области, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки 0
    организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Российской Федерацией и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки
    организации, являющиеся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного указанными организациями и предназначенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о государственно-частном партнерстве, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки, в пределах срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве
    для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, включенных в порядке, установленном ст. 25.11 НК РФ, в реестр участников региональных инвестиционных проектов и удовлетворяющих требованиям пп. 1 п. 1 ст. 25.9 и п. 1 ст. 284.3 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестиционных проектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестиционными проектами, в течение трех последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей, либо в течение пяти последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей
    организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, созданного и (или) реконструированного указанными организациями в ходе реализации концессионных соглашений, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки, в пределах срока действия концессионного соглашения
    для организаций в отношении принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений, в наемных домах социального использования и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования и (или) договорам найма жилых помещений
    для организаций в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) после 1 января 2017 года, первоначальной стоимостью не менее 8 миллионов рублей и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) - в течение одного налогового периода, в котором организация обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки, но не позднее 3 лет, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объектов основных средств
    для организаций - резидентов индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территориях индустриальных (промышленных) парков и расположенного на территориях индустриальных (промышленных) парков, в течение шести последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки
    для организаций, реализующих инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации приоритетных инвестиционных проектов и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) - в течение 5 последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки 1,1 1,1
    для организаций - управляющих компаний инновационных технопарков, включенных в реестр инновационных технопарков и управляющих компаний инновационных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка 0
    для организаций - резидентов инновационного технопарка, включенных в реестр резидентов инновационного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка 0
    для организаций в отношении имущества гостиниц при наличии в отчетном (налоговом) периоде, по итогам которого организация обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, свидетельства о присвоении гостинице в соответствии с законодательством Российской Федерации категории "три звезды", "четыре звезды" или "пять звезд" 0
    садоводческие и огороднические объединения граждан в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности 0
    объекты недвижимого имущества, указанные в п. 1 ст. 2 Закона Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО 2
    объекты недвижимого имущества, указанные в п. 2 и 3 ст. 2 Закона Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО 1,5
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Ярославская область инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющие компании, реализующие инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на период государственной поддержки данных проектов:[*]   не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон ЯО от 15.10.2003 № 46-з (ред. от 04.12.2018) "О налоге на имущество организаций в Ярославской области"
    • в отношении вновь созданных или приобретенных в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта Ярославской области или инвестиционного проекта регионального значения по созданию и (или) развитию индустриального (промышленного) парка на территории Ярославской области ранее не эксплуатировавшихся объектов основных средств, по которым не начислялась амортизация, а также подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту полностью самортизированных объектов основных средств
    0
    • в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов основных средств, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств по окончании модернизации составил более 75 процентов
    0,6
    • в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов основных средств, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств по окончании модернизации составил более 50 процентов
    1,1
    • в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов основных средств, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств по окончании модернизации составил более 30 процентов
    1,5
    • в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов основных средств, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта основных средств по окончании модернизации составил более 10 процентов
    2
    объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость:  
    • в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью от 1000 до 25000 квадратных метров включительно и помещений в них, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая ставка в отношении которых установлена абз. 4 ст. 2 Закона ЯО от 15.10.2003 № 46-з
    1,75
    • в отношении нежилых помещений площадью от 1000 до 25000 квадратных метров включительно, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая ставка в отношении которых установлена абз. 5 ст. 2 Закона ЯО от 15.10.2003 № 46-з
    • в отношении принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, торговых центров (комплексов) общей площадью от 1000 до 3000 квадратных метров и помещений в них
    1
    • в отношении принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы, нежилых помещений площадью от 1000 до 3000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов
    • в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета
    0,3
    резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований Ярославской области, в отношении имущества, используемого в целях реализации соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством Ярославской области, принятого на учет в качестве объектов основных средств после даты включения организации в реестр резидентов территорий опережающего развития и ранее не учитывавшегося на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами:[**]  
    • в течение пяти лет с даты включения организации в Реестр
    0
    • в течение следующих пяти лет
    1,1
    • профессиональные образовательные организации, осуществляющие подготовку олимпийского резерва по хоккею
    1,1
    иное имущество 2,2

    * Налоговые ставки в отношении объектов основных средств, подвергшихся модернизации по инвестиционным проектам, применяются также в отношении объектов основных средств, включенных в инвестиционный проект и подвергшихся в ходе его реализации реконструкции, достройке, дооборудованию, техническому перевооружению.

    ** Применение налоговых ставок осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, указанного в абз. 1 ч. 6 ст. 2 Закона ЯО от 15.10.2003 № 46-з, и прекращается с первого числа месяца, в котором в Реестр внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента территорий опережающего развития.

    *** Исключения, установленные абзацами вторым и третьим ч. 5 ст. 2 Закона ЯО от 15.10.2003 № 46-з не применяются в отношении железнодорожного подвижного состава, произведенного начиная с 1 января 2013 года. Дата производства железнодорожного подвижного состава определяется на основании технических паспортов.

    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Москва объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 1,5[*] не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 21.11.2018)
    иное имущество 2,2

    * Налоговая ставка применяется с коэффициентом 0,1 в отношении нежилых помещений в случае, если они одновременно удовлетворяют критериям, установленным ч. 3 ст. 2 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64

    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Санкт-Петербург объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость:   не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций по итогам налогового периода Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 19.12.2018)
    • объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 и 4 п. 1 ст. 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96
    1
    • объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96
    2
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Севастополь имущество садоводческих, огороднических, дачных некоммерческих объединений граждан, а также имущество садоводческих, огороднических, дачных и гаражно-строительных кооперативов 0,1 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС (ред. от 03.11.2016) "О налоге на имущество организаций"
    организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, за исключением выбравших систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), сельскохозяйственные производственные кооперативы при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции (работ, услуг) от основной деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) 0,5
    железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1
    иное имущество 1
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Еврейская автономная область организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты, отобранные в порядке, установленном законодательством области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации на территории области инвестиционного проекта 1,5 в течение 5 дней со дня, установленного для предоставления налогового расчета по авансовым платежам в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговой декларации Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ (ред. от 25.10.2018) "О налоге на имущество организаций"
    магистральные трубопроводы для транспортировки нефти и нефтепродуктов, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,9
    организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, - в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов территорий опережающего социально-экономического развития 0
    организации здравоохранения, расположенные на территории области, в отношении вновь введенных в эксплуатацию основных средств в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию 0,1
    объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость:  
    • объекты недвижимого имущества, указанные в п. 1 ст. 1-1 Закона ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ
    2
    • объекты недвижимого имущества, указанные в п. 2 ст. 1-1 Закона ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ
    2
    • объекты недвижимого имущества, указанные в п. 3 и 4 ст. 1-1 Закона ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ
    2
    объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 3 ст. 1.1 Закона ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ, впервые введенные в эксплуатацию после 01.01.2019, в течение двух налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию 0
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Ненецкий автономный округ любое облагаемое имущество 2,2 не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон НАО от 27.11.2003 № 452-ОЗ (ред. от 25.11.2016) "О налоге на имущество организаций"
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Ханты-Мансийский автономный округ Югра объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость 2 не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз (ред. от 17.10.2018)"О налоге на имущество организаций"
    магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов 1,9
    железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью 1,3
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Чукотский автономный округ организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития "Беринговский" в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ ;"О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (при выполнении условий, указанных в ч. 2.2 ст. 3 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ):   в течение пяти рабочих дней со дня окончания срока, установленного для представления налоговых расчетов по авансовым платежам течение 10 рабочих дней со дня, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 07.11.2018) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе"
    • в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов соответственно территории опережающего социально-экономического развития либо свободного порта Владивосток
    0
    • в течение следующих пяти налоговых периодов
    1,1
    объекты движимого имущества, принятые с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением объектов движимого имущества, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми:
    • для органов государственной власти Чукотского автономного округа, органов местного самоуправления муниципальных образований Чукотского автономного округа;
    • казенных учреждений, финансируемых из консолидированного бюджета Чукотского автономного округа;
    • бюджетных и автономных учреждений, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств консолидированного бюджета Чукотского автономного округа.
    0
    иное имущество 2,2
    Регион Имущество/Плательщик Ставка налога (%) Срок уплаты авансов Срок уплаты налога Чем установлено
    Ямало-Ненецкий автономный округ объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость 2 не позднее срока, установленного для подачи налоговых расчетов по авансовым платежам не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период Закон ЯНАО от 27.11.2003 № 56-ЗАО (ред. от 24.12.2018) "О налоге на имущество организаций"
    иное имущество 2,2