Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

Тарифы страховых взносов

Смотрите также

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование установлены п. 2 ст. 425 НК РФ.

Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которые были установлены на 2006 г. (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ) будут применяться и в 2019-2020 годах (Федеральный закон от 31.12.2017 № 484-ФЗ). Указанные тарифы определяют в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаются в базу для начисления взносов на травматизм в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2016 № 419-ФЗ). Размер страхового тарифа зависит от основного вида деятельности организации или физического лица (в т.ч. предпринимателя) (который необходимо подтверждать ежегодно в срок не позднее 15 апреля (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55) и класса профессионального риска, соответствующего такой деятельности (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

По-прежнему на выплаты в пользу физлиц, являющихся инвалидами I, II или III группы, взносы "на травматизм" нужно начислять в размере 60 процентов от общеустановленного тарифа. Этим правом могут воспользоваться как организации, так и предприниматели (ст. 2 Федерального закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

С 1 января 2020 года:

Внимание

С 01.04.2020 по 31.12.2020

В целях поддержки предпринимательства в условиях неблагоприятной экономической ситуации в связи с угрозой распространения коронавируса принят Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ с рядом поправок в нормативно-правовые акты, регулирующие уплату страховых взносов.

Право платить взносы по льготным тарифам (в совокупности 15 % вместо 30 %) получили организации и ИП на том основании, что они относятся к категории малого или среднего предпринимательства. Подробнее об этой категории см. в Бизнес-справочнике.

Пониженные тарифы такие плательщики могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала календарного года, по итогам каждого календарного месяца.

На выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы начисляются по общим тарифам (ст. 425 НК РФ):

На выплаты в пользу физлиц в части, превышающей МРОТ, взносы начисляются по льготным тарифам (ст. 6 Закона № 102-ФЗ):

Тарифы страховых взносов

1) Тарифы страховых взносов для большинства плательщиков (указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ), за исключением плательщиков страховых взносов, для которых ст. 427, 429 НК РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов, составляют (ст. 425 НК РФ):

База для исчисления страховых взносов Тариф страхового взноса
ОПС ОСС ОМС
В пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование - 1 292 000 руб.

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 912 000 руб.

22,0% 2,9%

1,8% для временно пребывающих иностранных граждан (за исключением высококвалифицированных специалистов)
5,1%
Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов 10,0% 0% 0%

2) Ст. 427, 429 НК РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10% на обязательное пенсионное страхование.

1. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, на 2017 - 2023 годы (пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):

К таким плательщикам относятся:

2. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ, на 2017 - 2027 годы (пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ):

Данный тариф установлен для плательщиков страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений.

3. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ, на 2019 - 2024 годы (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

К таким плательщикам относятся:

4. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ. Данные тарифы (пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) сохраняются для таких плательщиков, если соблюдаются условия установленные п. 9 ст. 427 НК РФ:

5. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 11-14 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяются следующие тарифы (пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ ):

К таким плательщикам относятся:

Данные тарифы сохраняются для таких плательщиков, если соблюдаются условия установленные п. 10 ст. 427 НК РФ и п. 11 ст. 427 НК РФ.

6. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяются следующие тарифы на 2018 - 2023 годы (пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ):

К таким плательщикам относятся российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции. Под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики.

3) Взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам облагаются выплаты в пользу лиц, занятых на работах, которые дают право на досрочную пенсию. Это виды работ с вредными и (или) тяжелыми условиями труда, перечисленные в пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. Конкретный перечень таких работ, производств, профессий и должностей содержится в Списках, приведенных в постановлении Правительства РФ от 16.07.2014 № 665.

В зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (Порядок осуществления специальной оценки условий труда установлен Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда"), класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. 3 ст. 428 НК РФ):

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0 процента
Вредный 3.4 7,0 процента
3.3 6,0 процента
3.2 4,0 процента
3.1 2,0 процента
Допустимый 2 0,0 процента
Оптимальный 1 0,0 процента

Обратите внимание! Если должность сотрудника поименована в каком-либо из Списков, приведенных в постановлении Правительства РФ от 16.07.2014 № 665, возникает необходимость платить взносы по доптарифам с выплат в его пользу. Результаты спецоценки влияют только на тариф взносов, по которому их нужно исчислять (письмо ФНС России от 24.05.2017 № БС-4-11/9763). Когда должность сотрудника не содержится ни в одном из Списков, то обязанности облагать выплаты взносами по доптарифам тарифам не возникает. Итоги спецоценки при этом не имеют значения (письма Минфина России от 14.11.2018 № 03-15-06/82053, от 24.05.2018 № 03-15-06/35161, от 23.10.2017 № 03-15-06/69113, от 24.03.2017 № 03-15-06/17278).

Если специальная оценка условий труда не проводилась, то дополнительные взносы рассчитываются по тарифам:

При исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам не предусмотрено ограничение базы предельной величиной.

 

Настройка тарифов страховых взносов:

Смотрите также