Знаки «+» и «-» означают, что данная выплата учитывается или не учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ, базы для начисления взносов.
Вид выплаты | НДФЛ | Страховые взносы (на ОПС, на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на ОМС) | Страховые взносы (на ОСС от НС и ПЗ) |
---|---|---|---|
Заработная плата, начисленная работникам (в том числе работающим по совместительству): по тарифным ставкам (окладам) за фактически отработанное время; за выполненную работу по сдельным расценкам; в процентах от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг); в долях от прибыли |
+ | + | + |
Стоимость товаров, продуктов, выданных в порядке натуральной оплаты труда | +[3] | + | + |
Гонорар работникам, состоящим в списочном составе работников редакций газет, журналов и иных средств массовой информации | + | + | + |
Оплата специальных перерывов в работе в соответствии с законодательством | + | + | + |
Разница в окладах, выплачиваемая работникам, трудоустроенным из других организаций с сохранением в течение определенного срока размеров должностного оклада по предыдущему месту работы | + | + | + |
Разница в окладах, выплачиваемая работникам при исполнении ими временно отсутствующего работника (временное заместительство) | + | + | + |
Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (кроме выплачиваемых взамен суточных) | + | + | + |
Стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам | + | + | + |
Ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы | + | + | + |
Премии и вознаграждения (включая стоимость натуральных премий), носящие систематических характер, независимо от источников их выплаты | + | + | + |
Оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов организации, привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников | + | + | + |
Вознаграждение физическим лицам (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг | + | + | -[4] |
Оплата ежегодных и дополнительных отпусков, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск) | + | + | + |
Оплата дополнительных отпусков, сверх предусмотренных законодательством, предоставленных работникам в соответствии с коллективным договором | + | + | + |
Оплата льготных часов подростков | + | + | + |
Оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях | + | + | + |
Сохраняемый заработок на период обучения работников, направленных для повышения квалификации | + | + | + |
Оплата работникам за дни медицинского осмотра (обследования), сдачи крови и ее компонентов, за дни отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови | + | + | + |
Оплата за время простоя не по вине работника | + | + | + |
Оплата за время вынужденного прогула | + | + | + |
Единовременные премии, связанные с трудовыми результатами, включаемые в расходы на оплату труда в целях налогообложения прибыли | + | + | + |
Вознаграждение по итогам работы за год, годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), включаемое в расходы в целях налогообложения прибыли | + | + | + |
Денежная компенсация при увольнении за неиспользованные отпуска | + | + | + |
Материальная помощь | +[5] | +[6] | +6 |
Другие единовременные поощрительные выплаты в связи с праздничными днями и юбилейными датами, стоимость подарков и др. | +[7] | + | + |
Стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики питания и продуктов (в соответствии с законодательством) | - | - | - |
Оплата (полная или частичная) организацией стоимости питания работников в денежной и натуральной формах (сверх предусмотренной законодательством), в том числе в столовых, буфетах, в виде талонов | + | + | + |
Суммы, уплачиваемые организаций в порядке возмещения расходов работников (в соответствии с законодательством) по оплате жилья и коммунальных услуг или суммы денежной компенсации за непредоставление их бесплатно | - | - | - |
Оплата (полностью или частично) предоставляемого работникам топлива: в случаях, предусмотренных законодательством; в иных случаях, в том числе сверх предусмотренных законодательством норм |
- + |
- + |
- + |
Выходное пособие при прекращении трудового договора: в случаях и размерах, предусмотренных законодательством в случаях и размерах, установленных трудовым и (или) коллективным договором (сверх предусмотренных законодательством) |
- + |
- + |
- + |
Суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности и штата работников | - | - | - |
Страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников (кроме обязательного государственного личного страхования) | -[8] | -[9] | -9 |
Оплата санаторно-курортного лечения (кроме путевок, выданных за счет средств государственных социальных внебюджетных фондов) | -[10] | + | + |
Компенсации и другие выплаты женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком (без пособий по государственному социальному страхованию) | - | - | - |
Суммы, выплаченные в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья | - | - | - |
Компенсация работникам морального вреда, определяемая судом, за счет средств организации | - | - | - |
Оплата стоимости проезда работников к месту работы и обратно: -в случаях, когда это предусмотрено законодательством; - в случаях, когда это предусмотрено условиями трудового и (или) коллективного договора - в остальных случаях |
- + + |
- + + |
- + + |
Оплата стоимости проезда работников железнодорожного, авиационного, морского, речного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта, транспортного строительства | - | - | - |
Оплата стоимости проезда работников и членов их семьи к месту отдыха и обратно (включая оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно работникам организации, расположенных в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностям и членам их семей): - в соответствии с законодательством - сверх предусмотренной законодательством |
- + |
- + |
- + |
Оплата обучения работников, не связанного с производственной необходимостью | + | + | + |
Доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности организации (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т. д.) | + | - | - |
Вознаграждения, выплачиваемые по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательского лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности | + | +[11] | - |
Стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам: - в случаях, предусмотренных законодательством; -в иных случаях (сверх предусмотренных законодательством) |
- + |
- + |
- + |
Стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, мыла и м других моющих средств, молока и лечебно-профилактического питания или возмещения затрат работникам за приобретенные ими спецодежду, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты в случае невыдачи их администрацией: -в случаях, предусмотренных законодательством, и в пределах установленных норм; - в иных случаях и (или) сверх законодательно установленных норм |
- + |
- + |
- + |
Суточные: -выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством; -выплачиваемые сверх норм, установленных законодательством |
-[12] + |
-12 + |
-[13] -13 |
Возмещение расходов по найму жилого помещения в период служебной командировки: — документально подтвержденные; — документально не подтвержденные (в пределах норм, установленных законодательством); — документально не подтвержденные (сверх норм, установленных законодательством) |
- -[14] + |
- -14 + |
- - + |
Надбавки, выплачиваемые взамен суточных за производство работ вахтовым методом, за разъездной или подвижный характер труда | - | - | - |
Суммы возмещения расходов и иные компенсации работникам, выплачиваемые при переводе или направлении работников на работу в другую местность: — в пределах норм, установленных законодательством; — сверх норм, установленных законодательством |
- + |
- + |
- + |
Компенсация работникам за использование личного транспорта, инструмента, инвентаря и прочего имущества: — в пределах норм, установленных законодательством (локальным нормативным актом, соглашением сторон); — сверх установленных норм |
- + |
- + |
- + |