Ввод данных для расчета НДФЛ и страховых взносов, выплаты и учета зарплаты
При приеме на работу следует внести данные работника, которые влияют на расчет налогов и страховых взносов, а также уточнить способ выплаты зарплаты и пособий. Если зарплату работнику планируется выплачивать на зарплатную карту, то — оформить заявку на открытие лицевого счета в банке.
Ввод данных для расчета страховых взносов и НДФЛ производится из справочника Сотрудники.
Рис. 2.33. Форма ввода данных, вызываемая по ссылке Страхование
По ссылке Страхование открывается форма ввода (рис.2.33), в которой можно указать следующие сведения:
Статус застрахованного лица
По умолчанию принимаемые на работу считаются гражданами Российской Федерации (статус застрахованного лица — Граждане РФ). Если на работу принимается иностранный гражданин, то необходимо указать его статус из предложенного перечня:
- Иностранец временно пребывающий на территории РФ, кроме высококвалифицированных иностранных специалистов — данный пункт следует выбирать для иностранных граждан, имеющих статус временно пребывающих на территории РФ. На всех временно пребывающих граждан, за исключением временно пребывающих высококвалифицированных специалистов, независимо от продолжительности трудовых договоров, распространяется обязательное пенсионное и социальное страхование, а с 2023 года и обязательное медицинское страхование в полном объеме;
- Иностранец, которому предоставлено временное убежище, временно пребывающий на территории РФ — данный пункт следует выбирать для иностранных граждан, имеющих статус временно пребывающих на территории РФ и получившие временное убежище. На указанных граждан распространяется обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в полном объеме;
- Приравнен к гражданам РФ (постоянно проживает, признан беженцем, гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС) — данный пункт выбирается, если иностранный гражданин является гражданином страны Евразийского экономического союза или имеет статус постоянно проживающего в РФ или имеет статус беженца в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах». На таких иностранных граждан распространяется обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в полном объеме, страховые взносы уплачиваются в том же порядке, что и за граждан РФ;
- Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, не подлежащий страхованию в соответствии с международным договором — указывается для иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в соответствии с межгосударственными соглашениями. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование на выплаты и вознаграждения таким иностранным работникам не начисляются;
- Иностранец, временно проживающий на территории РФ — данный пункт выбирается, если иностранный гражданин имеет статус временно проживающего в РФ. На временно проживающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства распространяется обязательное медицинское и социальное страхование в полном объеме. В части пенсионного страхования все уплачиваемые за временно проживающих взносы относятся к страховой части пенсии;
- Высококвалифицированный иностранный специалист или член его семьи, постоянно проживающий на территории РФ — данный пункт выбирается, если иностранный гражданин признается высококвалифицированным специалистом в соответствии с п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ и имеет статус постоянно проживающего в РФ. На постоянно проживающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся высококвалифицированными специалистами и членами их семей, распространяется обязательное пенсионное и социальное страхование, а с 2023 года и обязательное медицинское страхование в полном объеме. Страховые взносы уплачиваются в том же порядке, что и за граждан РФ;
- Высококвалифицированный иностранный специалист или член его семьи, временно проживающий на территории РФ — данный пункт выбирается, если иностранный гражданин признается высококвалифицированным специалистом в соответствии с п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ и имеет статус временно проживающего в РФ. На временно проживающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся высококвалифицированными специалистами и членами их семей, распространяется обязательное пенсионное и социальное страхование, а с 2023 года и обязательное медицинское страхование в полном объеме. В части пенсионного страхования все уплачиваемые за временно проживающих взносы относятся к страховой части пенсии;
- Высококвалифицированный иностранный специалист или член его семьи из страны-участника Договора о ЕАЭС, временно пребывающий на территории РФ — данный пункт выбирается, если иностранный гражданин является гражданином страны Евразийского экономического союза, признается высококвалифицированным специалистом в соответствии с п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ и имеет статус временно пребывающего в РФ. На временно пребывающих на территории РФ граждан стран ЕАЭС, являющихся высококвалифицированными специалистами и членами их семей, распространяется обязательное медицинское и социальное страхование, а с 2023 года и обязательное пенсионное страхование в полном объеме;
- Высококвалифицированный иностранный специалист или член его семьи, временно пребывающий на территории РФ, не подлежащий страхованию в соответствии с международным договором — указывается для иностранных граждан, признаваемых высококвалифицированным специалистом в соответствии с п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, временно пребывающих на территории РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в соответствии с межгосударственными соглашениями. Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование на выплаты и вознаграждения таким иностранным работникам не начисляются.
Сведения об инвалидности
В отношении доходов работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, действующим законодательством предусмотрены льготы при исчислении взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
При предоставлении работником-инвалидом справки об инвалидности по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.11.2010 № 1031н, в этом разделе указывается:
- устанавливается флажок Есть справка об инвалидности;
- в реквизите Дата выдачи указывается дата выдачи справки;
- в реквизите Срок действия — по какое число (включительно) установлена инвалидность по настоящей справке.
- в реквизите Сведения действуют с — месяц установления инвалидности согласно справке, начиная с этого месяца будет применяться льгота при исчислении страховых взносов в отношении доходов работника;
- Месяц регистрации изменений — месяц, в котором введены данные в программу;
Реквизиты Серия, Номер справки, Группа инвалидности и Процент потери трудоспособности являются справочными, их заполнение в программе не является обязательным.
Обратите внимание, что по окончании срока, на который выдана справка об инвалидности, льгота по страховым взносам автоматически прекращает предоставляться. Если работник представил новую справку, то ее необходимо зарегистрировать. В противном случае в программе ничего делать не нужно, так как будет считаться, что сотрудник утратил статус инвалида;
Льгота при начислении пособий
Согласно положениям действующего законодательства застрахованным, относящимся к лицам, пострадавшим от радиационного облучения, пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются в размере 100 % среднего заработка независимо от продолжительности страхового стажа. Для начисления лицам, пострадавшим от радиационного облучения, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством необходимо установить флажок права на льготу и указать (выбором из предложенного списка) основание для предоставления льготы (рис.2.34).
Рис. 2.34. Ввод данных о льготе при начислении пособия
В форме, вызываемой по ссылке Налог на доходы (рис.2.35) указываются сведения, влияющие на расчет налога на доходы физических лиц.
Рис. 2.35. Форма ввода данных, вызываемая по ссылке Налог на доходы
Из данной формы можно ввести документы для регистрации права физического лица на стандартные и имущественные налоговые вычеты, а также доходы с предыдущего места работы для определения возможности предоставления физическому лицу «детских» вычетов. Подробно вопросы ввода исходных данных для расчета НДФЛ рассматриваются в главе 6 «Удержания из начисленных доходов».
Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в реквизите Статус указывается одно из значений:
- Нерезидент — устанавливается для нерезидентов в общем случае, НДФЛ с доходов таких лиц рассчитывается по ставке 30 %;
- Высококвалифицированный иностранный специалист — устанавливается, если нерезидент осуществляет трудовую деятельность в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», НДФЛ с доходов таких лиц от осуществления трудовой деятельности рассчитывается по ставке 13 % / 15 %;
- Член экипажа судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов - устанавливается, если нерезидент исполняет трудовые обязанности члена экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ, налоговая ставка для таких лиц составляет 13 % / 15 %;
- Участник программы по переселению соотечественников — устанавливается, если нерезидент является участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, НДФЛ с доходов таких лиц рассчитывается по ставке 13 % / 15 % независимо от срока пребывания в РФ;
- Беженцы или получившие временное убежище на территории РФ — устанавливается для иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах», налоговая ставка для таких лиц для доходов от осуществления трудовой деятельности составляет 13 % / 15 %;
- Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС — устанавливается, если нерезидент является гражданином страны Евразийского союза, НДФЛ с трудовых доходов таких лиц рассчитывается по ставке 13 % / 15 %;
- Нерезидент, работающий по найму на основании патента — устанавливается, если иностранный гражданин работает в РФ на основании патента, ставка НДФЛ с доходов от осуществления трудовой деятельности на основании патента составляет 13 % / 15 %.
В программе статус налогового резидента физического лица является периодическим реквизитом. При вводе сведений о налоговом статусе указывается дата, начиная с которой действует введенная запись.
Уточнить способ выплаты зарплаты сотруднику, а также способ отражения зарплаты в бухучете можно по ссылке Выплаты, учет затрат (рис.2.36).
Рис. 2.36. Форма ввода данных, вызываемая по ссылке Выплаты, учет затрат
Если сотрудник подключается к зарплатному проекту и обмен данными с банком производится в электронном виде, то заявку на открытие лицевого счета можно подготовить с помощью документа Заявка на открытие лицевых счетов (регистрируется в журнале Выплаты — Документы обмена с банками) - рис.2.37.
Рис. 2.37. Документ Заявка на открытие лицевых счетов
Номер открытого банком лицевого счета можно зафиксировать в информационной базе, загрузив файл, полученный из банка, в документ Подтверждение открытия лицевых счетов сотрудников. Номер лицевого счета можно также ввести вручную в справочнике Сотрудники или непосредственно в регистре Лицевые счета сотрудников (Выплаты — См.также — Лицевые счета сотрудников) - рис.2.38. Существует также специальный инструмент для массового ручного ввода номеров лицевых счетов — Ввод лицевых счетов (Выплаты — Ввод лицевых счетов).
Рис. 2.38. Ввод номера лицевого счета сотрудника