Стандартные налоговые вычеты

При определении размера основной налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов «на себя» и на детей.

В 2023 году налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов «на себя» (п. 1 ст. 218 НК РФ):

в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода, если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:

в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода, если налогоплательщик относится к одной из следующих категорий:

Налогоплательщику, имеющему право на оба перечисленных выше стандартных налоговых вычета, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Налогоплательщикам, имеющим детей, дополнительно к стандартному вычету «на себя» представляется стандартный налоговый вычет на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом лицам, у которых ребенок находится за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает ребенок.

Для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, налоговый вычет на детей предоставляется в следующих размерах:

Для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, налоговый вычет на детей предоставляется в следующих размерах:

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет на детей не применяется.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного выше возраста, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.