Начисление вознаграждений

Начисление вознаграждений по договорам гражданско-правового характера в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 может производиться либо при окончательном расчете зарплаты за месяц — документом Начисление зарплаты и взносов, либо отдельно от окончательного расчета зарплаты — документом Начисление по договорам. Второй вариант используется, если выплату по договору необходимо произвести в межрасчетный период.

Документ Начисление по договорам (рис.5.5) можно заполнить автоматически или вручную. При автоматическом заполнении в него включаются зарегистрированные акты выполненных работ по договорам со способом оплаты по актам выполненных работ, а также договоры со способом оплаты однократно в конце срока, если окончание срока договора приходится на указанный в документе месяц. Помимо сумм по зарегистрированным договорам и актам, в документе Начисление по договорам также рассчитываются суммы удержаний и НДФЛ (рис.5.6).

Рис. 5.5. Начисление вознаграждения по договору документом Начисление по договорам

Предполагаемая дата выплаты дохода в документе Начисление по договорам (используется в целях учета НДФЛ) заполняется либо согласно указанной в акте, либо (если договор оплачивается не по актам) согласно дате документа начисления, но при необходимости ее можно уточнить непосредственно в табличной части на закладке Договоры.

При окончательном расчете зарплаты за месяц в документ Начисление зарплаты и взносов включаются «оставшиеся» акты и договоры, начисление вознаграждения по которым не было выполнено в межрасчетный период. При автоматическом заполнении документа в табличную часть на закладке Начисления по договорам вносится строка с начислением, указанным в договоре, а на закладке НДФЛ — строка для расчета суммы налога. В качестве предполагаемой даты выплаты дохода в этом случае по умолчанию указывается плановая дата выплаты зарплаты из карточки организации.

Рис. 5.6. Исчисленная сумма НДФЛ в документе Начисление по договорам

На рис.5.7 приведены результаты начисления вознаграждения по договору подряда и авторскому договору за март 2023 года, а на рис.5.8 — результат расчета суммы налога, подлежащей удержанию с начисленных доходов.

Рис. 5.7. Начисление вознаграждения по договорам в документе Начисление зарплаты и взносов

Рис. 5.8. Исчисленная сумма НДФЛ с вознаграждений по договорам

Если договором предусмотрено предоставление исполнителю профессионального вычета, то в строке с начислением физическому лицу в документах Начисление по договорам / Начисление зарплаты и взносов заполняются колонки Код вычета и Вычет по НДФЛ (рис.5.9).

Рис. 5.9. Профессиональный вычет по договору

Для вознаграждений по авторским договорам, предусматривающим профессиональный вычет по нормативу, сумма вычета определяется умножением суммы вознаграждения по договору на установленный законодательно для данного вида дохода нормативный процент.

Если вычет предоставляется в сумме документально подтвержденных расходов, то в качестве суммы вычета указывается сумма из договора (документа Договор (работы, услуги) или Договор авторского заказа) или из акта выполненных работ (документа Акт приемки выполненных работ).