База по страховым взносам в программе формируется следующим образом.
Одним из реквизитов описания вида начисления является признак учета суммы, начисленной видом расчета, для целей обложения страховыми взносами. Он указывается в реквизите Страховые взносы, Вид дохода на закладке Налоги, взносы, бухучет формы вида расчета.
Возможные значения этого поля и рекомендации по их назначению видам расчета обобщены в табл.7.3.
Табл. 7.3. Рекомендации по заполнению реквизита Вид дохода
Значение реквизита «Вид дохода» | Рекомендации по использованию |
---|---|
Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления доходов, которые целиком облагаются страховыми взносами. |
Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления доходов, которые целиком не облагаются страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ (за исключением пособий, частично облагаемой материальной помощи и денежного довольствия военнослужащих). |
Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается для начисления суточных сверх норм, установленных НК РФ. Облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, но не облагается взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС Государственные пособия по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления государственных пособий по обязательному социальному страхованию. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ целиком не облагаются страховыми взносами. |
Возмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами | Указывается для начисления оплаты выходных дней для ухода за детьми-инвалидами |
Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления материальной помощи при рождении ребенка. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ облагается страховыми взносами в части, превышающей 50 000 руб. на ребенка. |
Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления прочей материальной помощи (в соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ облагается страховыми взносами в части, превышающей 4 000 руб. на работника за расчетный период). |
Денежное довольствие военнослужащих и приравненных к ним лиц рядового и начальствующего состава МВД и других ведомств | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления денежного довольствия, не облагаемого страховыми взносами в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ. |
Денежное довольствие прокуроров, следователей и судей, не облагаемое страховыми взносами в ПФР | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления денежного довольствия, не облагаемого страховыми взносами на ОПС в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. |
Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления доходов: — в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав); — в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным для работы в обособленном подразделении организации, расположенном за пределами территории Российской Федерации; — в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. |
Договоры гражданско-правового характера / Договоры гражданско-правового характера, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления доходов по договорам гражданско-правового характера, за исключением доходов по договору авторского заказа, по договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Исполнение произведений литературы и искусства / Исполнение произведений литературы и искусства, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начислений дохода за исполнение произведений литературы и искусства. При исчислении страховых взносов на ОПС и ОМС учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (процент суммы дохода, полученного за первые два года использования) / Открытия, изобретения и создание промышленных образцов, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за первые два года использования открытия, изобретения и создание промышленных образцов. При исчислении страховых взносов учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) / Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов), облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов). При исчислении страховых взносов учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов и др.), симфонических, хоровых, камерных произведений, оригинальной музыки для кино и др. / Создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов и др.), симфонических, хоровых и др., облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок. При исчислении страховых взносов учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию / Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию. При исчислении страховых взносов учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка / Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, обл.взносами на страхование от несч.случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка. При исчислении страховых взносов учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Создание научных трудов и разработок / Создание научных трудов и разработок, облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за создание научных трудов и разработок. При исчислении страховых взносов учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Создание произведений/ скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи и др. / Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи и др., облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев | Указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики в различной технике. При исчислении страховых взносов учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна / Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна, обл.взносами на страхование от несч.случаев |
Указывается, если вид расчета предназначен для начисления дохода за создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна. При исчислении страховых взносов учитываются произведенные расходы согласно п. 9 ст. 421 НК РФ. Не облагается / Облагается взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Данные для расчета страховых взносов в программе хранятся в специально предназначенных для этого регистрах. Так же, как и для НДФЛ, записи в регистры вносятся при проведении документов, которыми производится начисление доходов.