Для отражения в отчетности налоговым агентам необходимо вести учет перечисленного налога на доходы физических лиц по каждому физическому лицу.
Регистрация сумм перечисленного НДФЛ в программе производится автоматически при регистрации выплаты зарплаты. В документе на выплату зарплаты достаточно указать реквизиты платежного документа на перечисление НДФЛ в бюджет (рис.6.27). Перечисленный налог в этом случае регистрируется в той же сумме, что и удержанный налог.
В то же время имеется возможность отказаться от автоматической регистрации перечисленного налога при выплате, для чего в документе на выплату зарплаты сбросить флажок Налог перечислен вместе с зарплатой, после чего ввести сумму перечисленного НДФЛ с помощью специализированного документа Перечисление НДФЛ в бюджет.
Для учета сумм, подлежащих к перечислению и фактически перечисленных в бюджет по каждому физическому лицу, используется регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. В регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ отражаются (рис.6.28):
Остаток по регистру показывает сумму налога, удержанную с работников, но еще не перечисленную в бюджет.
Рис. 6.27. Регистрация перечисления НДФЛ
Рис. 6.28. Записи об удержании и перечислении налога в регистре накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ