Декларация по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@.
Форма декларации применяется:
- с первого отчетного периода за 2025 год
- с 1-го квартала 2025 года – для организаций с отчетными периодами квартал, полугодие, 9 месяцев;
- с января 2025 года – для организаций с отчетными периодами месяц, два месяца и т. д.
- с первого отчетного периода 2026 года – для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства.
Декларацию за 2025 год необходимо представить не позднее 25 марта 2026 года.
Налогоплательщики заполняют только необходимые листы, приложения, разделы и подразделы декларации. Так, декларация в минимальной комплектации будет содержать титульный лист, раздел 1 – сумма налога к уплате, лист 02 – расчет налога, Приложения № 1 и 2 к листу 02. Остальные листы и приложения, разделы и подразделы нужно включать в декларацию, только если есть сведения, которые должны быть в них отражены.
Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль за 2025 год с учетом последних изменений рассмотрены в статьях справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций":
- Общие требования к заполнению декларации
- Титульный лист
- Подраздел 1.1 раздела 1. Сумма налога к уплате
- Подраздел 1.2 раздела 1. Ежемесячные авансовые платежи
- Подраздел 1.3 раздела 1. Налог с отдельных видов доходов
- Лист 02. Расчет налога
- Приложение 1 к листу 02. Состав доходов
- Приложение 2 к листу 02. Состав расходов
- Приложение 3 к листу 02. Расходы по операциям, которые признаются в особом порядке
- Приложение 4 к листу 02. Перенос убытков прошлых лет
- Приложение 5 к листу 02. Распределение налога организациями, имеющими обособленные подразделения
- Приложение 7 к листу 02. Расчет инвестиционных налоговых вычетов
- Лист 03 декларации по налогу на прибыль. Налоговые агенты
- Лист 04 декларации по налогу на прибыль. Расчет налога по ставкам, отличным от п. 1 ст. 284 НК РФ
- Лист 05 декларации по налогу на прибыль. Расчет налога при продаже акций и других ценных бумаг
- Лист 07 декларации по налогу на прибыль. Отчет о целевом использовании имущества
- Лист 08 декларации по налогу на прибыль. Корректировки, связанные с ценообразованием
- Лист 09 декларации по налогу на прибыль. Доход в виде прибыли КИК
- Приложение № 1 к налоговой декларации. Отражение неучитываемых расходов