Документ
Приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@
Комментарий
С 1 октября 2021 года электронные корректировочные счета-фактуры следует оформлять по новому формату, который утвержден приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@. Новый формат, названный упрощенно "формат УКД", включает:
- формат корректировочного счета-фактуры (функция КСЧФ),
- формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме (функция ДИС),
- формат представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру (функция КСЧФДИС).
До 01.10.2021 налогоплательщики могли создавать (формировать) корректировочные счета-фактуры как по новому формату, так и по старому формату, который был утвержден приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ (утратил силу с 01.10.2021). Отметим, что налоговые органы будут принимать корректировочные счета-фактуры старого формата до 1 января 2025 года, но только если они созданы (сформированы) до 01.10.2021.
Новый формат позволяет дополнительно отражать сведения:
- о кодах маркировки,
- о регистрационных номерах партий прослеживаемых товаров.
Кроме того, новый формат УКД имеет облегченную структуру, поскольку позволяет не включать в состав электронного документа те показатели (элементы), по которым отсутствуют значения или постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 предусмотрено проставление прочерка.
Следует также учитывать, что новый формат не допускает включения в УКД сведений о тех товарах, которые отсутствовали в первоначальном счете-фактуре (документе об отгрузке товаров, включающего в себя счет-фактуру, документе об отгрузке товаров).
Учетными решениями "1С:Предприятия 8" эти изменения поддерживаются, см. подробнее.