Комментарии законодательства

Наиболее значимые для бухгалтера изменения законодательства

 

 

Суть изменения Дата вступления в силу Реквизиты НПА
I часть НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ

Внесены изменения в список контролируемых сделок

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Внесены изменения, согласно которым налоговые органы имеют право требовать у аудиторов налоговые документы (информацию), которые не были представлены налогоплательщиком по запросу налогового органа.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ

Статья 52 НК РФ дополнена нормой, которая запрещает инспекциям пересчитывать земельный налог и налог на имущество физлиц, если в результате этого возникает сумма налога к доплате.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Введено положение о том, что на резидентов ТСОЭР и свободного порта Владивосток с даты получения этого статуса и до окончания года, в котором истекают 10 лет с указанной даты, не распространяются поправки в НК РФ, ухудшающие их положение. Другими словами, в течение 10 лет плательщики не учитывают нововведения, которые:

  • меняют ставки налогов, тарифы взносов, налоговые льготы;
  • меняют сроки, порядок исчисления и уплаты налогов и взносов;
  • вводят новые налоги и взносы.

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 300-ФЗ

Согласно изменениям, если налогоплательщик заполнил платежное поручение с ошибками, то подать заявление в налоговый орган об уточнении платежа он может в течение трех лет с даты перечисления соответствующих сумм в бюджет. При этом налогоплательщик может уточнить не только налоговый период или свой статус, но и счет Федерального казначейства, на который должен быть зачислен платеж. Кроме того, если ошибку в поручении обнаружит инспекция, она может самостоятельно принять решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджет. Сделать это она может в трехлетний срок с момента поступления денежных средств в бюджетную систему.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Освобождены от НДС операции по выполнению работ, связанных с регулярными перевозками пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта.

 

01.01.2019

Федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ

На два процентных пункта (с 18% до 20%) увеличена основная ставка НДС, а также с 18/118 до 20/120 повышена расчетная ставка НДС.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Теперь организации и предприниматели, уплачивающие ЕСХН, признаются плательщиками НДС. Вместе с тем они могут воспользоваться освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Продлено применение ставки НДС 0 процентов при оказании услуг по авиаперевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления либо пункт назначения расположены на территории Крыма, г. Севастополя или Калининградской области.

Кроме того, предоставлено право исчислять НДС по нулевой ставке плательщикам, осуществляющим внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, при которых пункт отправления и (или) пункт назначения расположен на территории Дальневосточного федерального округа.

Изменен порядок вычета НДС для налогоплательщиков, которые приобретают товары (работы, услуги) за счет бюджетных субсидий и инвестиций.

Подробный комментарий

 

01.10.2018

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Внесены изменения, согласно которым с предоплаты в счет передачи имущественных прав необходимо исчислять НДС.

Кроме того, упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС для экспортных операций, а также установлены новые правила для налоговых агентов по НДС.

Подробный комментарий

 

01.10.2018

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

АКЦИЗЫ

Увеличены ставки акцизов на большинство подакцизных товаров. В частности, это касается моторных масел, дизельного топлива, алкогольной продукции, табака, сигарет и др.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Установлен коэффициент-дефлятор на 2019 год в размере 1,729. На этот коэффициент индексируется размер фиксированных авансовых платежей, которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

 

27.11.2018

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

Утверждена новая справка по форме 2-НДФЛ (которую налоговые агенты должны представлять в налоговый орган), а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Кроме того, утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, которую налоговый агент обязан выдавать работнику (физическому лицу) по его заявлению.

Подробный комментарий

 

С отчетности за 2018 год

Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

 

С отчетности за 2018 год

Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Уточнен порядок применения налоговых льгот для организаций – участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 297-ФЗ

Изменен порядок установления пониженной ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

До 2024 года продлен порядок распределения налога на прибыль между федеральным и региональным бюджетами (3 и 17% соответственно).

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 301-ФЗ

Изменен порядок учета расходов владельцев судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 04.06.2018 № 137-ФЗ

В расходах на оплату труда можно учесть стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, оказанных работнику и его семье. К семье работника относятся: его супруг (супруга), его родители и дети (в т.ч. усыновленные) до 18 лет (а при обучении по очной форме – до 24 лет). Признать в расходах стоимость перечисленных услуг организация может в размере не более 50 000 рублей за налоговый период на каждого отдыхающего по турпутевке. Кроме того, есть еще одно ограничение: перечисленные расходы в совокупности с затратами на ДМС не должны превышать 6 процентов от размера расходов на оплату труда.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ

СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ

Организации и предприниматели, уплачивающие ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли ЕСХН, признаются плательщиками НДС. Вместе с тем они могут воспользоваться освобождением от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Установлен коэффициент-дефлятор на 2019 год в размере 1,518. Однако в 2019 году он не применяется, так как его действие приостановлено до 1 января 2020 года.

 

27.11.2018

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Установлен коэффициент-дефлятор на 2019 год в размере 1,915. Он используется для корректировки значения базовой доходности того или иного вида деятельности.

 

27.11.2018

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

Утверждена новая форма декларации по ЕНВД, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

 

С отчетности за 4-й квартал 2018 года

Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Установлен коэффициент-дефлятор на 2019 год в размере 1,518. На указанный коэффициент индексируется максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

 

27.11.2018

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Внесены изменения в декларацию по налогу на имущество, расчет по авансовому платежу, а также в порядки их заполнения и формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

 

С отчетности за 1-й квартал 2019 года

Приказ ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@

Внесены изменения, согласно которым все движимое имущество не облагается налогом (независимо от даты принятия на учет и способа получения). Исключение составляет имущество, полученное в результате реорганизации или ликвидации организации, а также от взаимозависимого лица. Оно, как и прежде, облагается налогом в общеустановленном порядке.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Повышение пенсионного возраста не отразится на льготах по налогу. Право на льготу, как и прежде, будет возникать у мужчин по достижении 60 лет, у женщин – по достижении 55 лет.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ

Установлены новые правила исчисления налога при изменении кадастровой стоимости земельных участков.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ

Внесены изменения в форму декларации по земельному налогу, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Подробный комментарий

 

С отчетности за 2018 год

Приказ ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Повышение пенсионного возраста не отразится на льготах по налогу. Право на льготу, как и прежде, будет возникать у мужчин по достижении 60 лет, у женщин – по достижении 55 лет.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ

Установлен коэффициент-дефлятор на 2019 год в размере 1,518. С учетом коэффициента-дефлятора определяется налоговая база (инвентаризационная стоимость) по налогу.

 

27.11.2018

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

ТОРГОВЫЙ СБОР

Установлен коэффициент-дефлятор на 2019 год в размере 1,317. Он применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков.

 

27.11.2018

Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595

НАЛОГ НА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ДОХОД ОТ ДОБЫЧИ УГЛЕВОДОРОДНОГО СЫРЬЯ

Введен налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Новый налог ориентирован на организации, осуществляющие деятельность по освоению участка недр в целях добычи углеводородного сырья. Объектом налогообложения признается дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участке недр, отвечающем хотя бы одному из установленных п. 1 ст. 333.45 НК РФ требований.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ

ГОСПОШЛИНА

Отменена госпошлина при подаче документов в электронной форме в связи с:

  • государственной регистрацией юридического лица (за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц, государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственной регистрации общероссийских общественных организаций инвалидов и отделений, являющихся их структурными подразделениями);
  • государственной регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;
  • с государственной регистрацией ликвидации юридического лица (за исключением случаев, когда ликвидация юридического лица производится в порядке применения процедуры банкротства);
  • государственной регистрацией физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • государственной регистрацией прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

Уточнен порядок применения налоговых льгот для организаций – участников свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 297-ФЗ

Согласно внесенным изменениям, работодатели, применяющие общие тарифы страховых взносов, больше не будут платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 26 процентов.

Кроме того, некоммерческим и благотворительным организациям на УСН продлен период применения пониженных тарифов взносов.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Введен новый порядок уменьшения страховых взносов "на травматизм" на расходы на покупку средств индивидуальной защиты.

Подробный комментарий

 

05.10.2018

Приказ Минтруда России от 31.08.2018 № 570н

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Утверждены новые формы статистической отчетности и порядок их заполнения.

Подробный комментарий

 

С отчетности за 2018 год

Приказ Росстата от 27.07.2018 № 461

Внесены изменения в ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте". Теперь нормы Положения распространяются и на случаи, когда данные бухгалтерской отчетности дочерних (зависимых) обществ (находящихся за пределами РФ) включаются в сводную бухгалтерскую отчетность головной организации.

Кроме того, определено, что при отсутствии официального курса иностранной валюты, установленного ЦБ РФ, перерасчет стоимости актива (или обязательства), выраженной в валюте, производится по кросс-курсу соответствующей валюты, рассчитанному исходя из курсов иностранных валют, установленных ЦБ РФ.

Пункт 7 Положения дополнен нормой, согласно которой начисленная выручка (в части, превышающей сумму полученного аванса), не предъявленная к оплате, должна пересчитываться в рубли на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

Положение дополнено новыми пунктами 14.1 и 19.1.

В соответствии с п. 14.1 при использовании активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, с целью хеджирования валютных рисков организация может учитывать курсовые разницы, связанные с такими активами и обязательствами, в порядке, установленном МСФО, введенными на территории РФ.

В соответствии с п. 19.1 порядок учета активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ (установленный указанным Положением), может применяться также в отношении сегмента, в котором основные операции (приобретение и продажа товаров, работ, услуг, получение кредитов и займов, предоставление займов, иное) осуществляются преимущественно в иностранной валюте (независимо от того, где проводятся эти операции – за пределами РФ или на территории РФ).

 

01.01.2019

Приказ Минфина России от 09.11.2017 № 180н

Если при проведении аудиторской проверки аудиторская организация или индивидуальный аудитор заподозрят, что проводимые фирмой сделки или финансовые операции осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем или путем финансового терроризма, они обязаны уведомить об этом Федеральную службу по финансовому мониторингу в течение трех дней, следующих за днем выявления соответствующей операции (сделки).

20.11.2018

Постановление Правительства РФ от 08.11.2018 № 1332

КОНТРОЛЬНО-КАССОВАЯ ТЕХНИКА

Внесены изменения в реквизиты кассовых чеков.

Подробный комментарий

 

01.12.2018

Приказ ФНС России от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@

ТРУДОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Увеличен размер пособия по безработице. Максимальный размер пособия для лиц предпенсионного возраста составляет 11 280 рублей, для остальных граждан – 8 000 рублей.

Подробный комментарий

 

01.12.2018

Постановление Правительства РФ от 15.11.2018 № 1375

В соответствии с изменениями сторона, приглашающая иностранца в Российскую Федерацию, обязана гарантировать ему материальное, медицинское и жилищное обеспечение на время его проживания в РФ. Кроме того, приглашающая сторона должна:

  • Принять меры, которые обеспечат соблюдение иностранцем порядка пребывания (проживания) в РФ в соответствии с целью въезда.
  • Следить за сроком пребывания в РФ иностранца и помочь ему выехать, когда такой срок закончится.

Подробный комментарий

 

16.01.2019

Федеральный закон от 19.07.2018 № 216-ФЗ

Предоставлены дополнительные права работникам, проходящим диспансеризацию.

По новым правилам работодатель должен предоставлять для прохождения диспансеризации два рабочих дня в год:

  • работникам, получающим пенсию по старости или пенсию за выслугу лет;
  • работникам предпенсионного возраста, которым до назначения пенсии (в т.ч. и досрочной) остается 5 лет.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ

Работники, имеющие трех и более детей в возрасте до 12 лет, могут воспользоваться правом на ежегодный оплачиваемый отпуск по своему желанию в любое удобное для них время. Соответствующие изменения внесены в ст. 262.2 ТК РФ.

Подробный комментарий

 

22.10.2018

Федеральный закон от 11.10.2018 № 360-ФЗ

Внесены изменения в законодательство о миграционном учете иностранных граждан. Они коснулись фиктивной регистрации иностранных граждан по месту пребывания. Теперь фиктивной может считаться регистрация как в жилых, так и в иных помещениях. Кроме того, фиктивной будет регистрация иностранца в организации, по адресу которой он не работает и не ведет иную разрешенную законом деятельность.

Подробный комментарий

 

22.10.2018

Федеральный закон от 11.10.2018 № 366-ФЗ

Введена уголовная ответственность за необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение по причине достижения лицом предпенсионного возраста.

Подробный комментарий

 

14.10.2018

Федеральный закон от 03.10.2018 № 352-ФЗ

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Установлена ответственность для стороны, приглашающей в РФ иностранца (в том числе работодателя), за несоблюдение следующих обязанностей:

  • непринятие мер по соблюдению приглашенным иностранцем режима пребывания в РФ в части заявленной цели приезда в РФ;
  • необеспечение своевременного отъезда иностранного гражданина с территории РФ.

Размер штрафа составляет:

  • для граждан – от 2000 до 4000 рублей;
  • для должностных лиц – от 45 000 до 50 000 рублей;
  • для организаций – от 400 000 до 500 000 рублей.

Подробный комментарий

 

16.01.2019

Федеральный закон от 19.07.2018 № 215-ФЗ

ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Утверждены формы типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью. Приказ содержит 36 вариаций устава. Основная разница заключается в различных условиях перехода доли или части доли участника общества в его уставном капитале, выхода участника из общества и управления ООО. Любое ООО, находящееся в процессе создания, может выбрать наиболее подходящий устав, утвердить его и представить в налоговые органы при регистрации общества.

Справочно: использовать типовые формы уставов можно ранее 24.06.2019

 

24.06.2019

Приказ Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411

Средства на банковских счетах и депозитах, принадлежащих малым предприятиям, будут застрахованы так же, как и средства физических лиц.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 03.08.2018 № 322-ФЗ

В Закон о защите прав потребителей внесен ряд изменений, касающихся сайтов-агрегаторов информации о товарах и услугах.

Подробный комментарий

 

01.01.2019

Федеральный закон от 29.07.2018 № 250-ФЗ

Возобновлены плановые проверки в отношении субъектов малого предпринимательства.

 

01.01.2019

Приказ МЧС России от 07.06.2018 № 245

Утвержден перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, а также определены сроки ее введения. По распоряжению с 1 марта 2019 года обязательной маркировке подлежит табачная продукция, с 1 июля 2019 года – обувь, с 1 декабря 2019 года – остальные товары, указанные в перечне (духи, туалетная вода, пальто, шины, постельное белье и др.). Нанесенная маркировка является подтверждением того, что товар соответствует установленным требованиям.

 

01.01.2019

Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р

Правительство РФ определит товары, которые будут маркироваться.

Кроме того, Правительство РФ будет:

  • определять правила маркировки товаров;
  • определять перечень хозяйствующих субъектов (групп субъектов), которые обязаны осуществлять маркировку;
  • устанавливать дополнительный реквизит кассового чека – "код товара".

Поправки направлены на то, чтобы можно было проследить оборот маркируемого товара, а также на создание условий для защиты интересов хозяйствующих субъектов и потребителей указанных товаров.

 

01.01.2019

Федеральный закон от 31.12.2017 № 487-ФЗ

Обновлены правила по обеспечению безопасности дорожного движения, обязательные для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, эксплуатирующих транспортные средства. Так, помимо действующих требований, все организации и ИП, использующие транспортные средства, будут обязаны осуществлять техническое обслуживание ТС в сроки, предусмотренные документацией заводов-изготовителей транспортных средств.

Кроме того, обязанности, которые в настоящий момент возлагаются только на коммерческих перевозчиков (действующих на основании договоров перевозки или фрахтования), должны будут выполнять организации и ИП, осуществляющие перевозки людей и грузов для собственных нужд.

Подробный комментарий

 

21.12.2018

Федеральный закон от 20.12.2017 № 398-ФЗ