Пример
ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСНО использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы.
Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 19 апреля 2019 года в 13 ч. 45 мин. по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж получает от покупателя (физического лица) полную предоплату наличными за следующий товар:
Лазерный принтер HP Laserjet 2035 <CE461A> 1 шт. на сумму 12 635 руб.
Итого: 12 635 руб.
(Пример оформления кассового чека при получении предоплаты см. здесь).
24 апреля 2019 года покупатель просит вернуть ему сумму внесенной предоплаты. Продавец в 11 ч. 33 мин. возвращает покупателю сумму предоплаты 12 635 руб. наличными. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 12 635 руб.
Порядок оформления кассового чека следует из приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
Внимание
Этот пример оформления чеков ФНС России официально не утвердила. Однако, по нашему мнению, пользователю необходимо действовать именно так.
Кассовый чек при возврате предоплаты
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек | Печатный чек | ||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 10481 | Наименование пользователя | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 10181 | ИНН пользователя | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1042* | Номер чека за смену | 10 | 10 | + | |
| 1012 | Дата, время | 24.04.19 11:33 | 24.04.19 11:33 | + | |
| 1038* | Номер смены | 12 | 12 | + | |
| 1054 | Признак расчета | 2 | возврат прихода | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 10091 | Адрес расчетов | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 11871 | Место расчетов | 9 этаж | + | ||
| 1059 | 1214 | Признак способа расчета | 1 ("2" – если была частичная предоплата) | ПРЕДОПЛАТА 100% ("ПРЕДОПЛАТА", если была частичная предоплата) | + |
| 1212* | Признак предмета расчета | 10 | ПЛАТЕЖ (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Лазерный принтер HP Laserjet 2035 <CE461A> | Лазерный принтер HP Laserjet 2035 <CE461A> | + | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 12635.00 | 12635.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС* | 3 | НДС 20/120 | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 12635.00 | 12635.00 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 12635.00 | 12635.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 12635.00 | 12635.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 2105.83 | 2105.83 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060* | Адрес сайта ФНС1 | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | |
| 1040 | Номер ФД | 171 | 171 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | + | ||
| ФПС | формируется автоматически | + | |||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | ||
1 В ФФД 1.05, 1.1 реквизиты "Наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизиты "Адрес расчетов" (тег 1009), "Место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 20, п. 10 примечания к Таблице 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
* При использовании ФФД 1.05, 1.1 следует учитывать:
- реквизиты "Номер чека за смену" (тег 1042), "Номер смены" (тег 1038) в печатном кассовом чеке (БСО) отсутствуют (Таблицы 20, 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "Ставка НДС" (тег 1199) может включаться в печатный кассовый чек (БСО) при расчетах с физлицами (п. 21 примечания к Таблице 59, п. 17 примечания к Таблице 21 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) может не включаться в печатный кассовый чек (БСО) (Таблицы 20, 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- в ФФД 1.05 реквизит "признак предмета расчета" (Тег 1212) может не включаться в печатный и электронный кассовый чек. В ФФД 1.1 в печатный кассовый чек этот реквизит может не включаться, а для электронного чека он обязателен (Таблицы 21, 59 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).