Онлайн-кассы

Оформление кассового чека комиссионером при продаже собственных и комиссионных товаров

Дата публикации 02.02.2021

Купить кассу

Пример

ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСНО использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы. ООО "Ромашка" занимается торговлей (в том числе комиссионной).

Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 19 апреля 2019 года в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж продает клиенту (физическому лицу) следующие товары:

Итого: 34 000 руб.

Покупатель оплатил товар наличными. При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

По договору комиссии № 11 от 01.01.2019 комиссионер ООО "Ромашка" удерживает сумму своего вознаграждения в размере 500 руб. (5%) из денежных средств, причитающихся комитенту ООО "Лютик", при получении денежных средств от покупателя.

24 апреля 2019 года ООО "Ромашка" перечисляет денежные средства с учетом уже удержанной суммы своего вознаграждения со своего расчетного счета на расчетный счет ООО "Лютик" без предъявления электронного средства платежа. При этом на основании п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 онлайн-касса не применяется.

В письме ФНС России от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@ даны рекомендации по оформлению чека в таком случае.

Кассовый чек комиссионера при реализации собственных и комиссионных товаров

Оформление кассового чека в ФФД 1.1 Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
ТЕГ Название тега Электронная форма 1 Печатный чек
1000 Наименование документа   кассовый чек +
Код формы ФД 3   +
1209 Номер версии ФФД 3   +
1048 Наименование пользователя2   ООО "Ромашка"
(обязательно)
+
1018 ИНН пользователя2   1234567891
(обязательно)
+
1042* Номер чека за смену 2 2 +
1012 Дата, время 19.04.19 13:45 19.04.19 13:45 +
1038* Номер смены 5 5 +
1054 Признак расчета 1 приход +
1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0)
(обязательно)
ОСН
(рекомендовано)
+
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир +
1203* ИНН кассира 123456789012
(рекомендовано)
может присутствовать может присутствовать
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456 +
1009 Адрес расчетов2   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 +
1187 Место расчетов2   9 этаж +
1059 1212* Признак предмета расчета 1 ТОВАР
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета3 Монитор (Товар 1) Монитор (Товар 1) +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 24000.00 24000.00 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 1 НДС 20% +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 24000.00 24000.00 +
1059 1212* Признак предмета расчета 1 ТОВАР
(рекомендовано)
может присутствовать
1222* Признак агента по предмету расчета 1 (номер бита 5) Комиссионер может присутствовать
1224* 1171 Телефон поставщика +7 (111) 111-11-11 +7 (111) 111-11-11 может присутствовать
1225 Наименование поставщика ООО "Лютик"
(рекомендовано)
ООО "Лютик"
(рекомендовано)
может присутствовать
1226 ИНН поставщика 1231231231 1231231231
(рекомендовано)
+
1030 Наименование предмета расчета3 Детская кровать (Товар 2) Детская кровать (Товар 2) +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000.00 10000.00 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199* Ставка НДС 6 НДС не облагается
(рекомендовано)
+
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 10000.00 10000.00 +
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 34000.00 34000.00 +
1031 Сумма по чеку наличными 34000.00 34000.00 +
1081 Сумма по чеку (БСО) безналичными 0.00 0.00 +
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 0.00 +
1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0.00 0.00 +
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 0.00 +
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 4000.00 4000.00 +
1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0.00 0.00 +
1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0.00 0.00 +
1105 Сумма расчета по чеку без НДС 10000.00 10000.00 +
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 0.00 0.00 +
1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0.00 0.00 +
1060* Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru +
1040 Номер ФД 133 133 +
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542 +
1077 ФПД формируется автоматически формируется автоматически +
ФПС формируется автоматически   +
1196 QR-код   формируется автоматически +

 

1 Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

2 В ФФД 1.05, 1.1 - реквизиты "Наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизиты "Адрес расчетов" (тег 1009), "Место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 20, п. 10 примечания к Таблице 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

3 Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).

* При использовании ФФД 1.05, 1.1 необходимо учитывать: