Пример
ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСНО использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы. ООО "Ромашка" занимается торговлей (в том числе комиссионной).
Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 19 апреля 2019 года в 13 часов 45 минут по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж продает клиенту (физическому лицу) следующие товары:
- Монитор (Товар 1) в количестве 1 шт. на сумму 24 000 руб. (в том числе НДС 20% 4000 руб.) – собственные товары ООО "Ромашка";
- Детская кровать (Товар 2) в количестве 1 шт. на сумму 10 000 руб. (без НДС) – комиссионные товары комитента ООО "Лютик" (ИНН 1231231231), применяющего УСН.
Итого: 34 000 руб.
Покупатель оплатил товар наличными. При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).
По договору комиссии № 11 от 01.01.2019 комиссионер ООО "Ромашка" удерживает сумму своего вознаграждения в размере 500 руб. (5%) из денежных средств, причитающихся комитенту ООО "Лютик", при получении денежных средств от покупателя.
24 апреля 2019 года ООО "Ромашка" перечисляет денежные средства с учетом уже удержанной суммы своего вознаграждения со своего расчетного счета на расчетный счет ООО "Лютик" без предъявления электронного средства платежа. При этом на основании п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 онлайн-касса не применяется.
В письме ФНС России от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@ даны рекомендации по оформлению чека в таком случае.
Кассовый чек комиссионера при реализации собственных и комиссионных товаров
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | |||||
| ТЕГ | Название тега | Электронная форма 1 | Печатный чек | |||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | |||
| Код формы ФД | 3 | + | ||||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | |||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | |||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) |
+ | |||
| 1042* | Номер чека за смену | 2 | 2 | + | ||
| 1012 | Дата, время | 19.04.19 13:45 | 19.04.19 13:45 | + | ||
| 1038* | Номер смены | 5 | 5 | + | ||
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | ||
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | ||
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | ||
| 1203* | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | может присутствовать | ||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | ||
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23 | + | |||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | |||
| 1059 | 1212* | Признак предмета расчета | 1 | ТОВАР (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1030 | Наименование предмета расчета3 | Монитор (Товар 1) | Монитор (Товар 1) | + | ||
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 24000.00 | 24000.00 | + | ||
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | ||
| 1199 | Ставка НДС | 1 | НДС 20% | + | ||
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 24000.00 | 24000.00 | + | ||
| 1059 | 1212* | Признак предмета расчета | 1 | ТОВАР (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1222* | Признак агента по предмету расчета | 1 (номер бита 5) | Комиссионер | может присутствовать | ||
| 1224* | 1171 | Телефон поставщика | +7 (111) 111-11-11 | +7 (111) 111-11-11 | может присутствовать | |
| 1225 | Наименование поставщика | ООО "Лютик" (рекомендовано) |
ООО "Лютик" (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1226 | ИНН поставщика | 1231231231 | 1231231231 (рекомендовано) |
+ | ||
| 1030 | Наименование предмета расчета3 | Детская кровать (Товар 2) | Детская кровать (Товар 2) | + | ||
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | + | ||
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | ||
| 1199* | Ставка НДС | 6 | НДС не облагается (рекомендовано) |
+ | ||
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 10000.00 | 10000.00 | + | ||
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 34000.00 | 34000.00 | + | ||
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 34000.00 | 34000.00 | + | ||
| 1081 | Сумма по чеку (БСО) безналичными | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 20% | 4000.00 | 4000.00 | + | ||
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 10000.00 | 10000.00 | + | ||
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1060* | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | ||
| 1040 | Номер ФД | 133 | 133 | + | ||
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | ||
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | + | ||
| ФПС | формируется автоматически | + | ||||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | |||
1 Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
2 В ФФД 1.05, 1.1 - реквизиты "Наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизиты "Адрес расчетов" (тег 1009), "Место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 20, п. 10 примечания к Таблице 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
3 Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).
* При использовании ФФД 1.05, 1.1 необходимо учитывать:
- реквизиты "Номер чека за смену" (тег 1042), "Номер смены" (тег 1038), "ИНН кассира" (тег 1203) в печатном кассовом чеке (БСО) отсутствуют (Таблицы 20, 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "Ставка НДС" (тег 1199) может включаться в печатный кассовый чек (БСО) при расчетах с физлицами (п. 21 примечания к Таблице 59, п. 17 примечания к Таблице 21 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) может не включаться в печатный кассовый чек (БСО) (Таблицы 20, 58 Приложения Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизиты "Признак агента по предмету расчета" (тег 1222), "Данные поставщика" (тег 1224) могут не включаться в кассовый чек (печатный, электронный), если используется ФФД 1.05. Если применяется ФФД 1.1, указанные реквизиты могут не включаться в печатный чек, но должны присутствовать в электронном чеке (Таблицы 21, 59 Приложения Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- в ФФД 1.05 реквизит "признак предмета расчета" (Тег 1212) может не включаться в печатный и электронный кассовый чек. В ФФД 1.1 в печатный кассовый чек этот реквизит может не включаться, а для электронного чека он обязателен (Таблицы 21, 59 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).