Пример
ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСН использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы. ООО "Ромашка" занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом1 ПАО "Банк".
Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 18 октября 2018 г. в 13 ч. 45 мин. по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г, 1 шт.) на сумму 33,70 руб. Покупатель оплатил товар банковской картой.
Кроме того, ООО "Ромашка" (банковский платежный агент ПАО "Банк") выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента в сумме 500 рублей. При этом ПАО "Банк" комиссию за проведение операции не взимает. ООО "Ромашка" взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10 % от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО "Ромашка" за оказание услуг 50 руб. наличными.
Реквизиты "Наименование пользователя", "ИНН пользователя", "адрес сайта ФНС", "Адрес расчетов", "Место расчетов" ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).
Операции по выдаче денежных средств оформляются двумя отдельными чеками:
- Кассовый чек при выдаче денежных средств банковским платежным агентом;
- Кассовый чек при получении банковским платежным агентом вознаграждения за свою услугу.
В письме ФНС России от 13.11.2018 № ЕД-4-20/22064@ представлены рекомендации по оформлению чеков в таком случае.
Кассовый чек при выдаче денежных средств банковским платежным агентом
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | |||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек2 | Печатный чек | |||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | |||
| Код формы ФД | 3 | + | ||||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | |||
| 1048 | Наименование пользователя | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | |||
| 1018 | ИНН пользователя | 1234567891 (обязательно) |
+ | |||
| 1042* | Номер чека за смену | 3 | 3 | + | ||
| 1012 | Дата, время | 18.10.18 13:47 | 18.10.18 13:47 | + | ||
| 1038* | Номер смены | 5 | 5 | + | ||
| 1054 | Признак расчета | 3 | расход | + | ||
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | ||
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | ||
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | |||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | ||
| 1009 | Адрес расчетов | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | |||
| 1187 | Место расчетов | 9 этаж | + | |||
| 1059 | 1212 | Признак предмета расчета | 4 | Услуга (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1222* | Признак агента по предмету расчета | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
БАНК. ПЛ. АГЕНТ | может присутствовать | ||
| 1223* | 1075* | Телефон оператора перевода | +71111111111 | +71111111111 | может присутствовать | |
| 1044 | Операция платежного агента | Выдача наличных | Выдача наличных | может присутствовать | ||
| 1073* | Телефон платежного агента | +72222222222 | +72222222222 | может присутствовать | ||
| 1026 | Наименование оператора перевода | ПАО «Банк» | ПАО «Банк» | может присутствовать | ||
| 1005 | Адрес оператора перевода | 127381, г. Москва, Рахмановский пер., д.4, стр. 1 | 127381, г. Москва, Рахмановский пер., д.4, стр. 1 | может присутствовать | ||
| 1016 | ИНН оператора перевода | 1111111111 | 1111111111 | может присутствовать | ||
| 1030 | Наименование предмета расчета | Выдача наличных денежных средств | Выдача наличных денежных средств | + | ||
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 500.00 | 500.00 | + | ||
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | ||
| 1199 | Ставка НДС3 | 6 | НДС не облагается | + | ||
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 500.00 | 500.00 | + | ||
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 500.00 | 500.00 | + | ||
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 500.00 | 500.00 | + | ||
| 1081 | Сумма по чеку электронными | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 18% | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | ||
| 1060* | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | ||
| 1040 | Номер ФД | 134 | 134 | + | ||
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | ||
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | + | |||
| ФПС | формируется автоматически | + | ||||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | |||
Кассовый чек при получении банковским платежным агентом вознаграждения за свою услугу
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега |
Электронный чек2 |
Печатный чек |
||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 1018 | ИНН пользователя | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1042* | Номер чека за смену | 4 | 4 | + | |
| 1012 | Дата, время | 18.10.18 13:48 | 18.10.18 13:48 | + | |
| 1038* | Номер смены | 5 | 5 | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов | 9 этаж | + | ||
| 1059 | 1212 | Признак предмета расчета | 4 | Услуга (рекомендовано) |
+ |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Комиссия за выдачу наличных денежных средств | Комиссия за выдачу наличных денежных средств | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 50.00 | 50.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 1 | НДС 18%4 | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 50.00 | 50.00 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 50.00 | 50.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 50.00 | 50.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку электронными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 18% | 7.63 | 7.63 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060* | Адрес сайта ФНС | www.nalog.ru | www.nalog.ru | + | |
| 1040 | Номер ФД | 135 | 135 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | + | ||
| ФПС | формируется автоматически | + | |||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | ||
1 Банковский платежный агент – юридическое лицо (не кредитная организация) или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления отдельных банковских операций (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе")
2 Имеется в виду направление кассового чека в ФНС России.
3 В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ кассовый чек, выдаваемый (направляемый) банковским платежным агентом (субагентом), может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере НДС.
4 С 01.01.2019 в теге 1199 вместо ставки НДС 18% указывается ставка НДС 20%.
* С 1 марта 2020 года (Таблица 19, 20 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@):
- "номер чека за смену" (Тег 1042) и "номер смены" (Тег 1038) – отсутствуют в печатном чеке
- "признак агента по предмету расчета" (Тег 1222), "данные агента" (Тег 1223) и "адрес сайта ФНС" (Тег 1060) - в печатный чек могут не включаться как в ФФД 1.05, так и в ФФД 1.1
- "телефон оператора перевода" (Тег 1075) и "телефон платежного агента" (Тег 1073) – в электронный чек могут не включаться (как в ФФД 1.05, так и в ФФД 1.1). В печатном чеке (как в ФФД 1.05, так и в ФФД 1.1) реквизиты должны присутствовать (в случаях, указанных в примечании к реквизиту)