Онлайн-кассы

Оформление кассовых чеков при частичной предоплате, отгрузке и частичной постоплате

Дата публикации 02.02.2021

Купить кассу

Пример

ООО "Ромашка" (ИНН 1234567891) на ОСН использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы. ООО "Ромашка" занимается оптовой торговлей.

9 января 2019 года ООО "Ромашка" выставило счет для оплаты следующих товаров:

  1. Монитор (Товар 1) – 2 шт. на сумму 32 918 руб.
  2. Лазерный принтер (Товар 2) – 1 шт. на сумму 12 635 руб.
  3. Сканер (Товар 3) – 3 шт. на сумму 43 470 руб.
    Итого по накладной: 89 023 руб.

ООО "Ромашка" является продавцом и поставщиком товаров.

9 января 2019 года ООО "Одуванчик" за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31 000 руб. наличными денежными средствами.

Кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 9 января 2019 года открывает 2-ю смену, а в 13 ч. 45 мин. кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж выдает бумажный кассовый чек ООО "Одуванчик" на сумму внесенной предоплаты в размере 31 000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты). При таком расчете (при внесении предоплаты) был сформирован 1-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.

ООО "Ромашка" отгружает покупателю указанные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31 000 руб. На оставшуюся сумму в размере 58 023 руб. предоставляется заём (рассрочка платежа).

Погашение займа (окончательная оплата) за ранее отгруженные товары произведено наличными денежными средствами 16.01.2019 в 11 ч. 33 мин. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 58 023 руб.

Данные операции оформляются тремя отдельными чеками:

В письме ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@ представлены рекомендации по оформлению чеков в таком случае.

Описание кассового чека при частичной предоплате

Кассовый чек, выданный при получении предоплаты 09.01.2019.

Оформление кассового чека в ФФД 1.1 Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
ТЕГ Название тега Электронный чек1 Печатный чек
1000 Наименование документа   кассовый чек +
  Код формы ФД 3   +
1209 Номер версии ФФД 3   +
1048 Наименование пользователя2   ООО "Ромашка"
(обязательно)
+
1018 ИНН пользователя2   1234567891
(обязательно)
+
1227 Покупатель (клиент)3 "Одуванчик"
(рекомендовано)
"Одуванчик"
(рекомендовано)
может присутствовать
1228 ИНН покупателя (клиента)3 7777777777 7777777777 может присутствовать
1042* Номер чека за смену 1 1 +
1012 Дата, время 09.01.19 13:45 09.01.19 13:45 +
1038* Номер смены 2 2 +
1054 Признак расчета 1 приход +
1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0)
(обязательно)
ОСН
(рекомендовано)
+
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир +
1203 ИНН кассира 123456789012
(рекомендовано)
  может присутствовать
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456 +
1009 Адрес расчетов2   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 +
1187 Место расчетов2   9 этаж +
1059 1214 Признак способа расчета 2 ПРЕДОПЛАТА +
1212* Признак предмета расчета 10 ПЛАТЕЖ
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Монитор Товар 14 Монитор Товар 1 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 11462.86 11462.86 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 3 НДС 20/120 +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 11462.86 11462.86 +
1059 1214 Признак способа расчета 2 ПРЕДОПЛАТА +
1212* Признак предмета расчета 10 ПЛАТЕЖ
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Лазерный принтер Товар 2 Лазерный принтер Товар 2 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 4399.82 4399.82 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 3 НДС 20/120 +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 4399.82 4399.82 +
1059 1214 Признак способа расчета 2 ПРЕДОПЛАТА +
1212* Признак предмета расчета 10 ПЛАТЕЖ
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Сканер Товар 3 Сканер Товар 3 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 15137.32 15137.32 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 3 НДС 20/120 +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 15137.32 15137.32 +
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 31000.00 31000.00 +
1031 Сумма по чеку наличными 31000.00 31000.00 +
1081 Сумма по чеку (БСО) безналичными 0.00 0.00 +
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 0.00 +
1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0.00 0.00 +
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 0.00 +
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 0.00 0.00 +
1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0.00 0.00 +
1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0.00 0.00 +
1105 Сумма расчета по чеку без НДС 0.00 0.00 +
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 5166.67 5166.67 +
1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0.00 0.00 +
1060* Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru +
1040 Номер ФД 133 133 +
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542 +
1077 ФПД формируется автоматически   +
  ФПС формируется автоматически   +
1196 QR-код формируется автоматически   +

Описание кассового чека при отгрузке товаров и зачете предоплаты

При отгрузке товаров и зачете ранее внесенной предварительной оплаты оформляется отдельный кассовый чек 11.01.2019. Поскольку товар оплачен не полностью, покупателю предоставляется рассрочка платежа (заем). По мнению ФНС России, при расчетах между организациями в виде зачета предоплаты, предоставления займа для оплаты товаров (работ, услуг) применять онлайн-кассу не требуется (п. 1 письма ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@).

Оформление кассового чека в ФФД 1.1 Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
ТЕГ

Название тега

Электронный чек1

Печатный чек

1000 Наименование документа   кассовый чек +
  Код формы ФД 3   +
1209 Номер версии ФФД 3   +
1048 Наименование пользователя2   ООО "Ромашка"
(обязательно)
+
1018 ИНН пользователя2   1234567891
(обязательно)
+
1227 Покупатель (клиент)3 "Одуванчик"
(рекомендовано)
"Одуванчик"
(рекомендовано)
может присутствовать
1228 ИНН покупателя (клиента)3 7777777777 7777777777 может присутствовать
1042* Номер чека за смену 6 6 +
1012 Дата, время 11.01.19 16:45 11.01.19 16:45 +
1038* Номер смены 4 4 +
1054 Признак расчета 1 приход +
1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0)
(обязательно)
ОСН
(рекомендовано)
+
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир +
1203 ИНН кассира 123456789012
(рекомендовано)
  может присутствовать
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456 +
1009 Адрес расчетов2   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 +
1187 Место расчетов2   9 этаж +
1059 1214 Признак способа расчета 5 ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ +
1212* Признак предмета расчета 1 ТОВАР
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Монитор Товар 1 Монитор Товар 1 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 16459.00 16459.00 +
1023 Количество предмета расчета 2 2 +
1199 Ставка НДС 1 НДС 20% +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 32918.00 32918.00 +
1059 1214 Признак способа расчета 5 ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ +
1212* Признак предмета расчета 1 ТОВАР
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Лазерный принтер Товар 2 Лазерный принтер Товар 2 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 12635.00 12635.00 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 1 НДС 20% +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 12635.00 12635.00 +
1059 1214 Признак способа расчета 5 ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ +
1212* Признак предмета расчета 1 ТОВАР
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Сканер Товар 3 Сканер Товар 3 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 14490.00 14490.00 +
1023 Количество предмета расчета 3 3 +
1199 Ставка НДС 1 НДС 20% +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 43470.00 43470.00 +
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 89023.00 89023.00 +
1031 Сумма по чеку наличными 0.00 0.00 +
1081 Сумма по чеку (БСО) безналичными 0.00 0.00 +
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 31000.00 31000.00 +
1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 58023.00 58023.00 +
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 0.00 +
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 14837.17 14837.17 +
1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0.00 0.00 +
1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0.00 0.00 +
1105 Сумма расчета по чеку без НДС 0.00 0.00 +
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 0.00 0.00 +
1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0.00 0.00 +
1060* Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru +
1040 Номер ФД 141 141 +
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542 +
1077 ФПД формируется автоматически   +
  ФПС формируется автоматически   +
1196 QR-код формируется автоматически   +

Описание кассового чека при поступлении оплаты после отгрузки

Кассовый чек5 выдан при погашении займа 16.01.2019.

Оформление кассового чека в ФФД 1.1 Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
ТЕГ Название тега Электронный чек1 Печатный чек
1000 Наименование документа   кассовый чек +
  Код формы ФД 3   +
1209 Номер версии ФФД 3   +
1048 Наименование пользователя2   ООО "Ромашка"
(обязательно)
+
1018 ИНН пользователя2   1234567891
(обязательно)
+
1227 Покупатель (клиент)3 "Одуванчик"
(рекомендовано)
"Одуванчик"
(рекомендовано)
может присутствовать
1228 ИНН покупателя (клиента)3 7777777777 7777777777 может присутствовать
1042* Номер чека за смену 10 10 +
1012 Дата, время 16.01.19 11:33 16.01.19 11:33 +
1038* Номер смены 9 9 +
1054 Признак расчета 1 приход +
1055 Применяемая система налогообложения 1 (номер бита 0)
(обязательно)
ОСН
(рекомендовано)
+
1021 Кассир Иванов Иван Иванович, кассир Иванов Иван Иванович, кассир +
1203 ИНН кассира 123456789012
(рекомендовано)
  может присутствовать
1037 Регистрационный номер ККТ 1234567890123456 1234567890123456 +
1009 Адрес расчетов2   127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 +
1187 Место расчетов2   9 этаж +
1059 1214 Признак способа расчета 7 ОПЛАТА КРЕДИТА +
1212* Признак предмета расчета 10 ПЛАТЕЖ
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Монитор Товар 1 Монитор Товар 1 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 21455.14 21455.14 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 6 НДС не облагается +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 21455.14 21455.14 +
1059 1214 Признак способа расчета 7 ОПЛАТА КРЕДИТА +
1212* Признак предмета расчета 10 ПЛАТЕЖ
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Лазерный принтер Товар 2 Лазерный принтер Товар 2 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 8235.18 8235.18 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 6 НДС не облагается +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 8235.18 8235.18 +
1059 1214 Признак способа расчета 7 ОПЛАТА КРЕДИТА +
1212* Признак предмета расчета 10 ПЛАТЕЖ
(рекомендовано)
может присутствовать
1030 Наименование предмета расчета Сканер Товар 3 Сканер Товар 3 +
1197 Единица измерения предмета расчета Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
1079 Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 28332.68 28332.68 +
1023 Количество предмета расчета 1 1 +
1199 Ставка НДС 6 НДС не облагается +
1043 Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок 28332.68 28332.68 +
1020 Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) 58023.00 58023.00 +
1031 Сумма по чеку наличными 58023.00 58023.00 +
1081 Сумма по чеку (БСО) безналичными 0.00 0.00 +
1215 Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) 0.00 0.00 +
1216 Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0.00 0.00 +
1217 Сумма по чеку встречным предоставлением 0.00 0.00 +
1102 Сумма НДС чека по ставке 20% 0.00 0.00 +
1103 Сумма НДС чека по ставке 10% 0.00 0.00 +
1104 Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% 0.00 0.00 +
1105 Сумма расчета по чеку без НДС 58023.00 58023.00 +
1106 Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 0.00 0.00 +
1107 Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 0.00 0.00 +
1060* Адрес сайта ФНС www.nalog.ru www.nalog.ru +
1040 Номер ФД 171 171 +
1041 Номер ФН 8710000109811542 8710000109811542 +
1077 ФПД формируется автоматически   +
  ФПС формируется автоматически   +
1196 QR-код формируется автоматически   +

 

1 Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

2 В ФФД 1.05, 1.1 - реквизиты "Наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизиты "Адрес расчетов" (тег 1009), "Место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 20, п. 10 примечания к Таблице 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

3 Если применяется ФФД 1.1, реквизит "ИНН покупателя (клиента)" (тег 1228) в данном случае включается в кассовый чек (бумажный, электронный). Реквизит "Покупатель (клиент)" (тег 1227) включается в электронный кассовый чек, но может отсутствовать в печатном чеке (Таблица 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

4 Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).

5 Покупатель не формирует (пробивает) кассовый чек.

* При использовании ФФД 1.05, 1.1 необходимо учитывать (Таблицы 20, 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@):