Пример
ООО "Ромашка" ИНН 1234567891 на ОСН использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и номером фискального накопителя 8710000109811542. Данные передаются через ОФД в налоговые органы.
Продавец-кассир Иванов Иван Иванович (ИНН 123456789012) 25 июня 2018 г. открыл 8-ю смену и в 12 часов 55 минут продал клиенту (физическому лицу) товар – икру лососевую зернистую 200 г. на сумму 851 руб. Клиент оплатил покупку ранее приобретенной в этом месте подарочной картой на сумму 1000 руб. Остаток номинала подарочной карты (сдача) 149 руб. списывается, т.е. клиенту не возвращается. Сформирован 9-й чек за смену. Кассовый чек выдан только на бумажном носителе, поскольку клиентом не предоставлен адрес электронной почты. Кассовый чек содержит два предмета расчета – товар и внереализационный доход в виде превышения номинальной стоимости подарочной карты над продажной ценой товара. В письме ФНС России от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717 даны рекомендации по оформлению чека в таком случае.
Описание кассового чека
| Оформление кассового чека в ФФД 1.1 | Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | ||||
| ТЕГ | Название тега | Электронный чек1 | Печатный чек | ||
| 1000 | Наименование документа | кассовый чек | + | ||
| Код формы ФД | 3 | + | |||
| 1209 | Номер версии ФФД | 3 | + | ||
| 1048 | Наименование пользователя2 | ООО "Ромашка" (обязательно) |
+ | ||
| 1018 | ИНН пользователя2 | 1234567891 (обязательно) |
+ | ||
| 1042* | Номер чека за смену | 9 | 9 | + | |
| 1012 | Дата, время | 25.06.18 12:55 | 25.06.18 12:55 | + | |
| 1038* | Номер смены | 8 | 8 | + | |
| 1054 | Признак расчета | 1 | приход | + | |
| 1055 | Применяемая система налогообложения | 1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) | + | |
| 1021 | Кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | Иванов Иван Иванович, кассир | + | |
| 1203 | ИНН кассира | 123456789012 (рекомендовано) |
может присутствовать | ||
| 1037 | Регистрационный номер ККТ | 1234567890123456 | 1234567890123456 | + | |
| 1009 | Адрес расчетов2 | 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23 | + | ||
| 1187 | Место расчетов2 | 9 этаж | + | ||
| 1059 "Предмет расчета" |
1212* | Признак предмета расчета | 1 | Товар (рекомендовано) |
может присутствовать |
| 1030 | Наименование предмета расчета | Икра лососевая зернистая 200 г. | Икра лососевая зернистая 200 г. | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Кг (рекомендовано) |
Кг (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 4255.00 | 4255.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 0.2 | 0.2 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 1 | НДС 18% | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 851.00 | 851.00 | + | |
| 1059 "Предмет расчета" |
1212 | Признак предмета расчета | 15 | Внереализационный доход (рекомендовано) | может присутствовать |
| 1030 | Наименование предмета расчета | 8 | доход в виде безвозмездно полученного имущества (услуг, имущ.прав) | + | |
| 1197 | Единица измерения предмета расчета | Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
| 1079 | Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок | 149.00 | 149.00 | + | |
| 1023 | Количество предмета расчета | 1 | 1 | + | |
| 1199 | Ставка НДС | 6 | НДС не облагается | + | |
| 1043 | Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок | 149.00 | 149.00 | + | |
| 1020 | Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) | 1000.00 | 1000.00 | + | |
| 1031 | Сумма по чеку наличными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1081 | Сумма по чеку электронными | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1215 | Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) | 1000.00 | 1000.00 | + | |
| 1216 | Сумма по чеку постоплатой (кредит) | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1217 | Сумма по чеку встречным предоставлением | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1102 | Сумма НДС чека по ставке 18% | 129.81 | 129.81 | + | |
| 1103 | Сумма НДС чека по ставке 10% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1104 | Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0% | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1105 | Сумма расчета по чеку без НДС | 149.00 | 149.00 | + | |
| 1106 | Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1107 | Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 | 0.00 | 0.00 | + | |
| 1060* | Адрес сайта ФНС2 | www.nalog.ru | + | ||
| 1040 | Номер ФД | 1221 | 1221 | + | |
| 1041 | Номер ФН | 8710000109811542 | 8710000109811542 | + | |
| 1077 | ФПД | формируется автоматически | формируется автоматически | + | |
| ФПС | формируется автоматически | + | |||
| 1196 | QR-код | формируется автоматически | + | ||
1 Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
2 В ФФД 1.05, 1.1 - реквизиты "Наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации. Реквизиты "Адрес расчетов" (тег 1009), "Место расчетов" (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты отличны от реквизитов, ранее переданных ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации (п. 10 примечания к Таблице 20, п. 10 примечания к Таблице 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
* При использовании ФФД 1.05, 1.1 необходимо учитывать:
- реквизиты "Номер чека за смену" (тег 1042), "Номер смены" (тег 1038) в печатном кассовом чеке (БСО) отсутствуют (Таблицы 20, 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- реквизит "Адрес сайта ФНС" (тег 1060) может не включаться в печатный кассовый чек (БСО) (Таблицы 20, 58 Приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@);
- в ФФД 1.05 реквизит "признак предмета расчета" (Тег 1212) может не включаться в печатный и электронный кассовый чек. В ФФД 1.1 в печатный кассовый чек этот реквизит может не включаться, а для электронного чека он обязателен (Таблицы 21, 59 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).