Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Кассовая книга (КО-4)

 

Порядок заполнения

Вести кассу и подписывать кассовые документы имеет право кассир или иной работник, наделенный руководителем соответствующими должностными правами и обязанностями, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.

Для осуществления расчетов наличными деньгами организации и индивидуальные предприниматели ведут кассовую книгу по установленной форме. Записи в кассовой книге производятся кассиром по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному на полученные или выданные наличные денежные средства.

В конце рабочего дня кассир сверяет данные, отраженные в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег в кассе и проставляет подпись. Далее кассир передает на проверку лист кассовой книги главному бухгалтеру (бухгалтеру) или руководителю. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются.

Кассовая книга может оформляться:

Обособленное подразделение самостоятельно оформляет кассовые операции и ведет свою кассовую книгу независимо от того, открыт у него свой отдельный расчетный счет в кредитной организации или нет. Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает за этот рабочий день в головное подразделение копию листа кассовой книги в порядке, установленном юридическим лицом, с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) формируют отдельную кассовую книгу по операциям, связанным с их деятельностью.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель.

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в кассе.

С 01.01.2013 г. применение унифицированных форм первичной учетной документации является не обязательным (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Однако обязательными к применению остаются формы первичных учетных документов, установленных уполномоченными органами и в соответствии с федеральными законами.

Операции с денежными средствами регулируются Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".