Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Корпоративная карта как способ инкассирования наличной выручки

См. также

Формирование кассовой книги

Переводы между расчетными счетами (с использованием сч. 57)

Сдача розничной выручки в кассу

Кредитные организации выпускают различные банковские карты: расчетные (дебетовые), кредитные, предоплаченные (п. 1.5 Положения № 266-П). К одному счету может быть выпущено несколько корпоративных карт различных платежных систем (MasterCard, VISA и др.) (п. 2.1 Положения № 266-П). Держателями корпоративных карт являются исключительно физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Корпоративную пластиковую карту организации могут использовать не только для безналичной оплаты командировочных, представительских, хозяйственных и других расходов, но и для инкассирования наличных денежных средств с использованием банкоматов кредитных организаций, оборудованных устройством для приема наличных денежных средств (cash-in) (абз. 4 п. 2.5 Положения № 266-П).

Преимуществами данного способа инкассирования наличных денежных средств являются: сокращение затрат непосредственно на службу инкассации; моментальное внесение торговой выручки на расчетный счет организации; контроль за ее поступлением и т.д.

В бухгалтерском учете

Движение денежных средств на банковских счетах, открытых для осуществления расчетов с использованием платежных карт, может отражаться на субсчете 55.04 "Прочие специальные счета". Необходимо отметить, что на аналитику по субсчету 55.04 "Прочие специальные счета" влияет количество платежных карт, открытых к специальному карточному счету.

Если при инкассировании наличной выручки с использованием корпоративной пластиковой карты денежные средства поступают на расчетный счет организации более одного дня, то для контроля за движением данных денежных средств используется субсчет 57.01 "Переводы в пути".

Затраты организации, связанные с оплатой услуг, предоставляемых обслуживающей кредитной организации (в частности, по осуществлению расчетов по операциям с использованием платежных карт), учитываются в составе прочих расходов в том отчетном периоде, в котором данные услуги оказаны, и отражаются на субсчете 91.02 "Прочие расходы" (п. 11, п. 14.1, 16, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Прочие расчеты с банком можно учитывать на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Налоговый учет

Затраты организации в виде комиссии банка, относящиеся непосредственно к производству или реализации, учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ, в остальных случаях – к внереализационным расходам на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Документальное оформление

Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, отражается в реестре платежей или электронном журнале (абз. 1, 2 п. 2.9 Положения № 266-П).

В программе "1С:Бухгалтерия" для инкассации наличной выручки из кассы используется документ "Выдача наличных" с видом операции "Инкассация".

 

Пошаговая инструкция:

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)