Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Проверка кассовой дисциплины

См. также

Инвентаризация денежных средств на р/сч (выявлены излишки)

Получение простого векселя в счет оплаты товаров

Для организаций и ИП существуют правила ведения кассовых операций, которые закреплены в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Данный документ устанавливает ряд требований.

1. Обеспечить организацию работы по ведению кассовых операций (принцип оформления кассовых документов (п. 4 Указания № 3210-У):

Если руководитель ведет кассовые операции и оформляет кассовые документы, то он и подписывает их.

Обратите внимание! ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и пр.), могут не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу (абз. 2 пп. 4.1 п. 4, абз. 1 пп. 4.6 п. 4 Указания 3210-У).

2. Обеспечить порядок приема и выдачи наличных денежных средств (п. 5 Указания № 3210-У)

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (ПКО):

Более подробно о принятии денежных средств агентами (платежными, банковскими, субагентами) в рамках осуществления деятельности платежного агента см. статью "Поступление денежных средств в кассу платежного агента".

Выдача наличных денежных средств оформляется расходным кассовым ордером (РКО):

Более подробно о выдаче наличности под отчет по заявлению своего работника см. в статье "Авансовый отчет (оплата поставщику)".

3. Соблюдать правила ведения кассовой книги (абз. 4 пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У)

На основании ПКО и РКО составляется кассовая книга. Ежедневно в конце рабочего дня в ней выводится остаток наличных денег в кассе и проставляется подпись.

Более подробную информацию читайте в статье "Формирование кассовой книги".

Обратите внимание! Обособленные подразделения, которые ведут кассовые операции, оформляют свою кассовую книгу (п. 3 Указания № 3210-У, Письмо ЦБ РФ от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255).

4. Соблюдать лимиты остатков средств в кассах (п. 2 Указания № 3210-У)

В кассе предусмотрен лимит остатка в кассе – максимально допустимый размер наличных денежных средств на конец рабочего дня, который может в ней храниться. Организации вправе самостоятельно его устанавливать. Формулы, на основании которых рассчитывается лимит, представлен в приложениях к Указанию № 3210-У. Соответственно, организация обязана хранить на банковских счетах денежные средства сверх установленного лимита, за исключением дней, перечисленных в абз. 8 п. 2 Указания № 3210-У.

Необходимо отметить, что компания, в состав которой входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу данного юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям на основании распорядительных документов (абз. 5, 6 п. 2 Указания № 3210-У).

Обратите внимание! Субъекты малого предпринимательства и ИП лимит остатка наличных денег могут не устанавливать (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У).

5. Сохранность наличных денег в кассе (п. 7 Указания № 3210-У)

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом (ИП) самостоятельно.

6. Проверка кассовой дисциплины и санкции

В настоящее время порядок проверки кассовой дисциплины кредитными организациями не установлен. Функции по проверке соблюдения кассовой дисциплины переданы налоговым органам. Основания для реализации данных функций отражены в приказе Минфина России от 17.10.2011 № 133н "Об утверждении Административного регламента исполнения федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей".

Статьей 15.1 КоАП РФ предусмотрены санкции за:

Административная ответственность влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей; на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Налоговые органы, как и ранее, продолжают проверять соблюдение применения контрольно-кассовой техники, которое регулируется:

Обратите внимание! Лимит расчетов наличными деньгами в рамках одного договора, заключенного между организациями (ИП), не должен превышать 100 000 руб. (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

 

Пошаговая инструкция:

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)