Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Формирование кассовой книги

См. также

Инвентаризация денежных средств на р/сч (выявлены излишки)

Поступление денежных средств в кассу платежного агента

Проверка кассовой дисциплины

Правила ведения кассовых операций закреплены в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Кассовые операции - это прием, пересчет и выдача наличных денежных средств. К кассовым документам относятся приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО). Вести кассу и подписывать кассовые документы имеет право кассир, иной работник, назначенный руководителем или он сам.

Кассир снабжается:

На основании ПКО и РКО составляется кассовая книга. Ежедневно в конце рабочего дня в ней выводится остаток наличных денег в кассе и проставляется подпись. Далее кассир передает на проверку лист кассовой книги главному бухгалтеру (руководителю).

Обратите внимание! Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются (абз. 6 пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У).

Кассовая книга может оформляться:

Обособленное подразделение самостоятельно оформляет кассовые операции и ведет свою кассовую книгу независимо от того, открыт у него свой отдельный расчетный счет в кредитной организации или нет (письмо Банка России от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255). В конце рабочего дня оно передает копию листа кассовой книги в головное подразделение в обозначенные им сроки.

Обратите внимание! ИП, которые применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и пр.), могут не оформлять кассовые документы и не вести кассовую книгу (абз. 2 пп. 4.1 п. 4, абз. 1 пп. 4.6 п. 4 Указания 3210-У).

Более подробно о принятии денежных средств агентами (платежными, банковскими, субагентами) в рамках осуществления деятельности платежного агента см. статью "Поступление денежных средств в кассу платежного агента".

В кассе предусмотрен лимит остатка в кассе – максимально допустимый размер наличных денежных средств на конец рабочего дня, который может в ней храниться. Организации вправе самостоятельно его устанавливать на основании приложений к Указанию № 3210-У. Соответственно, организация обязана хранить на банковских счетах денежные средства сверх установленного лимита, за исключением дней, перечисленных в абз. 8 п. 2 Указания № 3210-У.

Необходимо отметить, что компания, в состав которой входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу данного юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям на основании распорядительных документов (абз. 5, 6 п. 2 Указания № 3210-У).

Обратите внимание! Субъекты малого предпринимательства и ИП лимит остатка наличных денег могут не устанавливать (абз. 10 п. 2 Указания № 3210-У).

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается (пп. 4.7 п. 4 Указания № 3210-У)!

 

Пошаговая инструкция:

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)