ООО "Швейная фабрика" 10.01.2023 приобретает у ООО "Промоборудование" оборудование для сборки "Машины для развертывания тканей С О1" и запчасти на общую сумму 180 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% – 30 000,00 руб.):
- перемоточный вал 2 шт. общей стоимостью 18 000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 3 000,00 руб.);
- рейка направляющая 2 шт. общей стоимостью 24 000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 4 000,00 руб.);
- металлическая конструкция 1 шт. стоимостью 48 000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 8 000,00 руб.);
- антистатическая планка (запчасти) 5 шт. общей стоимостью 90 000 руб. (в т.ч. НДС 20% – 15 000,00 руб.). Одна антистатическая планка будет установлена на машину, остальные остаются на складе.
Сборку машины осуществляет продавец ООО "Промоборудование". Стоимость работ - 18 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% – 3 000,00 руб.).
При вводе оборудования в эксплуатацию (30.01.2023) для него установлены:
- ликвидационная стоимость - 10 000,00 руб.;
- срок полезного использования – 60 месяцев.
В соответствии с учетной политикой ООО "Швейная фабрика":
- амортизация основных средств начисляется линейным способом с месяца, следующего за месяцем ввода объекта в эксплуатацию, коэффициент ускоренной амортизации и амортизационная премия не применяются;
- амортизация основных средств, используемых в производственной деятельности, учитывается на счете 25 "Общепроизводственные расходы";
- используется общая система налогообложения (ОСН), применяется метод начисления и ПБУ 18/02 (балансовый метод).
| № | Дата | Операция | Дт | Кт | Сумма | Документ 1С
|
Пакет документов
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Приобретение оборудования и дополнительных материалов (запчастей) | ||||||
| 1.1 | 10.01.2023 | Отражено поступление дополнительных материалов (запчастей) (антистатическая планка) | 10.05 | 60.01 | 75 000,00 | Поступление (акт, накладная, УПД) |  Товарная накладная (ТОРГ-12) |
| 1.2 | 10.01.2023 | Отражено поступление компонентов ОС (перемоточный вал) | 08.04.1 | 60.01 | 15 000,00 | ||
| 1.3 | 10.01.2023 | Отражено поступление компонентов ОС (рейка направляющая) | 08.04.1 | 60.01 | 20 000,00 | ||
| 1.4 | 10.01.2023 | Отражено поступление компонентов ОС (металлическая конструкция) | 08.04.1 | 60.01 | 40 000,00 | ||
| 1.5 | 10.01.2023 | Учтен входной НДС по компонентам ОС | 19.01 | 60.01 | 15 000,00 | ||
| 1.6 | 10.01.2023 | Учтен входной НДС по дополнительным материалам (запчастям) | 19.03 | 60.01 | 15 000,00 | ||
| 1.7 | 10.01.2023 | Зарегистрирован счет-фактура, предъявленный поставщиком | --- | --- | 180 000,00 | Счет-фактура полученный
|
Счет-фактура |
| 1.7.1 | 10.01.2023 | НДС по доп. материалам (запчастям) принят к вычету | 68.02 | 19.03 | 15 000,00 | ||
| 2 | Передача оборудования и дополнительных материалов (запчастей) на сборку | ||||||
| 2.1 | 11.01.2023 | Переданы компоненты ОС на сборку | 08.03 | 08.04.1 | 75 000,00 | Передача оборудования в монтаж |  Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж (ОС-15) |
| 2.2 | 11.01.2023 | Переданы дополнительные материалы (запчасти) на сборку | 08.03 | 10.05 | 15 000,00 | ||
| 3 | Учет выполненных работ по сборке основного средства | ||||||
| 3.1 | 27.01.2023 | Отражены выполненные работы по сборке объекта ОС | 08.03 | 60.01 | 15 000,00 | Поступление (акт, накладная, УПД) | Акт |
| 3.2 | 27.01.2023 | Учтен входной НДС по сборке объекта ОС | 19.08 | 60.01 | 3 000,00 | ||
| 3.3 | 27.01.2023 | Зарегистрирован счет-фактура поставщика | --- | --- | 18 000,00 | Счет-фактура полученный
|
Счет-фактура |
| 4 | Ввод в эксплуатацию основного средства | ||||||
| 4.1 | 30.01.2023 | Основное средство введено в эксплуатацию | 01.01 | 08.03 | 105 000,00 | Принятие к учету ОС | Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий,
сооружений) (ОС-1) Инвентарная карточка учета объекта основных средств (ОС-6) |
| 5 | Принятие к вычету входного НДС | ||||||
| 5.1 | 31.01.2023 | Входной НДС со стоимости компонентов ОС принят к вычету | 68.02 | 19.01 | 15 000,00 | Формирование записей книги покупок | Счет-фактура |
| 5.2 | 31.01.2023 | Входной НДС со стоимости работ по сборке ОС принят к вычету | 68.02 | 19.08 | 3 000,00 | Счет-фактура |
|
Создать на основании
Исходящий1. Приобретение оборудования и дополнительных материалов (запчастей)
Проверьте, что в программе установлены соответствующие настройки функциональности для учета основных средств (рис. 1):
- Раздел: Главное – Функциональность.
- На закладке Основные средства должен быть установлен флажок Основные средства.
Рис. 1
1.1. Отражено поступление компонентов ОС (перемоточный вал)
1.2. Отражено поступление компонентов ОС (рейка направляющая)
1.3. Отражено поступление компонентов ОС (металлическая конструкция)
1.4. Учтен входной НДС по компонентам ОС
1.5. Отражено поступление дополнительных материалов (запчастей) (антистатическая планка)
1.6. Учтен входной НДС по дополнительным материалам (запчастям)
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Оборудование" (Документ "Поступление оборудования") (рис. 2 - 3).
- Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) (или раздел: ОС и НМА - Поступление оборудования, кнопка Создать).
- Кнопка Поступление, вид операции – Оборудование.
- Заполните основную часть документа (рис. 2):
- в полях Накладная, УПД № и Дата введите дату и номер документа (товарной накладной), полученного от контрагента;
- в полях Контрагент и Договор выберите контрагента и договор с ним;
- по ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом, укажите способ зачета аванса ("Автоматически", "По документу" или "Не зачитывать")
- На закладке Оборудование по кнопке Добавить заполните
табличную часть документа (рис. 2):
- в колонке Номенклатура выберите (добавьте новый) элемент одноименного справочника с видом номенклатуры "Оборудование (объекты основных средств)";
- заполните остальные колонки;
- проверьте, что в колонке Счет учета выбран счет 08.04.1 "Приобретение компонентов основных средств" (устанавливается по умолчанию).
- Кнопка Записать.
Рис. 2
- На закладке Товары по кнопке Добавить заполните
табличную часть документа (рис. 3):
- в колонке Номенклатура выберите поступающие комплектующие (запчасти), при необходимости добавьте новый элемент одноименного справочника с видом номенклатуры "Материалы" (для материалов, учитываемых на счетах, отличных от счета 10.01, рекомендуется создать отдельные группы и установить для этих групп счета учета номенклатуры для автоматической подстановки в документы);
- заполните остальные колонки;
- в колонке Счет учета укажите счет учета комплектующих, запчастей (в примере 10.05 "Запасные части").
- Кнопка Провести.
.png?_=0001852E0D89914E-v2)
По кнопке 
посмотрите результат проведения документа (рис. 4).
Рис. 4
1.7. Зарегистрирован счет-фактура, предъявленный поставщиком
1.7.1. НДС по доп. материалам (запчастям) принят к вычету
Документ "Счет-фактура полученный" (рис. 5).
- Если получен счет-фактура:
- в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать (рис. 3) или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ;
- по ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа. Установленный по умолчанию флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в данном случае не влияет на вычет НДС. Документ формирует проводку по зачету НДС только на поступившие материалы (закладка "Товары"). НДС по поступившим компонентам ОС (закладка "Оборудование") также можно принять к вычету в общем порядке сразу после принятия их к учету, но отражается вычет регламентным документом Формирование записей книги покупок (см. операцию 5). Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
- Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1":
- в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено" (переместите вправо). В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Рис. 5
<<- вернуться к таблице примера
2. Передача оборудования и дополнительных материалов (запчастей) на сборку
2.1. Переданы компоненты ОС на сборку
2.2. Переданы дополнительные материалы (запчасти) на сборку
Документ "Передача оборудования в монтаж" (рис. 6 - 7):
- Раздел: ОС и НМА – Передача оборудования в монтаж.
- Кнопка Создать.
- В поле Объект строительства выберите (создайте новый) объект (рис. 6).
- В поле Склад выберите склад, на который были оприходованы компоненты и дополнительные материалы (запчасти) для сборки основного средства.
- В поле Счет учета проверьте, что установлен счет 08.03 "Строительство объектов основных средств".
- В поле Статья затрат выберите статью из справочника "Статьи затрат" (для анализа затрат на формирование стоимости основного средства).
- По кнопке Добавить или Подбор заполните табличную часть документа:
- в колонке Номенклатура укажите передаваемые для сборки компоненты ОС и дополнительные материалы (запчасти);
- в колонке Количество укажите количество передаваемых компонентов ОС или материалов;
- проверьте в колонке Счет учета счета учета компонентов ОС и дополнительных материалов (выбираются автоматически).
- Кнопка Провести.
Рис. 6
По кнопке
посмотрите результат проведения документа (рис. 7).
Рис. 7
<<- вернуться к таблице примера
3. Учет выполненных работ по сборке основного средства
3.1. Отражены выполненные работы по сборке объекта ОС
3.2. Учтен входной НДС по сборке объекта ОС
Документ "Поступление (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Услуги (акт, УПД)" (рис. 8 - 9):
- Раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
- Кнопка Поступление, вид операции – Услуги (акт, УПД).
- Заполните основную часть документа (рис.8):
- в полях Акт, УПД № и Дата введите дату и номер документа (акта выполненных работ), полученного от контрагента;
- в полях Контрагент и Договор выберите контрагента и договор с ним;
- по ссылке в поле Расчеты проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом, укажите способ зачета аванса ("Автоматически", "По документу" или "Не зачитывать").
- По кнопке Добавить заполните табличную часть документа:
- в колонке Номенклатура в подстроке 1 выберите (при необходимости добавьте новый) вид работ из одноименного справочника (при создании новых элементов выбирайте вид номенклатуры "Услуги") или просто укажите текстовое наименование работ в подстроке 2;
- в колонке Счет учета перейдите по ссылке и укажите счет 08.03 "Строительство объектов основных средств", выберите объект строительства (объект сборки), статью затрат и способ строительства "Подрядный";
- заполните остальные колонки.
- Кнопка Провести.
По кнопке
посмотрите результат проведения документа (рис. 9).
Рис. 9
3.3 Зарегистрирован счет-фактура поставщика
Документ "Счет-фактура полученный" (рис. 10).
- Если получен счет-фактура:
- в документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать (рис. 8) или просто проведите документ поступления. Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ;
- по ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа. Установленный по умолчанию флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в данном случае не влияет на вычет НДС. НДС можно принять к вычету в общем порядке сразу после принятия работ, но по услугам сборки ОС вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок (см. операцию 5). Если по организации ведется раздельный учет НДС, то флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения в документе скрыт, а все вычеты отражаются только регламентным документом Формирование записей книги покупок.
- Если в качестве первичного документа и счета-фактуры получен УПД со статусом "1":
- в документе поступления под табличной частью установите переключатель УПД в положение "Включено" (переместите вправо). В полях Накладная, УПД № и от укажите номер полученного от поставщика документа. При проведении документа поступления автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания. По ссылке в поле УПД откройте форму с настройками, перейти в документ Счет-фактура полученный можно по ссылке Все реквизиты.
Рис. 10
<<- вернуться к таблице примера
4. Ввод в эксплуатацию основного средства
Проанализируйте сформированную стоимость объекта сборки для дальнейшего принятия к учету в качестве основного средства с помощью отчета Анализ счета по счету 08.03 (рис. 11).
Рис. 11
4.1. Основное средство введено в эксплуатацию
Документ "Принятие к учету ОС" (рис. 12 - 13):
- Раздел: ОС и НМА – Принятие к учету ОС.
- Кнопка Создать.
- В поле Вид операции выберите вид операции Объект строительства.
- В поле Событие ОС выберите (при необходимости добавьте новое) вид события.
- В поле Местонахождение ОС укажите подразделение, за которым будет числиться основное средство.
- На закладке Объект строительства (рис. 12):
- в поле Способ поступления укажите необходимый способ (в примере – "Приобретение за плату");
- в поле Объект строительства выберите из справочника Номенклатура объект сборки (тот же объект, что и в операции 2);
- в поле Счет по умолчанию выбран счет 08.03 "Строительство объектов основных средств";
- по кнопке Рассчитать суммы автоматически будут заполнены поля Стоимость (стоимость, собранная на счете 08.03 в БУ) и Стоимость НУ (стоимость, собранная на счете 08.03 в НУ).
- Кнопка Записать.
Рис. 12
- На закладке Основные средства (рис. 13):
- в колонке Основное средство по ссылке Показать все откройте справочник Основные средства, выберите (добавьте) новый элемент по кнопке Создать и заполните сведения об объекте ОС. При создании нового элемента в справочнике "Основные средства" указывается его группа учета (в примере "Машины и оборудование (кроме офисного)"), наименование, код по ОКОФ, амортизационная группа и сведения для инвентарной карточки, остальные поля заполнятся автоматически при проведении документа).
- Кнопка Записать.
Рис. 13
- На закладке Бухгалтерский учет (рис. 14):
- в поле Счет учета проверьте счет учета объекта ОС;
- в поле Порядок учета укажите способ учета затрат (по умолчанию "Начисление амортизации");
- в поле Способ начисления амортизации укажите способ, установленный учетной политикой организации (в примере – "Линейный способ");
- в поле Способ отражения расходов по амортизации выберите (при необходимости создайте новый) способ учета затрат на амортизацию объекта ОС;
- в поле Срок полезного использования (в мес.) укажите плановый срок эксплуатации ОС в месяцах;
- в поле Ликвидационная стоимость укажите сумму в рублях (если установлена).
- Кнопка Записать.
Рис. 14
- На закладке Налоговый учет (рис. 15):
- в строке Порядок включения стоимости в состав расходов выберите "Начисление амортизации" (объект ОС для целей НУ является амортизируемым имуществом);
- в строке Срок полезного использования (в мес.) укажите установленный срок амортизации ОС в месяцах.
- Закладка Амортизационная премия заполняется, если право единовременного включения в расходы части стоимости ОС в соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ предусмотрено учетной политикой организации.
- Кнопка Провести.
Рис. 15
По кнопке
посмотрите результат проведения документа (рис. 16).
Рис. 16
Обратите внимание, что при проведении документа формируются не только проводки (закладка Бухгалтерский и налоговый учет), но и движения по регистрам сведений (соответствующие закладки), необходимые для дальнейшего учета основных средств, в том числе для начисления амортизации.
<<- вернуться к таблице примера
5. Принятие к вычету входного НДС
5.1. Входной НДС со стоимости компонентов ОС принят к вычету
5.2. Входной НДС со стоимости работ по сборке ОС принят к вычету
Документ "Формирование записей книги покупок" (рис. 17):
- Раздел: Операции – Регламентные операции по НДС.
- По кнопке Создать выберите документ Формирование записей книги покупок и заполните его по кнопке Заполнить документ (рис. 17). Проверьте, что документы поступления компонентов ОС, дополнительных материалов (запчастей, комплектующих) и работ по сборке отражены в табличной части на закладке Приобретенные ценности.
- Кнопка Провести.
Рис. 17
По кнопке посмотрите результат проведения
документа (рис. 18).
Рис. 18
Сформируйте отчет Книга покупок и проанализируйте правильность отражения счетов-фактур на поступление и сборку основного средства (раздел: Отчеты – Книга покупок) (рис. 19).
Рис. 19
