ПОМОЩНИК РАСЧЕТОВ

Расчет пеней по налогам (взносам)

Пеня - это денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ). При этом в ст. 75 НК РФ не сказано, начисляются ли пени за день, в котором налог или сбор фактически был уплачен. По мнению Минфина РФ за день уплаты налога (сбора) пени не начисляются (письмо Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318). Но такую выгодную для налогоплательщика позицию контролирующие органы разделяли не всегда (подробнее см. здесь).

В случае уплаты пени по страховым взносам на травматизм рассчитывать сумму пени нужно по день уплаты (взыскания) взносов включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 04.07.1998 № 125-ФЗ).

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств.

Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, сбора или взноса.

С 1 октября 2017 года в соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ для юридических лиц процентная ставка пени принимается равной:

Новые правила расчета применяются в отношении недоимки, образовавшейся с 01.10.2017, т.е. в отношении суммы налога, сбора, взноса, не уплаченной после 30.09.2017 в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной - 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за все дни просрочки.

За просрочку уплаты страховых взносов на травматизм, независимо от правового статуса плательщика, процентная ставка пени принимается равной - 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за все дни просрочки (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 04.07.1998 № 125-ФЗ).

Обратите внимание! С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России (Информация ЦБ РФ от 11.12.2015). С 1 января 2016 года самостоятельное значение ставки рефинансирования не устанавливается.

 

Здесь вы сможете рассчитать сумму пени, используя собственные данные:

РАССЧИТАТЬ ПЕНИ