Организация ООО «Одежда и обувь» (комитент) заключило с ООО «Дельта» (комиссионер) договор комиссии, по которому комиссионер за вознаграждение реализует покупателям товары комитента. По условиям договора комиссионер реализует товары по ценам, не ниже цен, указанных в накладной на передачу товаров, и участвует в расчетах. Вознаграждение комиссионера составляет 8% от выручки за реализованные товары и удерживается из денежных средств, полученных от покупателей. Дополнительная выгода принадлежит комитенту. Стороны также заключили соглашение об обмене электронными документами (в том числе счетами-фактурами).
15 декабря 2022 года комитент передал комиссионеру на реализацию 10 шт. женских костюмов на сумму 90 000,00 руб.;
26 декабря 2022 года комитент получил от комиссионера отчет о продажах и счет-фактуру на комиссионное вознаграждение № 7 от 26.12.2022;
26 декабря 2022 года комитент оформил в адрес комиссионера "перевыставленный" счет-фактуру № 1 от 23.12.2022.
Применяя ЭДО при реализации товаров через комиссионера, комитент должен выполнить следующие действия:
- Выполнить (проверить) настройку учетной системы.
- Сформировать и отправить первичный документ на передачу товаров комиссионеру в электронном виде.
- Получить и утвердить отчет комиссионера о реализованных комиссионных товарах в электронном виде.
- Сформировать и отправить комиссионеру перевыставленный электронный счет-фактуру на реализованные товары.
- Получить от комиссионера электронный счет-фактуру на комиссионное вознаграждение.
1. Выполнение (проверка) настройки учетной системы
Организации ООО "Одежда и обувь", осуществляющей реализацию товаров по договорам комиссии, необходимо в справочнике "Функциональность программы" (раздел Главное - подраздел Настройки - Функциональность) в разделе "Торговля" - "Комиссионная торговля" проверить использование функциональности "Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)" (рис. 1).
Рис. 1
Для того, чтобы обмениваться электронными документами, необходимо выполнить соответствующие настройки, с которыми можно подробно ознакомиться в отдельных разделах статьи "Настройка обмена электронными документами":
- о настройке ЭП - "Настройка ЭП шифрования";
- о настройке обмена - "Создание профиля настроек ЭДО".
Для настройки обмена электронными документами с конкретным контрагентом (с комиссионером) необходимо в настройках ЭДО (раздел Администрирование - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами - Настройки ЭДО) на закладке "Настройки отправки" выбрать соответствующего контрагента и перейти в список используемых документов (рис. 2).
Рис. 2
При выставлении документа на передачу товаров комиссионеру могут применяться два формата электронных документов (далее - ЭД), которые утверждены:
- приказом ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ (ред. от 08.04.2019) "Об утверждении формата представления документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме" (далее - Приказ № 551, в редакции приказа ФНС России от 08.04.2019 № ММВ-7-15/176@ применяется с 19.07.2019);
- приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ "Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме" (далее - Приказ № 820, вступил в силу с 02.02.2019)..
В данном примере при передаче товаров комитентом комиссионеру на реализацию используется формат первичного ЭД, утвержденный Приказом № 820, с функцией УПД(ДОП) (рис. 3).
При выставлении счетов-фактур применяется формат ЭД, утвержденный Приказом № 820, с функцией УПД(СЧФ).
Для обмена информацией с комиссионером используется ЭД "Отчет о продажах комиссионного товара" ("Отчет о продажах комитенту"), формат которого разработан для применения в учетной системе.
По гиперссылке в графе "Регламент ЭДО" формы "Настройки отправки документов" можно уточнить применяемый формат ЭД, порядок обмена, а также провести дополнительные настройки:
- установить флажок "Ожидать ответную подпись" в том случае, если в соответствии с гражданским законодательством РФ или по согласованию сторон требуется составление двустороннего документа, удостоверяющего приемку;
- установить флажок "Ожидать извещение о получении" в том случае, если по взаимному согласию сторон обмена формируется извещение о получении УПД согласно п. 19 Порядка обмена. Если стороны не согласовали применение дополнительного документа "Извещение о получении", то флажок следует снять;
- установить/снять флажок "Переходить на новые форматы (автоматически)". При установленном флажке "Переходить на новые форматы (автоматически)" в случае применения старого формата электронного документа при получении от данного контрагента сведений о готовности его информационной системы к обмену по новому формату в программе будет автоматически произведена замена применяемого формата на новый, и последующий обмен будет производиться уже по новому формату;
- выбрать значение, которое будет выгружаться в качестве кода товара (внутренний код или штрихкод) - для ЭД на передачу товаров;
- добавить в электронный документ дополнительные поля и установить порядок их заполнения.
В настройках ЭДО (раздел Администрирование - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами - Настройки ЭДО) на закладке "Настройки получения" можно выбрать способ обработки поступающих электронных документов в учетной системе (рис. 4). По умолчанию устанавливается значение "Автоматически" с выбором соответствующего документа учетной системы.
Рис. 4
2. Формирование и отправка первичного документа на передачу товаров комиссионеру в электронном виде
Передача товаров комиссионеру для реализации в программе оформляется документом "Реализация (акт, накладная, УПД)" с видом операции "Передача на реализацию" (раздел Продажи - подраздел Продажи) (рис. 5).
Поскольку счет-фактура при передаче товаров комитентом комиссионеру не составляется, в строке "Счет-фактура" документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" отражается информация "Не требуется".
При необходимости по гиперссылкам Подписи и (или) Доставка указывается дополнительная информация об операции передачи для оформления накладной (УПД).
Так, например, если отгрузку товаров производит конкретное ответственное лицо (для данного примера - заведующий складом Николаев Владимир Анатольевич), то необходимо внести эту информацию в форму "Подписи" в поле "Отпуск произвел" (рис. 6).
При формировании документа на передачу товаров в виде электронного УПД(ДОП) поле "Ответственный за оформление (для УПД)" можно не заполнять, если в программе производится подписание документа одним лицом, которое имеет квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи и полномочия на совершение сделки (операции), а также на ее оформление.
Рис. 6
Если доставку осуществляет сам поставщик (комитент), то в форму "Доставка" можно внести:
- в поле "Сопроводительные документы" - сведения, например, о сертификате соответствия, если наличие такого документа предусмотрено условиями договора поставки;
- в поле "Сведения о транспортировке (для УПД)" - при необходимости сведения о грузе (количество мест, вид упаковки, масса нетто/брутто и т.д.);
- флажок для значения "Перевозка автотранспортом" и далее сведения об автомобиле, водителе и грузе, которые используются для оформления транспортной накладной в организации.
При доставке груза транспортной компанией в форме "Доставка" можно указать (рис. 7):
- в поле "Перевозчик" - сведения о привлеченной для доставки транспортной компании (дублируются сведения, указанные в поле "Способ доставки");
- в поле "Сопроводительные документы" - сведения, например, о сертификате соответствия, если наличие такого документа предусмотрено условиями договора поставки;
- в поле "Сведения о транспортировке (для УПД)" - реквизиты транспортной накладной, а также при необходимости сведения о грузе (количество мест, вид упаковки, масса нетто/брутто и т.д.).
Рис. 7
После проведения документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" под табличной частью появляется информационная строка, отражающая состояние электронного обмена. До начала формирования электронного документа на передачу товаров в строке "Состояние ЭДО" содержится гиперссылка Не начат (рис. 8).
Рис. 8
После проведения документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" в регистр бухгалтерии вводится запись:
- по дебету счета 45.01 и кредиту счета 41.01 - на стоимость переданных на реализацию товаров (рис. 9).
Рис. 9
Для автоматического формирования, подписания и отправки электронного документа на передачу товаров необходимо выбрать команду Отправить электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" (рис. 10).
Формирование электронного УПД(ДОП) также можно выполнить из списка документов "Текущие дела ЭДО" (раздел Администрирование - подраздел Сервис или раздел Руководителю - подраздел Сервис, или раздел Продажи - подраздел Сервис), выбрав соответствующий документ "Реализация (акт, накладная, УПД)" из папки "Создать" и выполнив команду Создать, подписать и отправить (рис. 11).
Перейти в список документов "Текущие дела ЭДО" можно из документа "Реализация (акт, накладная, УПД)" (рис. 10), выполнив команду Текущие дела ЭДО из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО.
Перед созданием, подписание и отправкой электронного УПД(ДОП) можно предварительно из документа "Реализация (акт, накладная, УПД) перейти в форму просмотра электронного документа (рис. 12):
- выполнив команду Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО,
- пройдя по гиперссылке в строке "Состояние ЭДО" Не начат (рис. 10).
В форме просмотра в строке "Состояние" будет отражена информация о том, что обмен электронным документом не начат.
Из формы просмотра также можно выполнить подписание и отправку электронного УПД(ДОП) с помощью кнопки Подписать и отправить.
Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то после выполнения команды Отправить электронный документ из документа "Реализация (акт, накладная, УПД) (рис. 10) или Создать, подписать и отправить из списка "Текущие дела ЭДО" (рис. 11), или Подписать и отправить из формы просмотра (рис. 12) программа подготовит подписанный электронный УПД(ДОП) для отправки.
Если права подписи у пользователя нет, то программа направит сформированный электронный УПД(ДОП) на подпись лицу, имеющему такое право. Тогда подписать сформированный электронный УПД(ДОП) можно будет о кнопке Подписать (или Подписать и отправить, если не установлена отложенная отправка электронных документов), из списка "Текущие дела ЭДО". Также подписать сформированные электронный УПД(ДОП) можно будет из формы просмотра по кнопке Подписать.
Кроме того, подписание сформированных электронных документов лицом, имеющим право электронной подписи, можно произвести из формы "Документы на подпись", в которой указываются сведения о доступном сертификате (доступных сертификатах) (раздел Администрирование - подраздел Электронные документы - список Документы на подпись или раздел Руководителю - подраздел Электронные документы - список Документы на подпись). Дважды щелкнув по активной строке списка доступных сертификатов или нажав на кнопку Перейти к списку документов, можно открыть список предназначенных для подписания документов "Документы на подпись по сертификату". В списке можно выбрать и отметить флажком определенные документы, подписать и отправить их по команде Подписать и отправить отмеченные (рис. 13).
Рис. 13
Непосредственная отправка сформированных и подписанных электронных документов зависит от того, как выполнена настройка электронного обмена.
Если в настройке параметров обмена электронными документами (раздел Администрирование - Обмен электронными документами) в строке "Отложенная отправка электронных документов" отсутствует флажок, то подписанный электронный документ будет незамедлительно автоматически направлен оператору ЭДО (рис. 14).
Если такой флажок присутствует, то фактическая отправка подготовленных электронных документов будет производиться:
- по кнопке Отправить и получить из списка "Текущие дела ЭДО" (раздел Администрирование - подраздел Сервис или раздел Руководителю - подраздел Сервис, или раздел Продажи - подраздел Сервис) (рис. 11);
- из формы просмотра электронного документа по кнопке Отправить или по значку в строке состояния электронного обмена (рис. 12).
При работе информационной базы в режиме клиент-сервер можно установить расписание автоматической отправки электронных документов, выполнив соответствующую настройку параметров обмена электронными документами с контрагентами (раздел Администрирование - Обмен электронными документами - Обмен с контрагентами) (рис. 14).
После отправки электронного УПД(ДОП) на соответствующих закладках формы просмотра можно получить информацию о состоянии обмена всеми документами, сопровождающих обмен данным УПД(ДОП), о подписях и статусах электронного документа, а также ознакомиться с сопроводительной запиской при ее наличии (рис. 15).
После отправки электронного УПД(ДОП) комитент ожидает:
- от оператора ЭДО - подтверждение с указанием даты и времени поступления ему файла УПД(ДОП);
- от комиссионера - извещение о получении им УПД(ДОП) при взаимном согласии сторон сделки (рис. 3);
- информацию комиссионера об оформляемой сделке.
Отправленный УПД(ДОП), в отношении которого ожидается получение перечисленных документов, перекладывается в папку документов "На контроле" формы списка документов "Текущие дела ЭДО" (рис. 16).
Получение документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО:
- по кнопке Отправить и получить из списка "Текущие дела ЭДО" (рис. 16);
- из формы просмотра электронного УПД(ДОП) по значку (рис. 15).
Также можно установить расписание получения электронных документов, выполнив соответствующую настройку параметров обмена электронными документами с контрагентами (раздел Администрирование - Обмен электронными документами) (рис. 14).
Полученное подтверждение оператора ЭДО, как и все служебные электронные документы, отображается в форме просмотра отправленного электронного УПД(ДОП) (рис. 17).
Внимание
До 01.07.2021 при получении подтверждения оператора ЭДО, продавец в соответствии с п. 2.7 Порядка обмена, утв. приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н (действовал до 01.07.2021) должен был сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО. С 01.07.2021 в связи с началом применения Порядка обмена, утв. Приказом № 14н, у продавца отсутствует обязанность формировать извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
В настоящее время в учетных решениях автоматически формируется извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
Рис. 17
Поступившее от комиссионера извещения о получении им УПД(ДОП) также отражается в списке документов в форме просмотра отправленного электронного УПД(ДОП) (рис. 18).
Рис. 18
Также в списке документов в форме просмотра отправленного электронного УПД(ДОП) отражается поступление электронного документа о передаче товаров - УПД(ДОП)(информации покупателя) (рис. 19).
После получения от комиссионера УПД(ДОП)(информации покупателя) отправленный электронный документ удаляется из папки документов "На контроле" формы списка "Текущие дела ЭДО".
На этом обмен электронным УПД(ДОП) будет завершен.
Рис. 19
После завершения обмена электронным документом на передачу товаров на реализацию комитентом комиссионеру в документе учетной системы "Реализация (акт, накладная, УПД)" в информационной строке состояния электронного обмена "Состояние ЭДО" отражается гиперссылка Завершен (рис. 20).
Рис. 20
3. Получение и утверждение отчета комиссионера о реализованных товарах в электронном виде
Получение электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО.
Поступивший новый электронный документ помещается в папку документов "Отразить в учете", а также в папки "Утвердить" (и "Подписать") формы списка документов "Текущие дела ЭДО" (рис. 21).
Из формы списка документов "Текущие дела ЭДО" можно просмотреть поступивший документ (рис. 22), дважды щелкнув по активной строке с названием электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" (кроме графы "Отражение в учете") (рис. 21).
По гиперссылке в строке "Документ учета" из формы просмотра поступившего документа или дважды щелкнув по активной строке с названием документа учета "Отчет комиссионера (агента) о продажах" (графа "Отражение в учете") из формы списка документов "Текущие дела ЭДО" (рис. 21) можно перейти непосредственно в новый сформированный документ учетной системы "Отчет комиссионера (агента) о продажах", который в программе автоматически создается на основании поступившего электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" (рис. 23).
В новом документе "Отчет комиссионера (агента) о продажах", сформированном на основании полученного электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара", будут автоматически заполнены сведения:
- на закладке "Главное" - о комиссионере и заключенном договоре (рис. 23);
- на закладке "Реализация" - о фактическом покупателе товаров; о количестве реализованных товаров, их цене, ставке НДС, сумме НДС и сумме комиссионного вознаграждения (в нижней табличной части документа) (рис. 24).
Рис. 23
Несмотря на то, что в форме просмотра электронного документа "Отчет о продажа комиссионного товара" (рис. 22) отсутствуют сведения о конечном покупателе, тем не менее эта информация содержится в файле электронного документа и автоматически при формировании переносится в документ "Отчет комиссионера (агента) о продажах".
Перед проведением документа необходимо заполнить счета учета, а также проверить сумму предъявленного НДС (графа "НДС" нижней табличной части).
Перед проведением документа "Отчет комиссионера (агента) о продажах" необходимо заполнить сведения о договоре, в рамках которого были реализованы товары комиссионером и уточнить счета учета (при необходимости).
После проведения документа "Отчет комиссионера (агента) о продажах" в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи (рис. 25):
- по дебету счета 90.02.1 и кредиту счета 45.01 - на стоимость реализованных товаров;
- по дебету счета 60.01 и кредиту счета 76.09 - на общую сумму комиссионного вознаграждения;
- по дебету счета 76.09 и кредиту счета 90.01.1 - на продажную стоимость товаров с НДС;
- по дебету счета 44.01 и кредиту счета 60.01 - на стоимость посреднических услуг без НДС;
- по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 - на общую сумму начисленного НДС по операции реализации;
- по дебету счета 19.04 и кредиту счета 60.01 - на сумму входного НДС по комиссионному вознаграждению.
Рис. 25
При отсутствии возражений комитент должен утвердить электронный документ "Отчет о продажа комиссионного товара" по кнопке Утвердить:
- из соответствующей папки списка "Текущие дела ЭДО" (рис. 21);
- из формы просмотра поступившего отчет комиссионера (рис. 22).
Затем утвержденный документ необходимо подписать и отправить в порядке, установленном для всех электронных документов (рис. 26).
Рис. 26
Также после получения электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" будет автоматически сформировано извещение о его получении для отправки комисисонеру, которое также необходимо подписать и отправить (рис. 27).
Рис. 27
После отправки комиссионеру извещения о получении электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" и утвержденного электронного документа "Отчет о продажа комиссионного товара", обмен этим электронным документом будет завершен, о чем появится соответствующая запись в информационной строке состояния электронного обмена документа "Отчет комиссионера (агента) о продажах" - (рис. 28).
Рис. 28
4. Формирование и отправка комиссионеру перевыставленного электронного счета-фактуры на реализованные товары
На основании поступившего от комиссионера электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" автоматически формируется не только документ учетной системы "Отчет комиссионера (агента) о продажах", но и новый документ "Счет-фактура выданный" (рис. 29), сведения о котором указываются на закладке "Реализация" в верхней табличной части документа в графе "Выставленный комиссионеру" документа "Отчет комиссионера (агента) о продажах" (рис. 24).
Созданный документ "Счет-фактура выданный" представляет собой перевыставленный комитентом в адрес комиссионера счет-фактуру с показателями, аналогичными показателям счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю при отгрузке товаров (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).
До создания электронного счета-фактуры в документе "Счет-фактура выданный" (рис. 29) в информационной строке состояния электронного обмена "Состояние ЭДО" будет стоять гиперссылка Не начат.
Для автоматического формирования, подписания и отправки комиссионеру перевыставленного электронного счета-фактуры необходимо:
- выбрать из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО в документе "Счет-фактура выданный", команду Отправить электронный документ;
- выбрать в папке "Создать" списка документов "Текущие дела ЭДО" документ "Счет-фактура выданный" и выполнить команду Создать, подписать и отправить (рис. 30).
Рис. 30
Перед созданием, подписание и отправкой перевыставленного электронного можно предварительно перейти в форму просмотра документа (рис. 31), выполнив команду Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, или по гиперссылке в строке "Состояние ЭДО" Не начат документа "Счет-фаткура выданный" (рис. 29).
В перевыставленном в адрес комиссионера счете фактуре в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, будут указаны:
- в строке 1 - дата выписки счета-фактуры комитентом, совпадающая с датой счета-фактуры, выставленного комиссионером (агентом) покупателю. Порядковый номер счета-фактуры указывается комитентом в соответствии со своей хронологией (пп. "а" п. 1 Правил);
- в строках 2, 2а и 2б - наименование и место нахождения комитента (принципала) в соответствии с учредительными документами, идентификационный номер и код причины постановки на учет комитента (принципала) (пп.пп. "в", "г", "д" п. 1 Правил);
- в строке 4 - наименование грузополучателя и его почтовый адрес из счета-фактуры, выставленного комиссионером (пп. "ж" п. 1 Правил);
- строка 5 заполняется в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств покупателями комиссионеру (агенту) и комиссионером (агентом) комитенту (принципалу) (через знак ";" (точка с запятой) (пп. "3" п. 1 Правил);
- в строках 6, 6а и 6б - наименование, место нахождения, ИНН/КПП покупателя в соответствии с учредительными документами из счета-фактуры, выставленного комиссионером (пп. пп. "и", "к", "л" п. 1 Правил);
- в графах 1 - 11 указываются данные, соответствующие данным из счета-фактуры, выставленного комиссионером (письмо ФНС России от 04.02.2010 № ШС-22-3/85@, размещено на официальном сайте ФНС России) (пп. "а" п. 2 Правил).
В форме просмотра в строке "Состояние" будет отражена информация о том, что обмен электронным счетом-фактурой не начат.
Из формы просмотра также можно выполнить подписание и отправку электронного счета-фактуры с помощью кнопки Подписать и отправить.
Рис. 31
После отправки перевыставленного электронного счета-фактуры комитент должен получить:
- от оператора ЭДО - подтверждение даты получения файла счета-фактуры;
- от комиссионера - извещение о получении перевыставленного ЭСФ (если наличие такого документа предусмотрено сторонами).
После получения служебных электронных документов, связанных с отправкой перевыставленного счета-фактуры, обмен будет завершен, сообщение о чем появится в информационной строке состояния электронного обмена документа "Счет-фактура выданный" - Завершен (рис. 32).
Рис. 32
5. Получение от комиссионера электронного счета-фактуры на комиссионное вознаграждение
Получение от комиссионера счета-фактуры на вознаграждение происходит во время очередного сеанса отправки и получения электронных документов.
Поступивший электронный счет-фактура помещается в папку "Отразить в учете", а также в папку "Утвердить" списка "Текущие дела ЭДО" (рис. 33).
Дважды щелкнув по активной строке с названием электронного документа "Счет-фактура" (кроме графа "Отражение в учете") из формы списка документов "Текущие дела ЭДО" (рис. 33) можно перейти в форму просмотра поступившего электронного документа (рис. 34).
Рис. 34
Дважды щелкнув по активной строке с названием документа учета "Счет-фактура полученный" (графа "Отражение в учете") из формы списка документов "Текущие дела ЭДО" (рис. 34) или по гиперссылке сроки "Документ учета" можно перейти непосредственно в новый сформированный документ учетной системы "Счет-фактура полученный", который в программе автоматически создается на основании поступившего электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" (рис. 35).
Регистрация в книге покупок полученного от комиссионера счета-фактуры на комиссионное вознаграждение производится путем проставления флажка в строке "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" (рис. 35), если комитент:
- не ведет раздельный учет (в настройках учетной политики (раздел Главное - подраздел Настройки) на закладке "НДС" не установлен флажок для значения "Ведется раздельный учет входного НДС");
- не переносит налоговый вычет на следующие налоговые периоды в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ.
Рис. 35
Комитент получает от оператора ЭДО не только входящий счет-фактуру, но и подтверждение даты отправки файла ему оператором ЭДО (п. 9 Порядка обмена) (рис. 12).
Дата направления, указанная в этом подтверждении оператора ЭДО (рис. 10), будет признаваться датой получения счета-фактуры комитентом (п. 1.11 Порядка обмена).
Дата отправки оператором ЭДО файла электронного счета-фактуры (электронного УПД(СЧФДОП)) должна быть отражена в строке "Получен" документа "Счет-фактура полученный" (рис. 11). Если автоматически проставленная дата отличается от указанной в подтверждении Оператора ЭДО, то ее следует уточнить.
Таким образом, поступивший электронный счет-фактура на услугу комиссионера будет зарегистрирован в книге покупок за 4 квартал 2022 года (раздел Отчеты - подраздел НДС).
Рис. 36
После проведения документа "Счет-фактура полученный" с проставленным флажком для значения "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" формируются бухгалтерские проводки (рис. 37):
- по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.04 - на сумму НДС, предъявленную комиссионером по вознаграждению.
Рис. 37
После выполнения всех необходимых действий в отношении служебных документов, применяемых при обмене электронными счетами-фактурами согласно Порядку обмена, обмен электронным счетом-фактурой будет завершен (рис. 37).
Рис. 38
Перевыставленный комиссионеру счет-фактура № 1 от 23.12.2022 на стоимость товаров, реализованных комиссионером покупателю, будет зарегистрирован в книге продаж за 4 квартал 2022 года (рис. 39).
Рис. 39
Полученный от комиссионера счет-фактура № 7 от 26.12.2022 на сумму комиссионного вознаграждения будет зарегистрирован в книге покупок за 4 квартал 2022 года (рис. 40).
Рис. 40