Электронный документооборот

Дата публикации 28.04.2015;

Использован релиз 3.0.39

Применение ЭДО при реализации товаров через комиссионера в "1С:Бухгалтерии 8"

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

Пример

Организация ООО «Одежда и обувь» (комитент) заключило с ООО «Дельта» (комиссионер) договор комиссии, по которому комиссионер за вознаграждение реализует покупателям товары комитента. По условиям договора комиссионер реализует товары по ценам, не ниже цен, указанных в накладной на передачу товаров, и участвует в расчетах. Вознаграждение комиссионера составляет 10% от выручки за реализованные товары и удерживается из денежных средств, полученных от покупателей. Дополнительная выгода принадлежит комитенту. Стороны также заключили соглашение об обмене электронными документами (в том числе счетами-фактурами).

6 апреля 2015 года комитент передал комиссионеру на реализацию 5 шт. мужских костюмов на сумму 64 900,00 руб.;

8 апреля 2015 года комитент получил от комиссионера отчет о продажах и счет-фактуру на комиссионное вознаграждение № 8 от 08.04.2015;

8 апреля 2015 года комитент оформил в адрес комиссионера "перевыставленный" счет-фактуру № 7 от 08.04.2015.

 

Применяя ЭДО при реализации товаров через комиссионера, комитент должен выполнить следующие действия:

  1. Выполнить (проверить) настройку учетной системы.
  2. Сформировать и отправить первичный документ на передачу товаров комиссионеру в электронном виде.
  3. Получить и утвердить отчет комиссионера о реализованных комиссионных товарах в электронном виде.
  4. Сформировать и отправить комиссионеру перевыставленный электронный счет-фактуру на реализованные товары.
  5. Получить от комиссионера электронный счет-фактуру на комиссионное вознаграждение.

1. Выполнение (проверка) настройки учетной системы

Организации ООО "Одежда и обувь", осуществляющей реализацию товаров по договорам комиссии, необходимо в справочнике "Функциональность программы" (раздел Главное - подраздел Настройки) на закладке "Торговля" проверить использование функциональности "Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)" (рис. 1).

Рис.1

Для того, чтобы обмениваться электронными документами, необходимо выполнить соответствующие настройки, с которыми можно подробно ознакомиться в отдельных разделах статьи "Настройка обмена электронными документами":

Кроме того, при обмене электронными документами в рамках посреднической деятельности необходимо в профиле настроек ЭДО организации-комитента (раздел Администрирование - гиперссылка Обмен электронными документами) на закладке "Виды электронных документов" в списке отметить флажком документ "Отчет о продажах комиссионного товара" (рис. 2)

Рис. 2

 <<-вернуться в начало

2. Формирование и отправка первичного документа на передачу товаров комиссионеру в электронном виде

Передача товаров комиссионеру для реализации в программе производится с помощью документа "Реализация: Товары, услуги, комиссия" (раздел - Продажи) (рис. 3).

Поскольку счет-фактура при передаче товаров комитентом комиссионеру не составляется, в строке Счет-фактура документа "Реализация: Товары, услуги, комиссия" отражается информация "Не требуется".

Вид электронного документа, который может быть сформирован и отправлен контрагенту при выполнении данной операции, указывается в поле Вид ЭД.

Информация о всех действиях по обмену выбранным электронным документом со стороны продавца и других участников обмена отражается в строке Состояние ЭД документа "Реализация: Товары, услуги, комиссия".

Рис. 3

При необходимости на закладках "Подписи" и (или) "Дополнительно" указывается дополнительная информация об операции передачи для оформления расходной накладной (или УПД).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводится запись:

Рис. 4

Для автоматического формирования, подписания и отправки электронного документа ТОРГ-12 (титул продавца) необходимо выбрать из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, команду Сформировать, подписать и отправить (рис. 5).

Рис. 5

Если права подписи у пользователя нет, то программа направит сформированный электронный документ ТОРГ-12 (титул продавца) на подпись лицу, имеющему такое право.

Подписать сформированный электронный документ можно по кнопке Подписать и отправить из списка "Текущие дела ЭДО", открываемого по гиперссылка панели команд Текущие дела ЭДО (раздел Администрирование - подраздел Сервис или раздел Руководителю - подраздел Сервис, или раздел Продажи - подраздел Сервис) (рис. 6).

Рис. 6

Кроме того, подписание сформированных электронных документов лицом, имеющим право электронной подписи, может производиться из формы "Документы на подпись", в которой указываются сведения о доступном сертификате (доступных сертификатах) (раздел Администрирование - подраздел Электронные документы - гиперссылка панели команд Документы на подпись или раздел Руководителю - подраздел Электронные документы - гиперссылка панели команд Документы на подпись).

В этом случае сформированный электронный документ подписывается при выполнении команды Подписать и отправить все по сертификату (рис. 7).

Рис. 7

Дважды щелкнув по активной строке списка доступных сертификатов или нажав на кнопку Перейти к списку документов, можно открыть список предназначенных для подписания документов "Документы на подпись по сертификату". В списке можно выбрать и отметить флажком определенные документы, подписать и отправить их по команде Подписать и отправить отмеченные (рис. 8).

Рис. 8

В случае, если необходимо только сформировать электронный документ, а далее направить его уполномоченному лицу на утверждение, а уже потом на подписание, то из списка доступных команд следует выбрать команду Создать электронный документ (рис. 5) . Тогда сформированный электронный документ сначала будет помещен в папку Утвердить списка "Текущие дела ЭДО", а уже после утверждения перемещен в папку Подписать (рис. 6).

Непосредственная отправка сформированных и подписанных электронных документов зависит от того, как выполнена настройка электронного обмена.

Если в настройке параметров обмена электронными документами (раздел Администрирование - гиперссылка панели команд Обмен электронными документами) в строке Отложенная отправка электронных документов отсутствует флажок, то подписанный электронный документ будет незамедлительно автоматически направлен оператору ЭДО (рис. 9).

Рис. 9

Если такой флажок присутствует, то фактическая отправка подготовленных электронных документов будет производиться по кнопке Отправить из списка "Текущие дела ЭДО", открываемого по гиперссылка панели команд Текущие дела ЭДО (раздел Администрирование - подраздел Сервис или раздел Руководителю - подраздел Сервис, или раздел Продажи - подраздел Сервис) (рис. 10).

Рис. 10

Также отправить сформированный и подписанный документ можно:

Рис. 11

Кроме того, из формы "Электронные документы" (Таблицы состояния) (рис. 11) можно:

Рис. 12

Отправленная накладная ТОРГ-12 , которая требует подписания со стороны контрагента-комиссионера, перекладывается в папку документов На контроле формы списка документов "Текущие дела ЭДО" (рис. 13).

Рис. 13

Кроме того, отправленный электронный документ, как и все отправленные и поступившие документы, помещается в архив электронных документов "Архив ЭДО" (раздел Администрирование - подраздел Сервис) (рис. 14).

Рис. 14

После отправки электронного документа ТОРГ-12 (титул продавца) комитент должен получить:

Получение документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО:

После получения электронного документа ТОРГ-12 (титул покупателя) отправленный электронный документ удаляется из папки документов На контроле формы списка "Текущие дела ЭДО".

В документе учетной системы "Реализация: Товары, услуги, комиссия" в строке Состояние ЭД отражается значение "Обмен завершен" (рис. 15).

Рис. 15

Полученные документы отражаются у комитента в списке "Архиве ЭДО" (раздел Администрирование - подраздел Сервис - гиперссылка панели команд Архив ЭДО) (рис. 16).

Рис. 16

<<-вернуться в начало

3. Получение и утверждение отчета комиссионера о реализованных товарах в электронном виде

Получение электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО:

Поступивший новый электронный документ помещается в папку документов Утвердить формы списка документов "Текущие дела ЭДО" (рис. 17).

Рис. 17

Также полученный документ "Отчет о продажа комиссионного товара" сохраняется у продавца в списке "Архив ЭДО" (раздел Администрирование - подраздел Сервис - гиперссылка панели команд Архив ЭДО) (рис. 18).

Рис. 18

Дважды щелкнув по активной строке с названием электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" из формы списка документов "Текущие дела ЭДО" или "Архив ЭДО", можно просмотреть поступивший документ (рис. 19).

Рис. 19

По гиперссылке Отражен в учете из формы просмотра поступившего документа можно перейти непосредственно в новый сформированный документ учетной системы "Отчет комиссионера (агента) о продажах", который в программе автоматически создается на основании поступившего электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" (рис. 20).

Рис. 20

В новом документе "Отчет комиссионера (агента) о продажах", сформированном на основании полученного электронного документа  "Отчет о продажах комиссионного товара", будут автоматически заполнены сведения:

Несмотря на то, что в форме просмотра документа "Отчет о продажах комиссионного товара" (рис. 19) отсутствуют сведения о конечном покупателе, тем не менее эта информация содержится в файле электронного документа и автоматически при формировании переносится в документ "Отчет комиссионера (агента) о продажах".

Сведения для определения размера вознаграждения комиссионера заполняются автоматически данными, указанными в договоре из справочника "Договоры контрагентов".

Рис. 21

После проведения документа "Отчет комиссионера (агента) о продажах" в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи (рис. 22):

Рис. 22

При отсутствии возражений документ "Отчет о продаже комиссионного товара" комитенту необходимо утвердить по кнопке Утвердить из списка "Текущие дела ЭДО" (рис. 17). Затем утвержденный документ необходимо подписать и отправить, для чего нужно последовательно выполнить команды из соответствующих папок Подписать и Отправить, куда документ будет перекладываться после каждого действия.

Также можно сразу выполнить все действия по кнопке Подписать и отправить подтверждение из режима просмотра поступившего документа "Отчет о продажах комиссионного товара" (рис. 19).

Также после получения электронного документа "Отчет о продаже комиссионного товара" будет автоматически сформировано извещение о его получении для отправки продавцу, которое также необходимо подписать и отправить (рис. 23).

Рис. 23

После отправки комиссионеру извещения о получении электронного документа "Отчет о продажах комиссионных товаров" и утвержденного электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара", обмен этим электронным документом будет завершен, о чем появится соответствующая запись в строке Состояние ЭД документа "Отчет комиссионера (агента) о продажах" (рис. 24).

Рис. 24

<<-вернуться в начало

4. Формирование и отправка комиссионеру перевыставленного электронного счета-фактуры на реализованные товары

На основании поступившего от комиссионера электронного документа "Отчет о продажах комиссионного товара" автоматически формируется не только документ учетной системы "Отчет комиссионера (агента) о продажах", но и новый документ "Счет-фактура выданный" (рис. 25), сведения о котором указываются:

Рис. 25

Созданный документ "Счет-фактура выданный" представляет собой перевыставленный комитентом в адрес комиссионера счет-фактуру с показателями, аналогичными показателям счета-фактуры, выставленного комиссионером покупателю при отгрузке товаров (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).

По кнопке Печать в документе "Счет-фактура выданный" можно открыть для просмотра форму счета-фактуры (рис. 26).

В перевыставленном в адрес комиссионера счете фактуре в соответствии с Правилами заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, будут указаны:

Рис. 26

Для формирования, подписания и отправки комиссионеру перевыставленного счета-фактуры в электронной форме необходимо из документа "Счет-фактура выданный" по кнопке ЭДО вызвать команду Сформировать, подписать и отправить (рис. 27).

Рис. 27

Также формирование, подписание и отправку электронного счета-фактуры можно произвести из формы "Электронные документы" (Таблицы состояния), открываемой по гиперссылке строки Состояние ЭД документа "Счет-фактура выданный", выполняя последовательно команды, указанные в графе "Действия с нашей стороны": Сформировать, Утвердить, Подписать и Отправить (рис. 28).

Рис. 28

После отправки перевыставленного электронного счета-фактуры комитент должен получить:

До получения от комиссионера извещения о получении счета-фактуры, перевыставленный электронный счет-фактура будет находиться в папке На контроле списка "Текущие дела ЭДО" (рис. 29).

Рис. 29

После получения служебных электронных документов, связанных с отправкой перевыставленного счета-фактуры, обмен будет завершен, сообщение о чем появится в строке Состояние ЭД документа "Счет-фактура выданный" (рис. 30).

Рис. 30

Отправленный перевыставленный счет-фактура будет удален из папки документов На контроле списка "Текущие дела ЭДО".

ВНИМАНИЕ! Согласно постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 комитент вправе перевыставить комиссионеру "сводный" счет-фактуру на основании счетов-фактур, составленных комиссионером на одну дату при реализации товаров двум и более покупателям. Однако до утверждения ФНС России электронного формата такого "сводного" счета-фактуры возможность выставления сводного счета-фактуры в электронной форме в программе не поддерживается.

В книге продаж за 2 квартал 2015 года (раздел - Отчеты, подраздел - Отчеты по НДС) на основании отчета комиссионера за март будут отражены сведения о счете-фактуре, перевыставленном комитентом в адрес комиссионера на основании сведений о счете-фактуре, выставленном комиссионером в адрес покупателя при отгрузке товаров (п. 20 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137) (рис. 31).

Перевыставленный комитентом счет-фактура регистрируется в книге продаж в общеустановленном порядке с переносом в графы книги продаж соответствующих показателей из строк и граф счета-фактуры:

Кроме того, поскольку реализация товаров производилась в рамках договора комиссии в книге продаж дополнительно указываются:

Рис. 31

<<-вернуться в начало

5. Получение от комиссионера электронного счета-фактуры на комиссионное вознаграждение

Получение от комиссионера счета-фактуры на вознаграждение происходит во время очередного сеанса отправки и получения электронных документов.

Поступивший электронный счет-фактура помещается в папку Утвердить списка "Текущие дела ЭДО" (рис. 32), а также в папку входящих документов списка "Архив ЭДО".

Рис. 32

Кроме того, на основании полученного электронного счета-фактуры на комиссионное вознаграждение в учетной системе комитента автоматически формируется новый документ "Счет-фактура полученный", гиперссылка на который автоматически проставляется в строке Счет-фактура на вознаграждение соответствующего документа "Отчет комиссионера (агента) о продажах" (рис. 33).

Рис. 33

Пройдя по гиперссылке строки Счет-фактура на вознаграждение, можно перейти в новый автоматически сформированный документ учетной системы "Счет-фактура полученный" (рис. 34).

Рис. 34

Перейдя по гиперссылке Состояние ЭД документа "Счет-фактура полученный" в форму "Электронные документы" (Таблица состояния) можно проконтролировать все действия, которые необходимо выполнить каждому участнику обмена в отношении полученного счета-фактуры на комиссионное вознаграждение (рис. 35).

Рис. 35

Регистрация в книге покупок полученного от комиссионера счета-фактуры на комиссионное вознаграждение производится путем проставления флажка в строке "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" (рис. 34), если комитент:

После проведения документа "Счет-фактура полученный" с проставленным флажком для значения "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" формируются бухгалтерские проводки (рис. 36):

Рис. 36

В книге покупок за 2 квартал 2015 года (раздел - Отчеты, подраздел - Отчеты по НДС) на основании отчета комиссионера будут отражены сведения о счете-фактуре, полученном от комиссионера на сумму комиссионного вознаграждения (п. 11 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137) (рис. 37).

Рис. 37

С 01.01.2015 года обязанность по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур возлагается на плательщиков только в том случае, если они выставляют и (или) получают счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Следовательно, комитент в отсутствии иной, вышеназванной деятельности, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведет и перевыставленный  комиссионеру счет-фактуру на реализованные товары, а также полученный от комиссионера счет-фактуру на вознаграждение в журнале учета не регистрирует.

<<-вернуться в начало