Электронный документооборот

Получение исправленного электронного счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (исправленного УПД) в программе "1С:Бухгалтерия 8"

Формат электронного счета-фактуры с дополнительной информацией утвержден приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ "Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России 21.04.2016 № 41888) (далее – Приказ № 155).

Приказ № 155 вступил в силу 7 мая 2016 года.

Формат счета-фактуры с дополнительной информацией, который одновременно является счетом-фактурой, применяемым при расчетах по НДС, и документом об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) (по сути, формат УПД), включает в себя:

Файл обмена информации покупателя может отсутствовать, если в соответствии с гражданским законодательством РФ составление двустороннего документа, удостоверяющего передачу-приемку, не требуется.

Файл обмена информации продавца подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур (п. 6 ст. 169 НК РФ), а также отвечающей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ (далее - Закон № 63-ФЗ) электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны продавца (ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее - Закон № 402-ФЗ).

Файл обмена информации покупателя подписывается отвечающей требованиям Закона № 63-ФЗ электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны покупателя.

Поскольку формат УПД является форматом счета-фактуры с дополнительной информацией, то обмен таким электронным документом производится в соответствии с положениями приказа Минфина России от 10.11.2015 № 174 "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи", вступившего в силу 1 апреля 2016 года.

Выставленный продавцом счет-фактура и документ об отгрузке товаров (УПД) в электронной форме может содержать ошибку.

При этом ошибки могут быть условно классифицированы следующим образом:

Если ошибка допущена в показателях, которые одновременно относятся и к показателям счета-фактуры, и к первичному документу о передаче товаров, причем, в части счета-фактуры являются существенными, то такие ошибки продавец должен исправить по правилам, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, выставив покупателю исправленный УПД.

Новый исправленный электронный УПД формируется также в соответствии с Приказом № 155, а обмен исправленным УПД осуществляется в порядке, предусмотренном Приказом № 174н.

В новом исправленном электронном УПД:

Подписание нового исправленного электронного УПД осуществлять в том же порядке, в каком был подписан УПД, составленный до внесения исправлений.

 

Пошаговая инструкция по получению исправленного электронного счета-фактуры с дополнительной информацией (исправленного электронного УПД):

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)