Электронный документооборот

Выставление электронного УПД с функцией счета-фактуры и документа об отгрузке товаров и оказании услуг в "1С:Бухгалтерии 8"

Формат электронного счета-фактуры с дополнительной информацией утвержден приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ "Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме" (зарегистрирован в Минюсте России от 21.04.2016 № 41888) (далее – Приказ № 155).

Формат электронного счета-фактуры с дополнительной информацией, по сути, формат УПД, может выполнять функции:

Формат счета-фактуры с дополнительной информацией, который одновременно является счетом-фактурой, применяемым при расчетах по НДС, и документом об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг) (по сути, формат УПД со статусом "1"), включает в себя:

Файл обмена информации покупателя может отсутствовать, если в соответствии с гражданским законодательством РФ составление двустороннего документа, удостоверяющего передачу-приемку, не требуется.

Файл обмена информации продавца подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на подписание счетов-фактур (п. 6 ст. 169 НК РФ), а также отвечающей требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ (далее - Закон № 63-ФЗ) электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны продавца (ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее - Закон № 402-ФЗ).

Файл обмена информации покупателя подписывается отвечающей требованиям Закона № 63-ФЗ электронной подписью лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни со стороны покупателя.

Поскольку формат УПД является форматом счета-фактуры с дополнительной информацией, то обмен таким электронным документом производится в соответствии с положениями приказа Минфина России от 10.11.2015 № 174 "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи", вступившего в силу 1 апреля 2016 года.

ФНС России в письме от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910 разъяснила, что отражение в УПД одновременной отгрузки товаров и приемки-передачи сопутствующих услуг не нарушает требований действующего законодательства, если к моменту передачи товаров оказанная по тому же основанию услуга уже потреблена заказчиком.

Пошаговая инструкция по выставлению электронного счета-фактуры с дополнительной информацией (электронного УПД) с функцией счета-фактуры и первичного документа об отгрузке товаров и оказании услуг:

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)