Электронный документооборот

Получение электронного счета-фактуры на аванс в "1С:Бухгалтерии 8"

Налогоплательщик, перечисливший суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, имеет право на налоговый вычет сумм НДС, исчисленных с сумм предоплаты и предъявленных ему продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Основанием для налогового вычета у покупателей служат счета-фактуры на аванс, выставленные продавцами, и документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм предоплаты, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 9 ст. 172 НК РФ). Подробнее см. здесь.

Порядок получения электронных счетов-фактур утвержден приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.02.2016 № 41145), вступившим в силу 01.04.2016 (далее - Порядок обмена). До 01.04.2016 действовал приказ Минфина России от 25.04.2011 № 50н.

Согласно п. 2.6 Порядка обмена поступление счета-фактуры от оператора электронного обмена (далее - оператора) сопровождается подтверждением оператора, в котором указывается дата и время отправки файла счета-фактуры оператором покупателю.

В отличие от бумажных счетов-фактур, для счетов-фактур в электронном виде нормативно определена дата их получения, которой признается дата направления покупателю оператором счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора при наличии извещения покупателя о получении счета-фактуры (п. 1.11 Порядка обмена).

Несмотря на то, что счета-фактуры, полученные на бумажном носителе или в электронном виде, регистрируются покупателем в едином порядке и в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137), и в книге покупок (абз. 2 п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137), необходимо учитывать некоторые особенности регистрации электронных счетов-фактур:

При этом следует учитывать, что с 01.01.2015 г. вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур обязаны только налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Пошаговая инструкция по получению электронного счета-фактуры на аванс:

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)