Обмен электронными документами

Получение электронного счета-фактуры на аванс в "1С:Бухгалтерии 8"

Налогоплательщик, перечисливший суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, имеет право на налоговый вычет сумм НДС, исчисленных с сумм предоплаты и предъявленных ему продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Основанием для налогового вычета у покупателей служат счета-фактуры на аванс, выставленные продавцами, и документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм предоплаты, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 9 ст. 172 НК РФ). Подробнее см. здесь.

Формат электронного счета-фактуры, выставляемого в том числе при получении аванса, утвержден:

С 07.05.2016 по 30.06.2017 налогоплательщики могли создавать электронные счета-фактуры как по формату, утв. Приказом № 155, так и по формату, утв. Приказом № 93. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2017.

С 02.02.2019 по 31.12.2019 налогоплательщики могли создавать счета-фактуры, как по формату, утв. Приказом № 155, так и по формату, утв. Приказом № 820. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по формату, утв. Приказом № 155, по 31.12.2022, если такие счета-фактуры составлены до 01.01.2020.

Порядок получения электронных счетов-фактур утвержден приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.02.2016 № 41145), вступившим в силу 01.04.2016 (далее - Порядок обмена). До 01.04.2016 действовал приказ Минфина России от 25.04.2011 № 50н.

Согласно п. 2.6 Порядка обмена поступление счета-фактуры от оператора электронного обмена (далее - оператора) сопровождается подтверждением оператора, в котором указывается дата и время отправки файла счета-фактуры оператором покупателю.

В отличие от бумажных счетов-фактур, для счетов-фактур в электронном виде нормативно определена дата их получения, которой признается дата направления покупателю оператором счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора при наличии извещения покупателя о получении счета-фактуры (п. 1.11 Порядка обмена).

 

Пошаговая инструкция по получению электронного счета-фактуры на аванс: