Обмен электронными документами

Получение электронного счета-фактуры на аванс в "1С:Бухгалтерии 8"

Налогоплательщик, перечисливший суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, имеет право на налоговый вычет сумм НДС, исчисленных с сумм предоплаты и предъявленных ему продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Основанием для налогового вычета у покупателей служат счета-фактуры на аванс, выставленные продавцами, и документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм предоплаты, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм (п. 9 ст. 172 НК РФ). Подробнее см. здесь.

Формат электронного счета-фактуры, выставляемого в том числе при получении аванса, утвержден:

С 07.05.2016 по 30.06.2017 налогоплательщики могли создавать электронные счета-фактуры как по формату, утв. Приказом № 155, так и по формату, утв. Приказом № 93. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2017.

С 02.02.2019 по 31.12.2019 налогоплательщики могли создавать счета-фактуры, как по формату, утв. Приказом № 155, так и по формату, утв. Приказом № 820. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по формату, утв. Приказом № 155, по 31.12.2022, если такие счета-фактуры составлены до 01.01.2020.

Порядок получения электронных счетов-фактур установлен Порядком выставления и получения счетов-фактур в электронной форме (далее - Порядок обмена), который утвержден:

Согласно п. 2.6 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н, или п. 9 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н, поступление счета-фактуры от оператора ЭДО сопровождается подтверждением оператора ЭДО, в котором указывается дата и время отправки файла счета-фактуры оператором ЭДО покупателю.

До 01.07.2021 в соответствии с п. 2.12 Порядка обмена, утв. приказом № 174н, при получении подтверждения оператора ЭДО покупатель должен был сформировать и направить оператору ЭДО извещение о получении его подтверждения. С 01.07.2021 в соответствии с Приказом № 14н такой обязанности у покупателя нет.

Кроме того, при получении файла электронного счета-фактуры покупатель может сформировать и направить продавцу извещение о получении счета-фактуры в электронной форме, если стороны сделки согласовали обязательность такого документа (п. 2.9 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н, или п. 19 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н).

Формирование, подписание и оправка извещений должны производиться не позднее следующего рабочего дня.

Важно отметить, что в отличие от бумажных счетов-фактур, для счетов-фактур в электронной форме нормативно определена дата их получения, которой признается дата направления покупателю оператором ЭДО, заключившим договор с покупателем, счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора ЭДО (п. 1.11 Порядка обмена, утв. приказом № 174н или п. 9 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н).

 

Пошаговая инструкция по получению электронного счета-фактуры на аванс: