Электронный документооборот

Дата публикации 17.12.2013

Использован релиз 3.0.27

Получение корректировочного электронного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8"

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

При получении от продавца корректировочного счета-фактуры в электронной форме покупатель должен выполнить следующие действия:

  1. Получить и отразить в учете корректировочный счет-фактуру в электронной форме.
  2. Получить и сформировать служебные документы.
  3. Утвердить полученный корректировочный счет-фактуру.
  4. Просмотреть, распечатать и сохранить на диске полученный ЭСФ и служебные документы (при желании).

Получение и отражение в учете корректировочного счета-фактуры в электронной форме

Получение документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО по кнопке на панели действий Отправить и получить электронные документы в разделе Администрирование (рис. 1).

Рис. 1

Полученный электронный корректировочный счет-фактура отражается в списке "Архив электронных документов", открываемом по гиперссылке панели навигации Архив электронных документов в разделе Администрирование (рис. 2).

Рис. 2

Дважды щелкнув по строке, в которой указаны сведения о поступившем документе, можно просмотреть его содержимое (рис. 3).

Рис. 3

Одновременно на основании поступившего файла корректировочного счета-фактуры создается новый документ учетной системы "Корректировочный счет-фактура полученный".

Открыть новый документ "Корректировочный счет-фактура полученный" (рис. 4) можно:

Рис. 4

В новом непроведенном документе "Корректировочный счет-фактура полученный" (рис. 4), сформированном на основании полученного электронного документа, будут автоматически заполнены сведения:

Кроме того документ будет содержать гиперссылку на тот счет-фактуру, к которому получен корректировочный счет-фактура (строка "К счету-фактуре").

Если до поступления ЭСФ уже был получен первичный документ в электронном виде и на его основании автоматически сформирован документ "Корректировка поступления", то поле "Документы-основания" будет заполнено автоматически.

Информация о состоянии полученного электронного корректировочного счета-фактуры содержится в строке Состояние ЭД документа "Корректировочный счет-фактура полученный" (рис. 4) или в форме Электронные документы (Таблице состояния) (рис. 5), которую можно открыть:

Рис. 5

Для отражения в учете новый документ учетной системы "Корректировочный счет-фактура полученный" необходимо провести.

Получение и формирование служебных документов

Согласно Порядку выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утв. приказом Минфина России от 25.11.2011 № 50н (далее - Порядок обмена), покупатель должен сформировать, подписать и отправить ряд извещений:

Несмотря на то, что с 08.06.2013 для регистрации полученного электронного счета-фактуры в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур не требуется наличие извещения покупателя, подтвержденного оператором ЭДО (пп. "б" п. 11 Правил ведения журнала), такой документ предусмотрен Порядком обмена (п. 1.11, п. 2.9 Порядка обмена), и его формат утвержден приказом ФНС России от 30.01.2012 № ММВ-7-6/36@.

Формирование извещений в программе производится автоматически.

После получения подтверждения оператора ЭДО об отправке в адрес покупателя файла электронного корректировочного счета-фактуры такой счет-фактура будет зарегистрирован в части 2 журнала полученных и выставленных счетов-фактур (раздел Учет, налоги, отчетность - кнопка на панели действий Журнал учета счетов-фактур). При этом датой получения корректировочного счета-фактуры в электронной форме будет признаваться дата направления оператором ЭДО файла корректировочного счета-фактуры, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении (п. 1.11 Порядка обмена) (рис. 6).

Рис. 6

Просмотреть содержимое поступивших подтверждений и сформированных извещений можно из формы Электронные документы" (Таблицы состояния), дважды щелкнув по активной строке (рис. 7).

Рис. 7

Если корректировочный счет-фактура был получен в связи с уменьшением стоимости приобретенных (полученных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, то при наличии флажка Восстановить НДС в книге продаж в документе "Корректировка поступления" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон" он будет зарегистрирован в книге продаж (раздел Учет, налоги, отчетность - кнопка на панели действий Книга продаж) (рис. 8). Если до поступления корректировочного ЭСФ покупатель уже получил документ об уменьшении стоимости, то в книге продаж будет зарегистрирован полученный документ об уменьшении стоимости (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Рис. 8

Если корректировочный счет-фактура был получен в связи с увеличением стоимости приобретенных (полученных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, то для заявления налогового вычета такой счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок с помощью документа "Формирование записей книги покупок" (раздел Учет, налоги, отчетность - гиперссылка панели навигации Регламентные операции НДС) после его регистрации в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

Утверждение полученного корректировочного счета-фактуры

Если претензий к полученному корректировочному электронному счету-фактуре нет, то его нужно утвердить, выполнив:

В противном случае полученный корректировочный ЭСФ отклоняется точно так же, как и "отгрузочные" ЭСФ. О формировании уведомления об уточнении см. здесь.

Следует отметить, что при обнаружении существенных недочетов (п. 2 ст. 169 НК РФ) в ранее утвержденном электронном документе можно впоследствии отклонить и утвержденный документ.

На этом обмен корректировочным электронным счетом-фактурой у покупателя завершается (рис. 9).

Рис. 9

Просмотр, печать и сохранение на диске полученного ЭСФ и служебных документов

При необходимости покупатель может просмотреть, напечатать и сохранить корректировочный ЭСФ и служебные документы (подтверждение, извещение и др.).

Для просмотра полученного корректировочного электронного счета-фактуры:

В форме просмотра печатного бланка счета-фактуры также содержатся (рис. 10):

С помощью ссылки Отражен в учете можно открыть связанный с корректировочным электронным счетом-фактурой документ информационной базы.

С помощью команды Все действия – Сохранить электронный документ на диск можно сохранить электронный документ на диске.

С помощью команды Все действия – Печать документа с электронными подписями можно выполнить печать документа с электронными подписями.

Рис. 10

Все электронные документы, как поступившие, так и отправленные, будут размещены в архиве электронных документов, открываемом по команде Сервис – Обмен электронными документами – Архив электронных документов основного меню программы.

На закладке "Входящие" ("Исходящие") списка "Архив электронных документов" можно отсортировать документы или отобрать полученные (отправленные) документы по ответственному лицу, виду и статусу документа (рис. 11).

Рис. 11