Электронный документооборот

Дата публикации 18.01.2013

Использован релиз 2.0.43

Получение корректировочного электронного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8"

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

При получении от продавца корректировочного счета-фактуры в электронной форме покупатель должен выполнить следующие действия:

  1. Получить и отразить в учете корректировочный счет-фактуру в электронной форме.
  2. Получить и сформировать служебные документы.
  3. Утвердить полученный корректировочный счет-фактуру.
  4. Просмотреть, распечатать и сохранить на диске полученный ЭСФ и служебные документы (при желании).

Получение и отражение в учете корректировочного счета-фактуры в электронной форме

Корректировочные электронные счета-фактуры, как и иные электронные документы, покупатель получает во время сеанса связи с оператором ЭДО:

Рис. 1

Полученный корректировочный электронный счет-фактура помещается в "Архив электронных документов", который открывается по команде Сервис - Обмен электронными документами - Архив электронных документов основного меню программы (рис. 2).

Рис. 2

Дважды щелкнув по строке, в которой указаны сведения о поступившем документе, можно просмотреть его содержимое (рис. 3).

Рис. 3

В открывшемся для просмотра документе по ссылке "Отражен в учете" можно перейти непосредственно в созданный документ учетной системы "Счет-фактура полученный" (рис. 4).

Также поступивший корректировочный ЭСФ отражается в журнале документов "Счета-фактуры полученные", который можно открыть в меню Покупка – Ведение книги покупок – Счет-фактура полученный.

В непроведенном новом документе "Счет-фактура полученный" (рис. 4), сформированном на основании полученного корректировочного электронного счета-фактуры, будут автоматически заполнены сведения:

Рис. 4

При этом в новом документе "Счет-фактура полученный" необходимо заполнить поле "Основание", указав в нем соответствующий документ учетной системы "Корректировка поступления" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон".

Если до поступления корректировочного ЭСФ уже был получен сформированный в программе электронный документ "Соглашение об изменении стоимости" и на его основании автоматически сформирован документ "Корректировка поступления" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон", то поле "Основание" будет заполнено автоматически.

Получение и формирование служебных документов

Порядок получения корректировочных ЭСФ идентичен порядку, установленному для обмена "отгрузочными" ЭСФ, поэтому покупатель должен сформировать, подписать и направить следующие служебные документы:

  1. При получении от продавца файла корректировочного счета-фактуры - извещение продавцу о получении корректировочного счета-фактуры (п. 2.9 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи).
  2. После получения подтверждения оператора ЭДО - извещение оператору о получении подтверждения (п. 2.12 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи).

Информацию о состоянии полученного корректировочного электронного счета-фактуры можно увидеть в поле "Состояние ЭД" документа "Счет-фактура полученный" (рис. 4).

Подробную информацию о том, какие действия необходимо выполнить покупателю со своей стороны в отношении поступившего документа, а также о требуемых действиях со стороны других участников обмена, можно увидеть в форме Электронные документы (Таблица состояния) (рис. 5), которая открывается:

Рис. 5

Формирование служебных документов в программе производится автоматически.

Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, а в настройке не отмечено флажком поле "Использовать отложенную отправку", то служебные документы будут также сразу автоматически подписаны и отправлены.

Если права подписи у пользователя нет, то программа направит сформированные извещения на подпись лицу, имеющему такое право. Подписание сформированных электронных документов лицом, имеющим право электронной подписи, может производиться из формы учетной системы "Документы на подпись", открываемой по команде Сервис – Обмен электронными документами - Документы на подпись основного меню программы.

Если в настройках присутствует флажок "Использовать отложенную отправку", то фактическая отправка сформированных и подписанных электронных документов производится:

Рис. 6

Просмотреть содержимое подтверждений и извещений можно из формы Электронные документы" (Таблицы состояния), дважды щелкнув по активной строке (рис. 7).

Рис. 7

После отправки продавцу извещения о получении счета-фактуры поступивший корректировочный счет-фактура будет зарегистрирован в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. "б" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137) (рис. 8).

ВНИМАНИЕ! С 8 июня 2013 года в связи с внесением изменений в пп. "б" и пп. "в" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137 (в ред. постановления Правительства РФ от 28.05.2013 № 446), полученные в электронной форме счета-фактуры регистрируются в части 2 журнала учета при наличии только подтверждения оператора ЭДО, т.е. вне зависимости от наличия извещения покупателя о получении счета-фактуры.

При этом датой получения корректировочного счета-фактуры в электронной форме будет признаваться дата направления оператором ЭДО файла корректировочного счета-фактуры, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении (при наличии извещения продавцу о получении корректировочного ЭСФ) (п. 1.11 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи).

Рис. 8

Если корректировочный счет-фактура был получен в связи с уменьшением стоимости приобретенных (полученных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, то он будет зарегистрирован в книге продаж. Однако если до поступления корректировочного ЭСФ покупатель уже получил документ об уменьшении стоимости, то в книге продаж будет зарегистрирован полученный документ об уменьшении стоимости (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) (рис. 9).

Рис. 9

Если корректировочный счет-фактура был получен в связи с увеличением стоимости приобретенных (полученных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, то для заявления налогового вычета такой счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок с помощью документа "Формирование записей книги покупок" после его регистрации в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

Утверждение полученного корректировочного счета-фактуры

Если претензий к полученному корректировочному электронному счету-фактуре нет, то его нужно утвердить, выполнив:

В противном случае полученный корректировочный ЭСФ отклоняется точно так же, как и "отгрузочные" ЭСФ. О формировании уведомления об уточнении см. здесь.

Следует отметить, что при обнаружении существенных недочетов (п. 2 ст. 169 НК РФ) в ранее утвержденном электронном документе можно впоследствии отклонить и утвержденный документ.

Рис. 10

На этом обмен корректировочным электронным счетом-фактурой у покупателя завершается (рис. 11).

Рис. 11

Просмотр, печать и сохранение на диске полученного ЭСФ и служебных документов

При необходимости покупатель может просмотреть, напечатать и сохранить корректировочный ЭСФ и служебные документы (подтверждение, извещение и др.).

Для просмотра полученного корректировочного электронного счета-фактуры:

В форме просмотра печатного бланка счета-фактуры также содержатся (рис. 12):

С помощью ссылки Отражен в учете можно открыть связанный с корректировочным электронным счетом-фактурой документ информационной базы.

С помощью команды Все действия – Сохранить электронный документ на диск можно сохранить электронный документ на диске.

С помощью команды Все действия – Печать документа с электронными подписями можно выполнить печать документа с электронными подписями.

Рис. 12

Все электронные документы, как поступившие, так и отправленные, будут размещены в архиве электронных документов, открываемом по команде Сервис – Обмен электронными документами – Архив электронных документов основного меню программы.

На закладке "Входящие" ("Исходящие") списка "Архив электронных документов" можно отсортировать документы или отобрать полученные (отправленные) документы по ответственному лицу, виду и статусу документа (рис. 13).

Рис. 13