Обмен электронными документами

Получение корректировочного электронного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8"

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления соответствующих документов по корректировке: договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).

При увеличении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав полученный корректировочный счет-фактура служит у покупателя основанием для налогового вычета разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого увеличения (п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 13 ст. 171 НК РФ).

В случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав покупатель должен восстановить НДС в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения. Причем восстановление необходимо произвести в том налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:

Электронный корректировочный счет-фактура составляется в формате, утвержденном:

В период с 31.05.2016 по 30.06.2017 налогоплательщики могли обмениваться электронными корректировочными счетами-фактурами как по формату, утв. Приказом № 189, так и по формату, утв. Приказом № 93. С 01.07.2017 применяется только новый формат, утв. Приказом № 189. При этом налоговые органы обязаны принимать корректировочные счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2017.

Порядок обмена корректировочными электронными счетами-фактурами аналогичен порядку, предусмотренному приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174 "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи", вступившим в силу 01.04.2016, (далее - Порядка обмена) для обмена "отгрузочными" счетами-фактурами.

Так электронный корректировочный счет-фактура считается полученным покупателем при наличии подтверждения оператора электронного документооборота (далее – оператор). При этом дата направления файла счета-фактуры оператором покупателю, указанная в подтверждении этого оператора, считается датой получения корректировочного электронного счета-фактуры покупателем (п. 1.11 Порядка обмена).

Пошаговая инструкция по получению корректировочного счета-фактуры в электронной форме:

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)