Обмен электронными документами

Получение исправленного электронного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8"

Если в счете-фактуре допущена ошибка (ошибки), препятствующая налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, то в такой счет-фактуру нужно внести исправления.

Согласно п. 2 постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 и п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, с 01.04.2012 г. исправления в счета-фактуры, составленные в соответствии с приложением № 1 к Постановлению № 1137, вносятся путем составления нового экземпляра такого счета-фактуры. При этом в новом исправленном экземпляре в строке 1а отражаются сведения о порядковом номере и дате внесения исправления.

Исправленный счет-фактура, являющийся новым экземпляром первоначального счета-фактуры со внесенными исправлениями, создается в формате, утвержденном:

С 02.02.2019 по 31.12.2019 налогоплательщики могли создавать исправленные счета-фактуры, как по формату, утв. Приказом № 155, так и по новому формату, утв. Приказом № 820. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по формату, утв. Приказом № 155, по 31.12.2022, если такие счета-фактуры составлены до 01.01.2020.

К исправленным электронным счетам-фактурам предъявляются те же требования, что и к счетам-фактурам, составленным при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Порядок получения исправленных электронных счетов-фактур установлен Порядком выставления и получения счетов-фактур в электронной форме (далее - Порядок обмена), который утвержден:

Исправленный счет-фактура в электронной форме может быть получен покупателем:

Так электронный исправленный счет-фактура считается полученным покупателем при наличии подтверждения оператора электронного документооборота, заключившего договор с покупателем (далее – оператор ЭДО). При этом дата направления файла счета-фактуры оператором ЭДО покупателю, указанная в подтверждении этого оператора ЭДО, считается датой получения исправленного электронного счета-фактуры покупателем (п. 1.11 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н, и п. 9 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н).

Порядок регистрации исправленных электронных счетов-фактур аналогичен порядку регистрации счетов-фактур, составленных на бумажном носителе.

Кроме того, при регистрации в книге покупок исправленного электронного счета-фактуры, как и исправленного бумажного счета-фактуры, необходимо учитывать следующее:

 

Пошаговая инструкция по получению исправленного счета-фактуры в электронной форме: