Электронный документооборот

Получение электронного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8"

Формат электронного счета-фактуры утвержден:

В период с 07.05.2016 по 30.06.2017 налогоплательщики могут обмениваться электронными счетами-фактурами как по формату, утв. Приказом № 155, так и по формату, утв. Приказом № 93. При этом налоговые органы обязаны принимать счета-фактуры по старому формату (утв. Приказом № 93) по 31.12.2020, если такие счета-фактуры составлены до 01.07.2017.

Порядок получения электронных счетов-фактур утвержден приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.02.2016 № 41145), вступившим в силу 01.04.2016 (далее - Порядок обмена).

Согласно п. 2.6 Порядка обмена поступление счета-фактуры от оператора электронного документооборота (далее - оператора) сопровождается подтверждением оператора, в котором указывается дата и время отправки файла счета-фактуры оператором покупателю.

При получении подтверждения оператора покупатель должен сформировать и направить оператору извещение о получении его подтверждения (п. 2.12 Порядка обмена).

Кроме того, при получении файла электронного счета-фактуры покупатель может сформировать и направить продавцу извещение о получении счета-фактуры в электронном виде, если стороны сделки согласовали обязательность такого документа (п. 2.9 Порядка обмена).

Формирование, подписание и оправка извещений должны производиться не позднее следующего рабочего дня.

Важно отметить, что в отличие от бумажных счетов-фактур, для счетов-фактур в электронном виде нормативно определена дата их получения, которой признается дата направления покупателю оператором счета-фактуры продавца, указанная в подтверждении оператора (п. 1.11 Порядка обмена, пп. "б" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в ред. постановления Правительства РФ от 28.05.2013 № 446).

Несмотря на то, что счета-фактуры, полученные на бумажном носителе или в электронном виде, регистрируются покупателем в едином порядке и в части 2 журнала учета (п. 3 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137), и в книге покупок (абз. 2 п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137), необходимо учитывать некоторые особенности регистрации электронных счетов-фактур:

При этом следует учитывать, что с 01.01.2015 г. вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур обязаны только налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Пошаговая инструкция по получению электронного счета-фактуры:

в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)