Внимание
С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.
Для выставления корректировочного электронного счета-фактуры продавец должен выполнить следующие действия:
- Сформировать и отправить корректировочный ЭСФ в электронной форме.
- Получить и обработать подтверждение оператора ЭДО.
- Получить извещение покупателя о получении корректировочного ЭСФ.
- Просмотреть, распечатать и сохранить на диск корректировочный ЭСФ и служебные документы (при желании).
Формирование и отправка корректировочного ЭСФ в электронной форме
Для формирования корректировочного счета-фактуры в электронной форме необходимо:
- Создать документ "Корректировка реализации" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон" (меню Продажа – Корректировка реализации - вид операции Корректировка по согласованию сторон) (рис. 1).
Рис. 1
- Сформировать на основании документа "Корректировка реализации" документ учетной системы "Счет-фактура выданный", щелкнув по ссылке Ввести счет-фактуру в окне документа.
- Сформировать корректировочный счет-фактуру в электронной форме, выбрав команду ЭД -Сформировать, подписать и отправить (рис. 2).
Рис. 2
Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то появится окно "Введите пароль для ЭЦП" с предложением подписать электронный документ с помощью электронной подписи.
Если права подписи у пользователя нет, то программа направит сформированный корректировочный электронный счет-фактуру на подпись лицу, имеющему такое право. Подписание сформированных электронных документов лицом, имеющим право электронной подписи, может производиться из формы учетной системы "Документы на подпись", открываемой по команде Сервис – Обмен электронными документами - Документы на подпись основного меню программы. Выбранные и отмеченные флажком документы можно подписать и отправить по команде Подписать и отправить отмеченные.
Если в настройке электронного обмена (рис. 3) (меню Операции - Константы - Настройка программы - Электронные документы) отсутствует флажок в поле "Использовать отложенную отправку", то сформированный и подписанный электронный документ будет незамедлительно автоматически направлен оператору ЭДО.
Рис. 3
Если такой флажок присутствует, то фактическая отправка подготовленных электронных документов будет производиться:
- при выполнении соответствующих команд (Сервис – Обмен электронными документами - Отправить и получить электронные документы основного меню программы или из формы Электронные документы (Таблицы состояния) по команде Все действия – Отправить и получить электронные документы);
- автоматически согласно расписанию, если установлен флажок "Автоматически отправлять электронные документы" (рис. 3) и выполнена соответствующая настройка расписания отправки (меню Операции - Константы - Настройка программы - Электронные документы).
Подробную информацию о том, какие действия, связанные с передачей корректировочного электронного счета-фактуры, необходимо выполнить продавцу со своей стороны, а также о требуемых действиях со стороны других участников обмена, можно увидеть:
- в строке Состояние ЭД документа "Счет-фактура выданный" (рис. 2);
- в форме Электронные документы (Таблице состояния) (рис. 4), открываемой по гиперссылке "Состояние ЭД" или по команде ЭД - Список электронных документов.
Рис. 4
После отправки корректировочного электронного счета-фактуры продавец ожидает от оператора ЭДО подтверждение с указанием даты и времени поступления ему файла корректировочного электронного счета-фактуры.
Получение и обработка подтверждения оператора ЭДО
Подтверждение оператора о получении корректировочного ЭСФ, как и иные электронные документы, продавец получает:
- при выполнении соответствующих команд (Сервис – Обмен электронными документами - Отправить и получить электронные документы основного меню программы или из формы Электронные документы (Таблицы состояния) по команде Все действия – Отправить и получить электронные документы);
- автоматически, если проставлен флажок в поле "Автоматически получать электронные документы" и произведена соответствующая настройка расписания получения (меню Операции - Константы - Настройка программы - Электронные документы) (рис. 5).
Рис. 5
Поскольку порядок выставления корректировочного ЭСФ идентичен порядку, предусмотренному для обмена "отгрузочными" ЭСФ, то дата поступления файла корректировочного счета-фактуры оператору ЭДО, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении, будет считаться датой выставления корректировочного счета-фактуры в электронной форме (при условии получения в дальнейшем извещения покупателя о получении корректировочного ЭСФ) (п. 1.10 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утв. приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н, далее – Порядок обмена).
После получения подтверждения оператора ЭДО продавец в соответствии с п. 2.7 Порядка обмена должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.
Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то извещение о получении подтверждения будет автоматически сформировано, подписано (с предварительным запросом пароля ЭЦП) и отправлено оператору ЭДО.
Если у текущего пользователя права подписи нет, то сформированное извещение будет направлено на подпись лицу, имеющему такое право (меню Сервис - Обмен электронными документами - Документы на подпись).
После получения и обработки подтверждения оператора ЭДО в строке Состояние ЭД в документе "Счет-фактура выданный" и в форме Электронные документы (Таблице состояния) (рис. 6) будет содержаться информация об ожидании извещения о получении от покупателя.
Рис. 6
Получение извещения покупателя о получении корректировочного ЭСФ
Для признания корректировочного электронного счета-фактуры выставленным и для его регистрации в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур необходимо наличие извещения покупателя о получении этого счета-фактуры.
ВНИМАНИЕ! С 8 июня 2013 года в связи с утратой силы п. 6 и внесением изменений в пп. "б" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137 (в ред. постановления Правительства РФ от 28.05.2013 № 446), выставленные в электронной форме счета-фактуры регистрируются в части 1 журнала учета при наличии только подтверждения оператора ЭДО, т.е. вне зависимости от наличия извещения покупателя о получении счета-фактуры.
До получения извещения от покупателя в документе "Счет-фактура выданный" будет отсутствовать флажок в поле "Выставлен" (рис. 7).
Рис. 7
Важно учитывать некоторые особенности регистрации корректировочных счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж.
1. Корректировочный счет-фактура в электронной форме, составленный при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, до момента получения извещения от покупателя о его получении:
- не будет зарегистрирован в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 6 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137);
- не будет зарегистрирован в книге покупок периода проведения корректировки (п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137)
2. Корректировочный счет-фактура в электронной форме, составленный при увеличении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, до момента получения извещения от покупателя:
- не будет зарегистрирован в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 6 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137);
- будет зарегистрирован в книге продаж периода отгрузки (п. 2, п. 10 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137);
Получение извещения покупателя происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО.
После получения от оператора ЭДО извещения покупателя о получении корректировочного счета-фактуры обмен будет завершен и выставленный корректировочный счет-фактура будет автоматически зарегистрирован в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 8).
Рис. 8
Если производилось уменьшение стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав), то для заявления налогового вычета в соответствии с п. 13 ст. 171 НК РФ и п. 10 ст. 172 НК РФ продавец должен зарегистрировать корректировочный счет-фактуру в книге покупок того налогового периода, в котором корректировочный счет-фактура в электронной форме был выставлен и зарегистрирован в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).
Регистрация корректировочного счета-фактуры в книге покупок производится с помощью документа "Формирование записей книги покупок" (меню Покупки - Ведение книги покупок - Формирование записей книги покупок) (рис. 9).
Рис. 9
После проведения документа "Формирование записей книги покупок" электронный корректировочный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок налогового периода корректировки стоимости и выставления корректировочного счета-фактуры (рис. 10).
Рис. 10
Напомним, что при увеличении стоимости начисление налога и запись в книге продаж производятся автоматически после проведения документа "Корректировка реализации" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон".
Поступление извещения от покупателя о получении корректировочного счета-фактуры в электронной форме завершит процедуру обмена. В документе "Счет-фактура выданный" в поле "Состояние ЭД" появится статус Обмен завершен и в поле "Выставлен" - флажок и дата выставления (рис. 11).
Рис. 11
Просмотр, печать и сохранение на диск ЭСФ и служебных документов
При желании продавец может просмотреть, напечатать и сохранить на диск корректировочный ЭСФ и служебные документы (подтверждение, извещение и др.).
Всю информацию о состоянии и движении корректировочного электронного счета-фактуры можно увидеть в форме Электронные документы (Таблице состояния) (рис. 12), открываемой по команде формы документа ЭД - Список электронных документов или по гиперссылке "Состояние ЭД".
Рис. 12
Для просмотра содержимого каждого электронного документа (корректировочного счета-фактуры, подтверждения, извещений и т.д.) с описанием прохождения всех необходимых статусов обмена необходимо дважды щелкнуть по активной строке в форме списка (рис. 12).
С помощью команды Все действия можно сохранить электронный документ на диске или выполнить печать документа с электронными подписями (рис. 13).
Рис. 13
Все электронные документы, как поступившие, так и отправленные, будут размещены в архиве электронных документов, открываемом по команде Сервис – Обмен электронными документами – Архив электронных документов основного меню программы.
На закладках "Исходящие" ("Входящие") списка "Архив электронных документов" можно отсортировать документы или отобрать отправленные (полученные) документы по ответственному лицу, виду и статусу документа (рис. 14).
Рис. 14
