Электронный документооборот

Дата публикации 17.12.2013

Использован релиз 3.0.27

Выставление корректировочного электронного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8"

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Подробный комментарий см. здесь.

Для выставления корректировочного электронного счета-фактуры продавец должен выполнить следующие действия:

  1. Сформировать и отправить корректировочный ЭСФ в электронной форме.
  2. Получить и обработать подтверждение оператора ЭДО.
  3. Получить извещение покупателя о получении корректировочного ЭСФ.
  4. Просмотреть, распечатать и сохранить на диск корректировочный ЭСФ и служебные документы (при желании).

 Формирование и отправка корректировочного ЭСФ в электронной форме

Для формирования корректировочного счета-фактуры в электронной форме необходимо:

  1. Создать документ "Корректировка реализации" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон" (раздел Покупки и продажи – гиперссылка панели навигации Корректировка реализации) (рис. 1).

Рис. 1

  1. Сформировать на основании документа "Корректировка реализации" документ учетной системы "Корректировочный счет-фактура выданный" с помощью кнопки Выписать корректировочный счет-фактуру (рис. 1).
  2. Сформировать корректировочный счет-фактуру в электронной форме, выбрав команду ЭД -Сформировать, подписать и отправить (рис. 2).

Рис. 2

Подробную информацию о том, какие действия, связанные с передачей корректировочного электронного счета-фактуры, необходимо выполнить продавцу со своей стороны, а также о требуемых действиях со стороны других участников обмена, можно увидеть:

Рис. 3

После отправки корректировочного электронного счета-фактуры продавец ожидает от оператора ЭДО подтверждение с указанием даты и времени поступления ему файла корректировочного электронного счета-фактуры.

Получение и обработка подтверждения оператора ЭДО

Получение документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО:

Рис. 4

Рис. 5

Поскольку порядок выставления корректировочного ЭСФ идентичен порядку, предусмотренному для обмена "отгрузочными" ЭСФ, то дата поступления файла корректировочного счета-фактуры оператору ЭДО, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении, будет считаться датой выставления корректировочного счета-фактуры в электронной форме (п. 1.10 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, утв. приказом Минфина России от 25.04.2011 № 50н, далее – Порядок обмена).

После получения подтверждения оператора ЭДО в документе "Корректировочный счет-фактура выданный" появится флажок Выставлен (передан контрагенту) и дата выставления (рис. 6).

Рис. 6

Выставленный корректировочный счет-фактура будет зарегистрирован в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 7).

Рис. 7

Следует обратить внимание на особенность регистрации электронных корректировочных счетов-фактур в книге покупок и книге продаж.

1. Корректировочный счет-фактура в электронной форме, составленный при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, будет зарегистрирован в книге покупок после его регистрации в части 1 журнала учета, т.е. после получения подтверждения оператора ЭДО (п. 12 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением № 1137).

Регистрация корректировочного счета-фактуры в книге покупок производится с помощью документа "Формирование записей книги покупок" (раздел Учет, налоги, отчетность - гиперссылка панели навигации Регламентные операции НДС) (рис. 8).

Рис. 8

После проведения документа "Формирование записей книги покупок" электронный корректировочный счет-фактура будет зарегистрирован в книге покупок налогового периода корректировки стоимости и выставления корректировочного счета-фактуры (рис. 9) (раздел Учет, налоги, отчетность - кнопка на панели действий Книга покупок).

Рис. 9

2. Корректировочный счет-фактура в электронной форме, составленный при увеличении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, будет зарегистрирован в книге продаж при составлении документов, являющихся основанием для выставления корректировочного счета-фактуры, вне зависимости от его регистрации в части 1 журнала учета, т.е. вне зависимости от получения подтверждения оператора ЭДО (п. 2, п. 10 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137).

При увеличении стоимости начисление налога и запись в книге продаж производятся автоматически после проведения документа "Корректировка реализации" с видом операции "Корректировка по согласованию сторон".

После получения подтверждения оператора ЭДО в программе автоматически формируется извещение о получении подтверждения оператора ЭДО (п. 2.7. Порядка обмена) (рис. 6).

Получение извещения покупателя о получении корректировочного ЭСФ

Пунктом 2.9 Порядка обмена предусмотрена обязанность покупателя при получении файла счета-фактуры направить продавцу извещение о получении электронного счета-фактуры. Также согласно Порядку обмена счет-фактура считается выставленным, если продавцу поступило подтверждение оператора ЭДО и извещение покупателя о получении счета-фактуры (п. 1.10. Порядка обмена).

Однако с 08.06.2013 г. выставленные в электронной форме счета-фактуры, в том числе корректировочные, регистрируются в части 1 журнала учета при наличии только подтверждения оператора ЭДО, т.е. вне зависимости от наличия извещения покупателя о получении счета-фактуры (пп. "б" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утв. Постановлением № 1137 в ред. постановления Правительства РФ от 28.05.2013 № 446).

Таким образом, извещение покупателя о получении счета-фактуры утратило роль определяющего фактора для признания электронного счета-фактуры выставленным и для его регистрации в части 1 журнала учета, но при этом осталось одним из важных служебных документов, участвующих в процессе электронного обмена счетами-фактурами. Кроме того, извещение покупателя о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного) должно храниться наряду со счетами-фактурами и подтверждениями оператора ЭДО (п. 14 Правил ведения журнала учета).

Получение извещения покупателя о получении корректировочного счета-фактуры происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО.

После получения от оператора ЭДО извещения покупателя о получении счета-фактуры обмен электронным корректировочным счетом-фактурой будет завершен.

В документе "Корректировочный счет-фактура выданный" в строке Состояние ЭД появится статус Обмен завершен (рис. 10).

Рис. 10

Просмотр, печать и сохранение на диск корректировочного ЭСФ и служебных документов

При желании продавец может просмотреть, напечатать и сохранить на диск корректировочный ЭСФ и служебные документы (подтверждение, извещение и др.).

Всю информацию о состоянии и движении корректировочного электронного счета-фактуры можно увидеть в форме Электронные документы (Таблице состояния) (рис. 11), открываемой из формы документа "Корректировочный счет-фактура выданный" по команде ЭД - Электронные документы или по гиперссылке Состояние ЭД.

Рис. 11

Для просмотра содержимого каждого электронного документа (корректировочного счета-фактуры, подтверждения, извещений и т.д.) с описанием прохождения всех необходимых статусов обмена необходимо дважды щелкнуть по активной строке в форме списка (рис. 11).

С помощью команды Все действия можно сохранить электронный документ на диске или выполнить печать документа с электронными подписями (рис. 12).

Все электронные документы, как поступившие, так и отправленные, будут размещены в "Архиве электронных документов", открываемом по гиперссылке панели навигации Архив электронных документов в разделе Администрирование.

На закладках "Исходящие" ("Входящие") списка "Архив электронных документов" можно отсортировать документы и отобрать отправленные (полученные) документы по ответственному лицу, виду и статусу документа (рис. 12).

Рис. 12