Электронный документооборот

Выставление исправленного электронного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8"

Дата публикации 09.09.2020

Использован релиз 3.0.81

Для выставления покупателю исправленного счета-фактуры в электронной форме (ЭСФ) продавец должен выполнить следующие действия:

  1. Получить и обработать уведомление покупателя об уточнении ЭСФ (если ошибка выявлена покупателем).
  2. Сформировать, подписать и отправить исправленный ЭСФ.
  3. Получить и обработать подтверждение оператора ЭДО.
  4. Получить извещение покупателя о получении исправленного ЭСФ (если предусмотрено).

Получение и обработка уведомления покупателя об уточнении ЭСФ

Выставленный покупателю электронный счет-фактура может содержать ошибки, препятствующие налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Наличие таких ошибок служит препятствием для заявления налогового вычета покупателем, поэтому в выставленный счет-фактуру продавцу необходимо внести исправление.

С 01.04.2012 г. исправления в счета-фактуры, составленные в соответствии с приложением № 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, вносятся путем составления нового экземпляра такого счета-фактуры (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137).

Если ошибка в электронном счете-фактуре обнаружена покупателем, то основанием для внесения продавцом исправления служит уведомление покупателя об уточнении счета-фактуры, составленное в электронной форме согласно Порядку обмена, утв. п. 1.12 приказа Минфина России от 10.11.2015 № 174н (действовал до 01.07.2021, далее - Приказ № 174н) или п. 17 приказа Минфина России от 05.02.2021 № 14н (действует с 010.7.2021, далее - Приказ № 14н).

Формат такого уведомления приведен в приложении № 5 к приказу ФНС России от 30.01.2012 № ММВ-7-6/36@.

Полученное уведомление об уточнении отражается в папке "Исправить" списка входящих документов формы "Текущие дела ЭДО" (рис. 1).

Рис. 1

Просмотреть содержимое поступившего уведомления можно из списка "Текущие дела ЭДО", дважды щелкнув по активной строке (рис. 2).

В форме просмотра выставленного покупателю электронного счета-фактуры будет отражена информация о том, что отправленный электронный счет-фактура отклонен получателем, а также о том, что требуется его уточнение (строка "Состояние:").

Рис. 2

После поступления уведомления об уточнении счета-фактуры в документе учетной системы "Счет-фактура выданный" в строке состояния электронного обмена появится сообщение Требуются действия с нашей стороны (рис. 3).

Рис. 3

Если ошибка выявлена самим продавцом, то он вносит исправление в выставленный электронный счет-фактуру в отсутствии соответствующего уведомления со стороны покупателя.

Формирование, подписание и отправка исправленного ЭСФ

Для формирования исправленного счета-фактуры необходимо на основании документа "Счет-фактура выданный" по кнопке Создать на основании, выбрав значение "Исправленный счет-фактура" (рис. 3), сформировать документ учетной системы "Корректировка реализации" с видом операции "Исправление в первичных документах" (раздел Продажи - подраздел Продажи).

Далее из документа "Корректировка реализации" с помощью кнопки Выписать исправленный счет-фактуру сформировать документ учетной системы "Счет-фактура выданный" с номером и датой исправления (рис. 4).

До момента формирования исправленного электронного счета-фактуры при наличии действующего соглашения с покупателем об обмене счетами-фактурами в электронной форме в документе "Счет-фактура выданный":

Рис. 4

Для автоматического формирования, подписания и отправки исправленного электронного счета-фактуры необходимо:

Перед созданием, подписание и отправкой исправленного электронного счета-фактуры можно предварительно перейти в форму просмотра документа (рис. 6), выполнив команду Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, или по гиперссылке состояния электронного обмена документа "Счет-фактура выданный" Требуются действия с нашей стороны (рис. 4).

В форме просмотра в строке "Состояние:" будет отражена информация о том, что обмен электронным счетом-фактурой не начат (Не начат).

Из формы просмотра также можно выполнить подписание и отправку электронного счета-фактуры с помощью кнопки Подписать и отправить (или последовательного использования кнопок Подписать и Отправить, если установлена отложенная отправка электронных документов).

Рис. 6

Обмен исправленным электронным счетом-фактурой производится в порядке, аналогичном обмену электронным счетом-фактурой до внесения в него исправлений. Подробнее см. Выставление электронного счета-фактуры в "1С:Бухгалтерии 8"

Получение и обработка подтверждения оператора ЭДО

Получение документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО:

Полученное подтверждение оператора ЭДО, как и все служебные электронные документы, отображается в форме просмотра отправленного исправленного электронного счета-фактуры (рис. 7).

Рис. 7

Поскольку порядок выставления исправленных ЭСФ идентичен порядку, предусмотренному для обмена "отгрузочными" ЭСФ, то дата поступления файла исправленного счета-фактуры оператору ЭДО, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении, будет считаться датой выставления исправленного счета-фактуры в электронной форме (п. 1.10 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н (действовал до 01.07.2021) или п. 8 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н (действует с 01.07.2021).

После получения подтверждения оператора ЭДО в документе "Счет-фактура выданный" появится флажок "Выставлен (передан контрагенту)" и дата выставления (рис. 8).

Рис. 8

Напомним, что регистрация исправленного счета-фактуры в книге продаж (дополнительном листе книги продаж) вместе с аннулированием записи по первоначальному счету-фактуре производится сразу после проведения документов "Корректировка реализации" с видом операции "Исправление в первичных документах" и "Счет-фактура выданный" (рис. 9).

Рис. 9

После получения подтверждения оператора ЭДО в программе автоматически формируется извещение о получении подтверждения оператора ЭДО (п. 2.7. Порядка обмена) (рис. 10).

ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 в связи с началом применения Порядка обмена, утв. Приказом № 14н, у продавца отсутствует обязанность формировать извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.

Рис. 10

Получение извещения покупателя о получении исправленного ЭСФ

Пунктом 2.9 Порядка обмена, утв. Приказом № 174н (действовал до 01.07.2021) или п. 19 Порядка обмена, утв. Приказом № 14н (действует с 01.07.2021), предусмотрено, что покупатель по взаимному согласию с продавцом может формировать извещение о получении счета-фактуры.

Получение продавцом такого извещения покупателя происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО (рис. 11).

В форме просмотра исправленного электронного счета-фактуры в строке состояния обмена ("Состояние:") содержится информация о том, что ЭДО завершен, а также о том, что все документы, сопровождающие обмен исправленным электронным счетом-фактурой получены и отправлены.

Рис. 11

В документе учетной системы "Счет-фактура выданный" в информационной строке состояния обмена исправленным электронным счетом-фактурой отразится статус ЭДО завершен (рис. 12).

Рис. 12

В первоначальном документе "Счет-фактура выданный" после завершения обмена исправленным ЭСФ в строке состояния электронного обмена отразится информация ЭДО завершен с исправлением (рис. 13). Такое сообщение сохранено в целях дополнительного информирования продавца о том, что в отношении первоначально сформированного электронного счета-фактуры предпринимались дополнительные действия по исправлению допущенных ошибок.

Рис. 13