Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Составление уточненной декларации в программе "1С:Бухгалтерия 8"

Если налогоплательщик обнаружил в представленной им налоговой декларации факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то он обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие уточнения (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Согласно п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, приведенного в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

При необходимости аннулирования записи (записей) и (или) внесения регистрационной записи (записей) по счету-фактуре (счетам-фактурам) после окончания налогового периода используются дополнительные листы книги покупок и книги продаж (п. 9 Правил ведения книги покупок, п. 11 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 ). В налоговой декларации по НДС для отражения сведений из дополнительных листов книги покупок и книги продаж предназначены приложение 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9 (п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации).

Для составления уточненной декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет "Декларация по НДС".

Составление уточненной декларации рассмотрим на следующем примере.

Пример

ООО "ТФ-Мега", применяющая общую систему налогообложения, представила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Во 2 квартале 2015 года возникла необходимость аннулирования регистрационной записи из книги покупок за 1 квартал и, соответственно, представления уточненной декларации за 1 квартал 2015 года в связи с получением исправленного счета-фактуры по товарам, приобретенным в 1 квартале 2015 года, из-за допущенной технической ошибки в указании цены.

 

Составление уточненной декларации в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0)