Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Представление пояснений по требованию налогового органа в программе "1С:Бухгалтерия 8"

Если налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки представленной декларации по НДС выявляет ошибки и (или) противоречия между сведениями, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в имеющихся у налогового органа документах, и полученным в ходе налогового контроля, то налогоплательщику направляется сообщение с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления (п. 3 ст. 88 НК РФ)

Согласно письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" (в ред. писем ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752, от 28.06.2016 № ЕД-4-15/11497@, от 25.01.2017 № ЕД-4-15/1259, от 04.07.2017 № ЕД-4-15/12846@) для уточнения сведений, представленных в разделах 8-12 налоговой декларации, налоговый орган включает в состав требования специальные табличные формы, приведенные в приложениях 2.1-2.9 к рекомендациям, и файл приложений в электронной форме в соответствии с форматом, приведенным в приложении 2.10.

С 01.01.2017 налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, должны представлять пояснения также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному ФНС России. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).

Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ и вступил в силу 24.01.2017.

С 01.01.2017 непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ пояснений (в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации), влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей. Повторное аналогичное нарушение в течение календарного года влечет взыскание штрафа в размере уже 20 000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ).

Представление пояснений по требованию налогового органа с 24.01.2017 в программе «1С:Бухгалтерии 8» рассмотрим на следующем примере.

Пример

Организация ООО "ТФ-Мега", применяющая общую систему налогообложения, представила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. В 1 квартале 2017 года организация получила от ФНС России требование, в котором указано на нарушение контрольных соотношений показателей декларации, а также отмечено возможное наличие ошибок в разделах 8-12 представленной налоговой декларации.

Представление пояснений по требованию налогового органа в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0)