Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Шаблоны пояснений при нарушении контрольных соотношений показателей декларации по НДС у покупателей сырых шкур и лома, исполняющих обязанности налоговых агентов

ФНС России в письме от 16.01.2018 № СД-4-3/480@ рекомендовала покупателям сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов (далее - сырые шкуры и лом), исполняющим обязанности налоговых агентов, отражать итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, по строке 060 раздела 2 декларации по НДС.

Однако позже для соблюдения контрольных соотношений показателей декларации налоговый орган в письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ предложил альтернативный вариант отражения этих операций в налоговой отчетности.

Поскольку в учетных решениях 1С, поддерживающих учет операций приобретения сырых шкур и лома ("1С:Бухгалтерии 8 КОРП", "1С:ERP 8", "1C:Комплексная автоматизация 8" ред. 2.4), реализован механизм заполнения налоговой декларации по НДС, рекомендованный в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, то в случае получения от налогового органа требования о представлении пояснения в связи с нарушением контрольных соотношений (например, соотношения 1.27) достаточно направить в налоговый орган пояснение со ссылкой на п. 8 ст. 161 НК РФ по предлагаемым шаблонам:

Шаблоны пояснений будут включены в программы с выходом очередных обновлений.