Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Редакция "1С:Бухгалтерии 8": 2.0

Перейти к редакции 3.0

Регламентные операции по учету НДС

Регистрация счетов-фактур на аванс

Регистрация счетов-фактур налогового агента

Восстановление НДС по объектам недвижимости

Начисление НДС по СМР (хозспособ)

Восстановление НДС

Распределение НДС косвенных расходов

Списание НДС

Подтверждение нулевой ставки НДС

Подтверждение оплаты НДС в бюджет

Формирование записей книги продаж

Формирование записей книги покупок

В "1С:Бухгалтерии 8" записи для книги покупок и книги продаж формируются при проведении «обычных» учетных документов ("Счет-фактура выданный", "Счет-фактура полученный" и др.), а также при проведении так называемых регламентных документов по учету НДС. Регламентные документы по учету НДС создаются при выполнении регламентных операций по учету НДС из журнала "Регламентные операции НДС" (меню "Операции" – "Регламентные операции НДС" или из формы "Помощник по учету НДС" (меню "Покупка" – "Ведение книги покупок" - "Помощник по учету НДС" или меню "Продажа" – "Ведение книги продаж" - "Помощник по учету НДС").

Помощник по учету НДС – это сервисный инструмент программы, позволяющий выполнить регламентные операции по учету НДС, а также сформировать книгу покупок, книгу продаж и декларацию по НДС (рис. 1).

Рис. 1

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

При выполнении регламентных операций по учету НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций требуется перезаполнение и проведение соответствующих документов.

Рассмотрим назначение отдельных регламентных операций по учету НДС.

Регистрация счетов-фактур на аванс

Для отдельных видов счетов-фактур имеются особенности их составления в программе. К таким счетам-фактурам, в частности, относятся:

При получении оплаты или частичной оплаты за товары (работы, услуги), налогоплательщик обязан составить счет-фактуру в течение 5-ти календарных дней (п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 168 НК РФ).

Но существуют разъяснения контролирующих органов следующего характера:

В соответствии с этим в "1С:Бухгалтерии 8" необходимо выбрать механизм автоматического формирования счетов-фактур на аванс в регистре сведений "Учетная политика организаций" (меню "Предприятие" - "Учетная политика" - "Учетная политика организаций" - закладка "НДС") (рис. 2).

 

Рис. 2

Регистрацию счетов-фактур на аванс можно выполнить двумя способами:

Для вызова обработки из формы "Помощник по учету НДС" нужно щелкнуть на названии регламентной операции "Регистрация счетов-фактур на аванс".

В форме обработки (рис. 3) можно посмотреть документы, по которым уже выписаны счета-фактуры на аванс и сформировать недостающие счета-фактуры. Для этого необходимо установить налоговый период и нажать кнопку <Заполнить>. В окне появятся операции, которые программа определяет как «поступление предоплаты от покупателей», а в графе "Счет-фактура" указываются уже сформированные счета-фактуры на аванс. Если в данной графе отсутствует счет-фактура, то это означает, что он не выписан в соответствии с заданным порядком. Для его автоматического создания необходимо нажать на кнопку <Выполнить>.

 

Рис. 3

 

Регистрация счетов-фактур налогового агента

Если организация признается налоговым агентом по уплате НДС в соответствии с ст. 161 НК РФ, то в момент возникновения обязанности исчислить НДС, она должна составить счет-фактуру в двух экземплярах. Выписанный счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж. В книге покупок этот счет-фактура регистрируется в периоде, когда налоговый агент получает право на вычет НДС.

Для того чтобы в "1С:Бухгалтерии 8" правильно учитывались взаиморасчеты с контрагентом, по операциям, с которым организация должна исполнять функции налогового агента, необходимо правильно описать договор в справочнике "Договоры контрагентов".

Для этого в форме договора необходимо установить флажок "Организация выступает в качестве налогового агента по НДС" и выбрать вид агентского договора (рис. 4).

 

Рис. 4

 

Учет НДС по договорам с признаком налогового агента в программе ведется на счете 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента».

Сформировать счет-фактуру налогового агента можно двумя способами:

Для вызова обработки из формы "Помощник по учету НДС" нужно щелкнуть на названии регламентной операции "Регистрация счетов-фактур налогового агента".

В форме обработки (рис. 5) можно посмотреть документы, по которым уже выписаны счета-фактуры налогового агента и сформировать недостающие счета-фактуры. Для этого необходимо установить налоговый период и нажать кнопку <Заполнить>. В окне появятся операции, по которым организация признается выполняющей функции налогового агента, а в графе "Счет-фактура" указываются все имеющиеся счета-фактуры налогового агента. Если в данной графе отсутствует счет-фактура, то это означает, что он не выписан в соответствии с заданным порядком. Для его автоматического создания необходимо нажать на кнопку <Выполнить>.

 

Рис. 5

 

Восстановление НДС по объектам недвижимости

Регламентная операция "Восстановление НДС по объектам недвижимости" выполняется, если в отчетном году объект недвижимости, принадлежащий налогоплательщику, по которому сумма НДС принята к вычету, использовался им для осуществления операций, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ, т. е. операций, не облагаемых НДС. Операция выполняется ТОЛЬКО в IV квартале. При выполнении операции создается документ "Восстановление НДС по недвижимости", в котором указывается общая сумма НДС, подлежащая восстановлению, а также сумма НДС к восстановлению за текущий год (на текущий момент 1/10 общей суммы к восстановлению).

Табличная часть документа может быть заполнена по кнопке <Заполнить>.

Начисление НДС по СМР (хозспособ)

Регламентная операция "Начисление НДС по СМР (хозспособ)" выполняется, если в отчетном периоде налогоплательщик осуществлял строительно-монтажные работы хозяйственным способом.

При выполнении операции создается документ "Начисление НДС по СМР хозспособом", в котором указывается сумма НДС, подлежащая уплате по строительно-монтажным работам, выполненных хозяйственным способом.

Табличная часть документа может быть заполнена по кнопке <Заполнить>.

На основании созданного документа "Начисление НДС по СМР хозспособом" нужно ввести документ "Счет-фактура выданный".

Восстановление НДС

Регламентная операция "Восстановление НДС" выполняется, если необходимо восстановить суммы НДС, которые ранее были приняты к вычету по товарам (работам, услугам). Например, если в отчетном налоговом периоде эти товары (работы, услуги) использованы для осуществления операций, облагаемых НДС по ставке 0%, или освобожденных от налогообложения.

При выполнении операции создается документ "Восстановление НДС". В шапке документа необходимо указать, где будет отражаться сумма восстановленного НДС – в книге продаж или книге покупок.

Табличная часть документа может быть заполнена по кнопке <Заполнить>.

В результате проведения этого документа производится восстановление НДС, ранее принятого к вычету.

Распределение НДС косвенных расходов

Регламентной операцией "Распределение НДС косвенных расходов" производится распределение входящего НДС по приобретенным товарам, работам и услугам, расходы на которые не возможно однозначно отнести к определенному виду операций. Такое распределение входящего НДС должно быть осуществлено, если в налоговом периоде имели место облагаемые или не облагаемые НДС операции, или облагаемые НДС по обычным налоговым ставкам и по ставке 0%.

При выполнении операции создается документ "Распределение НДС косвенных расходов".

На основании данных этого документа суммы входящего НДС по косвенным расходам распределяются по конкретным видам деятельности, исходя из доли выручки конкретного вида деятельности в общей выручке.

Документ может быть заполнен автоматически.

Списание НДС

Регламентная операция "Списание НДС" выполняется, если по каким-либо причинам входящий НДС не может быть принят к вычету, и его необходимо списать с учета, включив, например, в расходы.

При выполнении операции создается документ "Списание НДС". В форме документа на закладке "НДС к списанию" вводятся данные о счетах-фактурах, по которым сумму НДС необходимо списать с учета. На закладке "Счет списания" указывается счет, в дебет которого будут списаны суммы входящего НДС.

Подтверждение нулевой ставки НДС

Регламентная операция "Подтверждение нулевой ставки НДС" выполняется, если в налоговом периоде проводились операции реализации товаров, работ, услуг, облагаемые НДС по налоговой ставке 0%, для регистрации фактов подтверждения или не подтверждения права на применение налоговой ставки НДС 0%.

При выполнении операции создается документ "Подтверждение нулевой ставки НДС". Первоначальное заполнение табличной части документа производится по кнопке <Заполнить>, после чего в нее необходимо внести информацию о том, по каким из операций применение ставки НДС 0% подтверждено, а по каким не подтверждено. Информацию об операциях, по которым срок подтверждения еще не наступил, нужно исключить из табличной части. При не подтверждении ставки НДС 0% нужно указать ставку, по которой эта операция облагается НДС.

Подтверждение оплаты НДС в бюджет

Регламентная операция "Подтверждение оплаты НДС в бюджет" выполняется для принятия к вычету входящего НДС, уплаченного при импорте товаров из стран-членов Таможенного союза.

При выполнении операции создается документ "Подтверждение оплаты НДС в бюджет". Документ заполняется автоматически по документам "Заявление о ввозе товаров". Для автозаполнения документы заявлений о ввозе товаров должны быть введены до выполнения регламентной операции.

При проведении документа "Подтверждение оплаты НДС в бюджет" НДС, уплаченный в налоговый орган, при импорте из стран-членов Таможенного союза, будет принят к вычету и на сумму вычета сформирована запись книги покупок.

Формирование записей книги продаж

Регламентная операция "Формирование записей книги продаж" выполняется для определения сумм восстановленного НДС, которые ранее были приняты к вычету по авансам, выданным поставщикам, подлежащих отражению в книге продаж.

При выполнении документа создается документ "Формирование записей книги продаж" (рис. 6).

Для автоматического заполнения документа необходимо нажать вверху кнопку <Заполнить> и выбрать пункт "Заполнить документ". В результате этого табличная часть будет заполнена автоматически по имеющимся в базе данным.

 

Рис. 6

Формирование записей книги покупок

Регламентная операция "Формирование записей книги покупок" выполняется для определения сумм налога, подлежащих отражению в книге покупок.

При выполнении операции создается документ "Формирование записей книги покупок" (рис. 7).

Для автоматического заполнения всех закладок документа необходимо нажать вверху кнопку <Заполнить> и выбрать пункт "Заполнить документ". В результате все табличные части будут заполнены автоматически по имеющимся в базе данным.

В документе можно также заполнить каждую закладку по отдельности (кнопка <Заполнить> на панели инструментов закладки). Этот способ удобно применять в случае внесения изменений в операции того вида, которые отображаются на конкретной закладке, поскольку позволяет перезаполнить только эту закладку.

 

Рис. 7

На закладках приводится следующая информация:

В случае если организация в налоговом периоде осуществляла операции, подлежащие обложению 0%, то для учета этих операций в книге покупок необходимо ввести еще один документ "Формирование записей книги покупок" за тот же налоговый период. В шапке этого документа необходимо установить флажок "Предъявлен к вычету НДС 0%". В документе будут отражаться суммы предъявленного НДС по операциям, использованным в деятельности, по которым ставка НДС 0% уже подтверждена или еще не подтверждена.