Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Период: IV квартал 2017 года

Редакция "1С:Бухгалтерии 8": 2.0

Перейти к редакции 3.0

Заполнение декларации

Для составления декларации необходимо в форме "Регламентированная и финансовая отчетность" в дереве отчетных форм выделить строку с названием "НДС", ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется декларация (рис. 1).

Рис. 1

Настройка состава декларации

<<- назад к оглавлению

 

В результате на экран выводится форма декларации. По умолчанию в декларацию включаются все разделы и приложения.

Исходя из информации о деятельности ООО "Белая акация" и Порядка заполнения декларации, требуется заполнить следующие разделы налоговой декларации:

Если какие-либо разделы, приложения в составляемой декларации представлять не требуется, нужно открыть форму настройки отчета (кнопка <Настройка>) и на закладке "Свойства разделов" снять флажки в графах "Показывать" и "Печатать" для тех разделов, которые заполнять и представлять не требуется (рис. 2).

Рис. 2

Последовательность заполнения декларации

<<- назад к оглавлению

 

Для автоматического заполнения показателей декларации по учетным данным необходимо воспользоваться кнопкой <Заполнить> на панели инструментов.

В общем случае заполнение декларации производится в следующей последовательности:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации.
  3. Приложение 1 к разделу 3 декларации. Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы (заполняется только в декларации за IV квартал).
  4. Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена.
  5. Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена).
  6. Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.
  7. Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
  8. Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика.
  9. Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента.
  10. Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период.
  11. Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период.
  12. Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.
  13. Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период;
  14. Раздел 12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если в каком-либо разделе останутся незаполненными ячейки желтого цвета либо автоматически подсчитанное значение не будет соответствовать фактическому значению, то после заполнения либо изменения значений в таких ячейках вручную необходимо записать изменения, после чего для обновления данных в других разделах, которые должны учитывать внесенные изменения, воспользоваться кнопкой <Обновить>.

Для рассматриваемого примера декларация заполняется в следующей последовательности:

Заполнение Титульного листа

<<- назад к оглавлению

 

Реквизиты со сведениями о налогоплательщике на Титульном листе (рис. 3) заполняются автоматически по имеющимся в программе данным.

Рис. 3

В верхней части Титульного листа автоматически будут указаны ИНН организации и КПП по месту постановки на налоговый учет.

ИНН проставляется на основании данных справочника "Организации" (рис. 4), КПП – по данным справочника "Регистрация в ИФНС" (рис. 5).

Рис. 4

Рис. 5

По умолчанию считается, что составляется первичная декларация, т.е. представляемая за налоговый период в первый раз. Для первичного документа в показателе "Номер корректировки" проставляется значение 0--.

Реквизиты "Налоговый период (код)" и "Отчетный год" на Титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 3 к Порядку заполнения декларации. В декларации за IV квартал 2017 г. проставляется код налогового периода 24, отчетный год - 2017.

В реквизите по месту нахождения (учета) автоматически проставляется код 214.

Подробнее о заполнении Титульного листа

Заполнение Раздела 3

<<- назад к оглавлению

 

Большинство показателей Раздела 3 заполняется автоматически (рис. 6, рис. 7).

Рис. 6

Рис. 7

Строки с 010 по 100 заполняются по данным регистра накопления "НДС продажи". Значение в графе 5 по строке 110 подсчитывается как сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-109.

Строки с 120 по 180 заполняются по данным регистра накопления "НДС покупки". Значение по строке 190 подсчитывается как сумма величин, указанных в строках 120-180.

Если величина в строке 110 окажется больше величины в строке 190, то в строке 200 показывается разность этих величин - НДС к уплате в бюджет.

Если величина в строке 110 окажется меньше величины в строке 190, то в строке 210 показывается разность этих величин - НДС к уменьшению.

В нашем примере исчисленная сумма НДС (стр. 110) составляет 658 432 руб., сумма НДС, подлежащая вычету (стр. 190), составляет 108 481 руб. Следовательно, НДС к уплате в бюджет по Разделу 3 (стр. 200) составляет 549 951 руб.

Данная сумма участвует в подсчете итогов по Разделу 1.

Подробнее о заполнении Раздела 3

Заполнение Раздела 1

<<- назад к оглавлению

 

Значения показателей Раздела 1 заполняются автоматически (рис. 8).

Рис. 8

Подробнее о заполнении Раздела 1

Заполнение Раздела 2

<<- назад к оглавлению

 

Раздел 2 заполняется автоматически на каждое лицо, за которое налогоплательщик выступал в качестве налогового агента, на отдельной странице. Количество заполненных страниц показывается в нижней части на закладке "Раздел 2".

Для рассматриваемого примера Раздел 2 заполняется по операции аренды муниципального имущества (рис. 9).

Рис. 9

Подробнее о заполнении Раздела 2

Заполнение Раздела 8

<<- назад к оглавлению

 

Раздел 8 (рис. 10, рис. 11) заполняется автоматически по данным регистра "Книга покупок".

Рис. 10

Рис. 11

Подробнее о заполнении Раздела 8

Заполнение Раздела 9

<<- назад к оглавлению

 

Раздел 9 (рис. 12, рис. 13) заполняется автоматически по данным регистра "Книга продаж".

Рис. 12

Рис. 13

Подробнее о заполнении Раздела 9