Отчетность по налогу на добавленную стоимость

Период: сентябрь 2017 года

Редакция "1С:Бухгалтерии 8": 2.0

Перейти к редакции 3.0

Заполнение декларации

Для составления декларации необходимо в форме "Регламентированная и финансовая отчетность" в дереве отчетных форм выделить строку с названием "Косвенные налоги при импорте товаров из государств - членов Таможенного союза", ввести команду для создания нового экземпляра отчета этого вида и в стартовой форме указать организацию и период, за который составляется декларация (рис. 1).

Рис. 1

В результате открывается форма отчета для составления декларации (рис. 2).

Рис. 2

В панели инструментов формы указывается:

Заполнение Титульного листа

<<- назад к оглавлению

 

Реквизиты со сведениями о налогоплательщике и налоговом органе, в который представляется декларация, на Титульном листе (см. рис. 2) заполняются автоматически по имеющимся в программе данным.

Наименование налогоплательщика, ИНН, код вида деятельности по ОКВЭД, номер контактного телефона указываются по данным справочника "Организации" (рис. 3).

Рис. 3

Сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, и КПП указываются по данным справочника "Регистрация в ИФНС" (рис. 4).

Рис. 4

Сведения о лице, подтверждающем достоверность декларации, указываются по данным справочника "Регистрация в ИФНС" и регистра сведений "Ответственные лица организаций".

Если для налогового органа, в который представляется декларация, в справочнике "Регистрация в ИФНС" не указаны сведения о представителе, то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации.

Если такие сведения указаны, то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика.

Реквизит "Номер корректировки" заполняется в соответствии с видом документа. Для первичного документа указывается значение "0--".

Реквизиты "Налоговый период (код)" и "Отчетный год" на титульном листе заполняются автоматически по значению налогового периода, указанного в стартовой форме, и кодов периодов, приведенных в Приложении № 1 к Порядку заполнения декларации. В декларации за сентябрь 2017 года проставляется код налогового периода 09, отчетный год - 2017.

В реквизите по месту нахождения (учета) автоматически проставляется код 400.

Подробнее о заполнении Титульного листа

Настройка состава декларации

<<- назад к оглавлению

 

По умолчанию в отчете показывается полная декларация (Титульный лист, Раздел 1, Раздел 2 и Приложение к декларации). При импорте товаров, которые не являются подакцизными, Раздел 2 и Приложение к декларации не представляются. Для их исключения из отчета нужно открыть форму настройки отчета и на закладке "Свойства разделов" снять для страниц "Раздел 2" и "Приложение к декларации" флажки "Показывать" и "Печатать" (рис. 5).

Рис. 5

Заполнение Раздела 1

<<- назад к оглавлению

 

В Разделе 1 приводится сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Союза (рис. 6).

В показателе "Код по ОКАТО" указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог.

Федеральная налоговая служба Российской Федерации в письме от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 информирует, что в целях обеспечения систематизации и идентификации на всей территории Российской Федерации муниципальных образований и входящих в их состав населенных пунктов Министерством финансов Российской Федерации принято решение о переходе с 1 января 2014 года на использование в бюджетном процессе вместо применяемых в настоящее время кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). В этой связи налогоплательщикам, начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы налоговой декларации по налогу по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза в поле "код по ОКАТО" рекомендуется указывать код по ОКТМО.

В "1С:Бухгалтерии 8", редакция 2.0, начиная с версии 2.0.54, поддерживается автозамена кода по ОКАТО на код по ОКТМО.

В показателе "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу на добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации. По умолчанию проставляется код 182 1 04 01000 01 1000 110.

В строках 031-035 указываются суммы налога по каждому виду операций. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (строка 030), подсчитывается автоматически как сумма значений показателей строк 031-035.

В строке 040 указывается стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Для рассматриваемого примера заполняется строка 031.

Подробнее о заполнении Раздела 1

Рис. 6